Шекті салық мөлшерлемесі жүйесі қалай жұмыс істейді?

Шекті салық мөлшерлемесі жүйесі дегеніміз не?

Шекті салық мөлшерлемесі табыстың әрбір қосымша долларға қалуына байланысты туындауы салық табыс жұмысшылар ставкасы болып табылады. Шекті салық мөлшерлемесі өскен сайын, салық төлеуші ​​бір долларға тапқан ақшасы бұрын тапқан долларына қарағанда аз ақша алады. Шекті салық ставкаларын қолданатын салық жүйелері кірістердің әртүрлі деңгейлеріне әртүрлі салық ставкаларын қолданады; табыс өскен сайын оған жоғары мөлшерлеме бойынша салық салынады. Алайда, табыстарға бір ставка бойынша салық салынбайды, ал шекті салық ставкалары бойынша жүріп жатқанда көптеген ставкаларға салық салынады.


Шекті ставканың мақсаты – үкіметті қолдау ауыртпалығын салық төлеушілердің мойнына жүктеу, бұл мүмкіндікті төлей алмайтын салық төлеушілердің зиянына ауыртпалықты біркелкі таратумен қатар, қаржылық проблемаларды теңестіруге тырысу. тікелей прогрессивті ставка.

Негізгі өнімдер

  • Шекті салық ставкасы – бұл әрбір қосымша доллар кірісіне салынатын салықтық кірістер ставкасы.
  • Қазіргі экономикада қолданылатын басқа салық жүйесі – бұл жалақы салықтары, онда жеке тұлғаның табысына қарамастан ставка өзгермейді.
  • Қосымша ақша табу табыс салығының ставкасын жоғарылатуы мүмкін болса да, үлкен табысқа бір деңгейден артық салық салынатын болады.




Бірыңғай салық жүйесі

Қазіргі экономикада қолданылатын басқа салық жүйесі –  тегіс салықтар.Бірыңғай салықтар кезінде ставка жеке адамның табысына қарамастан өзгермейді.Адам қанша ақша тапса да, оларға сол пайызбен салық салынады.Бірыңғай салықтардың жақтаушылары бұл жүйенің әділетті екенін айтады, өйткені ол барлықжеке тұлғалар мен кәсіпкерлерге олардың кірістерінің деңгейлерін ескермей, бірдей мөлшерлеме бойыншасалықсалады.Тегіс салық жүйелері, әдетте, шегерімдерге жол бермейді.Салық салудың бұл түрі көбінесе экономикасы көтеріліп жатқан елдермен байланысты, бірақ өсімнің бірден-бір себебі ретінде жалпақ салықты қолдайтын дәлелдер аз.

Шекті салық ставкасының мысалы

Жоғарыда шекті салық ставкалары кестесінің қарапайым мысалы келтірілген. Ол әртүрлі деңгейдегі кірістерге салық салу жылдамдығын бейнелейді. Кірістің өсуіне қарай, кірістің әр долларына алдыңғы деңгейден жоғары деңгейге жоғары салық салынады. Егер салық төлеуші ​​көбірек ақша тауып, табыстың жоғары деңгейіне ауысса, шекті салық ставкалары қосымша табыстың пайдасын едәуір төмендетуі мүмкін, себебі оған жоғары мөлшерлеме бойынша салық салынады. Нәтижесінде, кейбіреулер шекті салық ставкалары экономикаға зиянды деп санайды, өйткені олар көп ақша табуға көп жұмыс істеуге жол бермейді. Қосымша ақша табу табыс салығының ставкасын жоғарылатуы мүмкін болса да , үлкен табысқа бір деңгейден артық салық салынатын болады. Төмендегі кестеде шекті салық ставкасы қалай жұмыс істейтіні көрсетілген.

Жоғарыдағы кестеден көрініп тұрғандай, мысалы, кірісті 0-ден 120 000 долларға дейін өсіру туралы ойланған дұрыс шығар. Ол 120 000 долларға қарай жылжып келе жатқанда, оған әр түрлі салық ставкалары туындайды. Демек, 0 мен 20000 доллар аралығындағы кіріске 10% салық салынады, сондықтан салық 2000 доллар (20000 х 10%) құрайды. Содан кейін табыс жаңа шекті салық ставкасына көшеді (20%). Ол 20000 доллардан асып бара жатқанда, алғашқы 20000 долларға салынатын салықтың 2000 долларынан басқа, кірістің осы бөлігі үшін $ 120.000 табыс табушыға 4000 доллар салық (20000 х 20%) қажет. Бұл әр салық деңгейінде салық төлеушінің жалпы табысына дейін жасалады, бұл жағдайда $ 120,000 құрайды. Жоғарыда көрсетілген салық мөлшерлемесінің кестесіне сүйене отырып, 120 000 АҚШ доллары көлемінде табыс алатын адам шекті салық мөлшерлемесі жүйесіне негізделген жалпы сомасы 38 000 доллар салық төлейді.

Бұл мысал сонымен бірге салық төлеушілердің барлық табыстарына бірдей мөлшерлеме бойынша салық салынбайтындығын көрсетеді. Демек, ең төменгі табыс деңгейінде тек 2000 доллар салық керек, ал үшінші деңгейде сол ақшаға (20000 доллар) 6000 доллар салық салынады. Көптеген адамдар шекті салық ставкаларымен шатастырады, олар салық салынатын ставка оларды түсетін табыс деңгейіне негізделген біркелкі ставка деп санайды. Бұл дұрыс емес болжамға сәйкес 120 000 долларлық кіріске 50% мөлшерлемемен салық салынатын болады, бұл салық сомасы 60 000 долларды құрайды.