Жеке жұмыс салығы


Жеке жұмыс салығы дегеніміз не?

Өзін-өзі жұмыспен қамтуға салынатын салық – бұл шағын кәсіп иесі федералды үкіметке Medicare және Social Security-ті қаржыландыру үшін төлеуге міндетті, жұмыс беруші төлейтін FICA салықтарына ұқсас салық.Жеке салық салынбайтын шіркеуден $ 400 немесе одан да көп өзін-өзі жұмыспен қамту табыс салық жыл бойы, немесе $ 108,28 немесе одан таза пайданы. Болған кезде өзін-өзі жұмыспен қамту салық байланысты кем осы қарағанда жасауға өзін-өзі жұмыспен өзін-өзі жұмыспен қамтудағы табыстарға салық төлеудің қажеті жоқ.Өзін-өзі жұмыспен қамтуға арналған салық есептеледі және IRS 1040 формасы бойынша кестеге енгізіледі.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек


Негізгі өнімдер

  • Өзін-өзі жұмыспен қамтуға салынатын салық әлеуметтік қамсыздандыру мен медицинаға ақы төлеу үшін салынады.
  • Өзін-өзі жұмыспен қамтыған жұмысшыларға жеке кәсіпкерлер, фрилансерлер және сауда немесе бизнеспен айналысатын тәуелсіз мердігерлер жатады.
  • Жылына 400 доллардан аз ақша табатын (немесе шіркеуден 108,28 доллардан аз) өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдар салық төлемеуі керек.
  • CARES туралы Заң жұмыс берушінің 2020 жылға арналған әлеуметтік төлемдер салығын 2021 және 2022 жылдарға дейін төлеуді көздейді.

Өзін-өзі жұмыспен қамтуға салынатын салықты түсіну

Өзін-өзі жұмыспен қамтуға салынатын салықты өзін-өзі жұмыспен қамтыған деп саналатын жұмысшылар төлеуі керек.Бұған жеке кәсіпкерлер, фрилансерлер жәнесауда немесе кәсіпкерлікпен айналысатын тәуелсіз мердігерлер кіреді.Сауда немесе кәсіпкерлікпен айналысатын серіктестіктің мүшесі ішкі кірістер қызметінде өзін-өзі жұмыспен қамтыған болып саналуы мүмкін. Өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдар зейнеткерлікке шыққаннан кейін әлеуметтік сақтандыру төлемдерін алу шарты ретінде өзін-өзі жұмыспен қамту салығын төлеуі керек.

Кез-келген бизнесте компанияға да, жұмыскерге де екі үлкен әлеуметтік қамсыздандыру бағдарламасы үшін төлем жасалады: Medicare және Social Security. Адамдар өзін-өзі жұмыспен қамтыған кезде, ішкі кірістер қызметі (IRS) алдында олар компания да, қызметкер де болып табылады, сондықтан олар осы салықтың екі бөлігін де төлейді.

Әлеуметтік қамсыздандыру салығы жұмыс беруші үшін 6,2%, ал жұмысшы үшін 6,2% мөлшерлемемен есептеледі. Сондықтан, өзін-өзі жұмыспен қамтыған жұмысшыға 6,2% + 6,2% = 12,4% салық салынады, өйткені олар жұмыс беруші де, жұмысшы да болып саналады.Әлеуметтік қамсыздандыру салығы жеке жұмыспен қамтылған алғашқы 137 700 долларлық табысқа ғана қолданылады, ал 2020 салық жылында ең көп салық 17 074,80 АҚШ долларын құрайды. 2021 жылы әлеуметтік сақтандыру салығы салынатын ең көп табыс 142 800 долларға дейін өседі.

137 700 доллар

Өзін-өзі жұмыспен қамтудан алынатын салық сомасы, одан жоғары әлеуметтік қамсыздандыруды төлейтін бұдан былайғы 2020 салық жылы үшін алынбайды. (2021 жылға әлеуметтік сақтандыру салығы салынатын ең көп табыс 142 800 долларға дейін өседі.)

Медициналық салық жұмыс беруші үшін 1,45%, ал жұмысшы үшін 1,45% мөлшерінде есептеледі. Демек, өзін-өзі жұмыспен қамтыған жұмысшыға 1,45% + 1,45% = 2,9% салық салынады, өйткені олар әрі жұмыс беруші, әрі қызметкер болып саналады.Медикер салығының кірістің жоғарғы шегі жоқ.Өзін-өзі жұмыспен қамтыған салықтың жалпы ставкасы 12,4% + 2,9% = 15,3% құрайды. 2020 жылы таза табысы 137 700 долларды құрайтын өзін-өзі жұмыспен қамтыған адам $ 21.068.10 = 137.700 * 0.153 салық төлеуі керек.

Табысы жоғары адамдар үшін өзін-өзі жұмыспен қамтушыларға қосымша салық төленеді.Қол жетімді күтім туралы заңның (ACA) нәтижесінде 200 000 доллардан асатын табыс (ерлі-зайыптылардың бірлесіп арыз беруі үшін 250 000 доллар) қосымша 0,9% Medicare салығына жатады.

Өзін-өзі жұмыспен қамтуға салынатын салық – салық салынатын шығын.Салық салық төлеушінің кәсіпкерлік пайдасына есептелсе, IRS оларға «жұмыс берушіге» өзін-өзі жұмыспен қамтылуға салынатын салықтың жартысын немесе 7,65% (15,3% -дың жартысы ретінде есептелінеді) есептеуге мүмкіндік береді табыс салығы.

Жеке жұмыс салығының мысалы

Жеке адамдар, әдетте, жеке жұмыс салығын 100% емес, таза кірісінің 92,35% -ына төлейді. Робин, адам ресурстарына арналған консалтингтік бизнесті жүргізеді, олардың іскери шығындары  шегерілгеннен кейін олардың 2020 жылға арналған жалпы табысын 200 000 доллар  деп есептейді. Олардың өзіндік жұмыс салығы 92,35% * 200,000 $ = 184,700 $ бойынша есептеледі. Бұл сома өзін-өзі жұмыспен қамтуға салынатын салықтың әлеуметтік қамсыздандыру бөлігінің шектелген шегінен жоғары. Демек, Робиннің өзін-өзі жұмыспен қамтығандығы үшін салық төлемі (12,4% * 137,700 $ = 17 074,80 $) + (2,9% * 184,700 $ = 5 356.30) = 22,431.10 доллар болады.

Робин олардың 2020 табыс салығы қайтару файлдары кезде, олар талап болады Жоғарыда-лайн жеңілдігін олардың өзін-өзі жұмыспен қамту салық жартысында үшін, немесе $ 22,431.10 ÷ 2 = $ 11,215.55. Шын мәнінде, олар «жұмыс беруші» бөлігінен (6,2% әлеуметтік қамсыздандыру + 1,45% медициналық қызмет = 7,65%) өз бетінше жұмыспен қамтылуға салынатын салықтан алып тастайды.

Ерекше мәселелер

Өзін-өзі жұмыспен қамтыған жұмысшыларға салық салынбайды, бірақ IRS салық төлеушілерденфедералдық және штат кірістер салығы бойынша міндеттемелерінен басқа, өзін-өзі жұмыспен қамту бойынша салық міндеттемелерін өтеуүшін тоқсан сайынғы есептелген салық төлемдерін төлеудіталап етеді.  Алайда,2020 жылы 27 наурызда президент қол қойғанCARES (коронавирустық көмек, жеңілдік және экономикалық қауіпсіздік) туралы заң жұмыс берушіге әлеуметтік қамсыздандыруға жататын өзін-өзі жұмыспен қамтуға салынатын салықтың бір бөлігін төлеуді тоқтатады 27 наурыз 2020 ж. Бастап 31 желтоқсан 2020 ж. Дейін. Бұл салықтардың 50% -ын 2021 ж. 31 желтоқсанына дейін, ал қалған 50% -ын 2022 ж. 31 желтоқсанына дейін төлеуді тоқтатады.