Ұзақ мерзімді және қысқа мерзімді капитал өсімін түсіну
Капиталды сіз төлегеннен қымбатқа сатқан кезде, нәтиже – капитал өсімі.Капитал активтеріне акциялар, облигациялар, бағалы металдар, зергерлік бұйымдар және жылжымайтын мүлік жатады. Капитал өсімінен төлейтін салық сіз оны сатқанға дейін қанша уақыт ұстағаныңызға байланысты.Капиталдан алынған пайда ұзақ мерзімді немесе қысқа мерзімді болып жіктеледі және сәйкесінше салық салынады.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Активті сатқан кезде осы салықтарды есте ұстау өте маңызды, әсіресе егер сіз интернеттегі сауда-саттықпен айналысқан болсаңыз. Біріншіден, кез-келген пайдаға салық салынады. Екіншіден, сіз капиталдың өсімінен түскен пайдаға басқа кірістер түрлеріне қарағанда көбірек салық салынатындығын естіген боларсыз, бірақ бұл әрдайым бола бермейді. Жоғарыда айтылғандай, бұл сіз оны сатқанға дейін қанша уақыт иелік еткеніңізге байланысты.
Ұзақ мерзімді капитал өсімі олар шығарылғанға дейін бір жылдан астам уақыт сақталатын активтерден алынады.Ұзақ мерзімді капитал өсіміне салық салынатын табыстың 0%, 15% немесе 20% деңгейіндегі шекті деңгейге сәйкес салық салынады.Ұзақ мерзімді капитал өсімі туралы есеп беретін салық төлеушілердің көпшілігіне салық ставкасы 15% немесе одан төмен.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Қысқа мерзімді капитал өсіміне сіздің қарапайым кірістеріңіз сияқты салық салынады. Бұл сіздің салық жақшаңызға байланысты 37% дейін.
Негізгі өнімдер
- Активтерді, мысалы, акцияны, облигацияны, бағалы металдарды немесе жылжымайтын мүлікті сатып алу бағасынан артық сату – бұл капитал өсіміне әкеледі.
- Қысқа мерзімді капитал өсімі бір жыл немесе одан аз уақытқа иелік етілетін капиталды сату нәтижесінде пайда болады және тұрақты табыс ретінде салық салынады.
- Ұзақ мерзімді капитал өсімі бір жылдан астам уақытқа иелік ететін капиталды сату нәтижесінде пайда болады және оларға 0%, 15% немесе 20% салық салынады.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Қысқа мерзімді және ұзақ мерзімді арасындағы айырмашылық
Қысқа мерзімді капитал өсімі активті бір жылға немесе одан аз мерзімге сатудан туындайды.Ұзақ мерзімді капиталды көбейтуге жалақыдан немесе жалақыдан гөрі тиімді ставка бойынша салық салынатын болса, қысқа мерзімді деп жіктелетін кірістерге арнайы салық ставкалары кірмейді.Олар қарапайым табыс ретінде салық салуға жатады.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Кәдімгі салық салынатын табыс ретінде, қысқа мерзімді кірістер қай салық кронштейніне түскеніңізге байланысты болады.Қазіргі уақыттаАҚШ-та салықтың 10% -дан 37% -ке дейінгіжеті федералды салық жақшасы бар.
Капиталдан таза пайда сіздің активтегі түзетілген негізінде есептеледі.Бұл сіздің активті сатып алу үшін төлеген сомаңыз, амортизацияны шегергенде, активті сату кезінде шеккен барлық шығындарыңыз бен жақсартуларыңыздың құны. Егер сізге актив сыйлық ретінде берілсе, сіз донорлық негізге ие боласыз.
Ұзақ мерзімді капитал өсіміне салынатын салық сол актив бір жылдан аз уақыт ішінде сатылғаннан (және пайда түскеннен ) гөрі әрдайым төмен болады. Ұзақ мерзімді капиталды көбейтуге қысқа мерзімді пайдаға қарағанда тиімді ставка бойынша салық салынатындықтан, сіз активтерді бір жыл немесе одан да көп уақыт ұстап тұру арқылы пайдаға салынатын салықты азайтуға болады.
Ұзақ мерзімді капиталға салық ставкалары
Өткеннен кейін салық кебек және Бос Заңның (TCJA), ұзақ мерзімді капиталдың өсіміне салық емдеу өзгертті. 2018 жылға дейін ұзақ мерзімді капиталды өсіруге арналған салық жақшалары табыс салығы жақшаларымен тығыз үйлесетін. TCJA ұзақ мерзімді кірістер салығы үшін бірегей салық жақшаларын жасады. Бұл сандар негізінен жылдан жылға өзгеріп отырады.
Ақпарат көзі: ішкі кірістер қызметі.
Қысқа мерзімді капиталға салық ставкалары
Қысқа мерзімді капитал өсіміне қарапайым кірістер сияқты салық салынады.Бір жылдан аз уақыт бойы ұстаған инвестициялардан алынған кез-келген табыс сол жылдағы салық салынатын кіріске қосылуы керек. Мысалы, егер сіздің жалақыңыздан $ 80,000 және қысқа мерзімді инвестициялардан $ 10,000 салық салынатын табысыңыз болса, салық салынатын жалпы табысыңыз $ 90,000 құрайды.
Қысқа мерзімді капитал өсіміне төлейтін салық қарапайым кірістер сияқты салықтық жақшалардан тұрады.
Ақпарат көзі: ішкі кірістер қызметі.
Қарапайым табысқа сіздің табысыңызға байланысты әр түрлі мөлшерлемелер бойынша салық салынады. Мүмкін, қысқа мерзімді капитал өсіміне немесе оның бір бөлігіне тұрақты кірістеріңізге қарағанда жоғары салық салынуы мүмкін. Бұл сіздің жалпы кірістеріңіздің бір бөлігі жоғары салық кронштейніне өтуіне әкелуі мүмкін.
Мысалы, 2020 жылғы табыс салығының федералдық ставкаларын пайдаланып, сіз бұл кірісті жалғыз адам ретінде тіркеп жатырсыз деп есептесеңіз, сіз жалақыдан салық салынатын кірістермен бірге 22% салықтық жақшада боласыз. Алайда, федералды салық жүйесінің прогрессивті сипатына байланысты алғашқы сіз тапқан 9,875 долларға 10% салық салынады, сіздің 9,876-дан 40,125 долларға дейінгі табысыңызға 12% салық салынады және тек 40,126-дан 85,525 долларға дейінгі табысыңызға салық салынады 22% -да.
Сіздің 10.000 долларлық кірістің бір бөлігі – кронштейн үшін 85.525 доллар шегіне дейінгі бөлікке 22% салық салынады. Қалған 4475 доллар пайдадан 24% салық алынады, бұл келесі ең жоғары салық кронштейнінің ставкасы.
Капиталдан түскен пайда және мемлекеттік салықтар
Мемлекетке пайда өсімін төлеу қажет пе, ол сіздің тұратын жеріңізге байланысты.
Кейбір штаттар капиталдан түскен пайдаға салық салады, ал кейбіреулері капиталға салынатын салықтарға немесе оларға қолайлы режимге ие емес.
Келесі штаттарда табыс салығы жоқ, сондықтан капиталға ешқандай салық салынбайды: Аляска, Флорида, Нью-Гэмпшир, Оңтүстік Дакота, Теннеси, Техас, Вашингтон және Вайоминг.
Колорадо, Невада және Нью-Мексико капиталдан түскен пайдаға салық салмайды. Монтанада кез-келген капиталға салынатын салықтың бір бөлігін өтеуге несие бар.
Капитал ерекше тарифтер мен ерекшеліктерді алады
Кейбір активтер капиталды көбейту процедурасын алады немесе жоғарыда көрсетілген мөлшерлемелерге қарағанда әр түрлі уақыт шеңберіне ие.
Коллекциялық заттар
Өнерге, антиквариатқа, зергерлік бұйымдарға, бағалы металдарға, маркалар коллекцияларына, монеталарға және басқа коллекцияларға түскен табыстарыңызға – сіздің табысыңызға қарамастан 28% мөлшерінде салық салынады.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Шағын бизнес қоры
Шағын кәсіпкерліктің білікті акцияларына салық режимі акцияның қашан алынғанына және қанша уақыт сақталғанына байланысты.Осы босатуды алу үшін акцияны 1993 жылдың 10 тамызынан кейін білікті шағын бизнестен сатып алу керек, ал инвестор акцияны кемінде бес жыл ұстауы керек.Бұл алып тастаудың шегі 10 миллион долларды құрайды немесе акцияның түзетілген негізінен 10 есе – қайсысы үлкен болса.Осы мөлшерден жоғары кез-келген капитал өсімі 28% мөлшерлемеге бағынады.
Иеленген жылжымайтын мүлік
А бар тұрғын үй сіздің негізгі тұрғылықты жеріңізді сатудан түскен алғашқы 250 000 АҚШ доллар пайдасы, егер сатушы бес жыл ішінде үйінде бес жыл ішінде меншік иесі болып тұрған болса, салық салынатын кірістен (бірлесіп арыз бергендер үшін 500 000 доллар) алынып тасталады. сату.Егер сіз үйіңізді өзіңіз үшін төлегеннен арзанға сатқан болсаңыз, онда бұл шығын салық салынбайды деп саналмайды, өйткені жеке мүлікті, оның ішінде сіздің үйіңіздісатудан болған шығындарсалықтан алынбайды.
Мысалы, үйді 300 000 долларға сатып алып, кейін оны 700 000 долларға сатқан жалғыз салық төлеуші сату кезінде 400 000 доллар пайда тапты. $ 250,000 босатуды қолданғаннан кейін, олар капитал өсімі $ 150,000 туралы есеп беруі керек. Бұл капиталдан алынатын салыққа салынатын сома.
Көптеген жағдайларда үйдің негізгі құнына айтарлықтай жөндеу және жақсартулар қосылуы мүмкін. Бұл салық салынатын капитал өсімінің мөлшерін одан әрі азайтуға қызмет етуі мүмкін. Егер сіз жаңа ас үйді үйге қосу үшін 50 000 доллар жұмсаған болсаңыз, бұл сома 300 000 долларлық бастапқы сатып алу бағасына қосылуы мүмкін. Бұл капитал өсімін есептеудің жалпы базалық құнын 350 000 долларға дейін көтереді және салық салынатын капитал өсімін 150 000 доллардан 100 000 долларға дейін төмендетеді.
Инвестициялық жылжымайтын мүлік
Жылжымайтын мүлікке ие инвесторларға көбінесежылжымайтын мүлікке салынған салымдардың амортизациясы негізінде салық салынатын жалпы кірісіне шегерімдер қолдануға рұқсат етіледі. Бұл шегерім жылжымайтын мүліктің ескіруіне байланысты тұрақты тозуын көрсетуге арналған және сіз бірінші кезекте мүлік үшін төлеген деп санайтын мөлшерді азайтады. Бұл сондай-ақ мүлік сатылған кезде салық салынатын капитал өсімін арттыруға әсер етеді.
Мысалы, егер сіз ғимарат үшін $ 200,000 төлеген болсаңыз және амортизация бойынша $ 5,000 талап етуге рұқсат етсеңіз, сізге ғимарат үшін $ 195,000 төлегендей боласыз. Егер сіз жылжымайтын мүлікті сататын болсаңыз, 5000 доллар амортизациялық аударымдарды қайтарып алу ретінде қарастырылады. Қайта алынған сомаға қолданылатын салық ставкасы 25% құрайды.
Егер сіз ғимаратты 210 000 долларға сатқан болсаңыз, жалпы пайда 15 000 доллар болатын еді. Бірақ бұл көрсеткіштің 5 000 доллары кірісті шегеруді қалпына келтіру ретінде қарастырылады. Қайта алынған бұл сомаға 25% салық салынады, мұнда қалған 10 000 долларлық өсім жоғарыда көрсетілген 0%, 15% немесе 20% мөлшерлемелерінің бірімен салық салынатын болады.
Инвестициялық ерекшеліктер
Табысы жоғары адамдарға капиталға салынған кірістен таза инвестициялық табыс салығы деп аталатын басқа салық салынуы мүмкін.Бұл салық сіздің өзгертілген түзетілген жалпы табысыңыз (MAGI) белгілі бір максималды деңгейден асып кетсе, сіздің капиталдан түскенпайдаңыздықосқанда, сіздің инвестициялық кірістеріңізге қосымша 3,8% салады: егер сіз үйленген болсаңыз және бірлесіп арыз берсеңіз немесе сіз аман қалған жұбай болсаңыз, $ 250,000, егер сіз жалғызбасты болсаңыз немесе $ 200,000 болса үй отағасы, ал егер некеде бөлек өтініш берсе, 125000 доллар.
Ұзақ мерзімді капиталдан түсудің артықшылықтары
Инвестицияларды жүзеге асырғаннан кейін олар капитал өсіміне салынатын салық салынатын болса, оларды ұзақ уақыт ұстаған тиімді болады.
Көптеген адамдар үшін салық ставкасы төмен болады, егер олар бір жылдан астам уақыт ішінде капитал өсімін сезінсе. Мысалы, сіз XYZ акцияларының 100 акциясын бір акция үшін 20 доллардан сатып алып, бір акцияға 50 доллардан саттыңыз делік. Сіздің тұрақты кірістеріңіз жылына $ 100,000 құрайды және сіз ерлі-зайыптылардың бірлескен құжаттарының бөлігі болып табыласыз. Төмендегі кестеде сіз акцияны бір жылдан астам және бір жылдан аз уақытта ұстап, сатқан кезде төлейтін салықтарыңыз салыстырылады.
Бұл кестеде жылына 100000 доллар алатын ерлі-зайыптылардың 3000 долларға қымбаттаған акцияларды сату үшін кем дегенде бір жыл күту арқылы 300 долларға жуық салықтан қалай құтылуға болатындығы көрсетілген.
Шағын кәсіпкерліктің білікті акцияларының сатылымыкапиталды жоғарылату мақсатында оңтайлы қарастырылады.Ішкі кірістер туралы кодекстің 1202-бөліміне сәйкес -шағын кәсіпкерліктің акцияларынан алып тастау – білікті шағын кәсіпорындардан түсетін пайда федералды салықтардан босатылады.
Сіз өзіңіздің пайдаңыздың 450 долларын ұзақ мерзімді инвестициялық кірісті таңдап, ұзақ мерзімді капитал өсіміне салық салу арқылы төлейтін едіңіз. Егер сіз акцияны бір жылдан аз уақыт ұстаған болсаңыз (және қысқа мерзімді капитал өсіміне тап болсаңыз), сіздің пайдаңыз қарапайым табыс салығының ставкасы бойынша салынатын еді. Жылына 100000 доллар төлейтін жұп үшін бұл 24% салық мөлшерлемесін тудырады, 2020 жылы 85,500 доллардан асатын табыс үшін қолданылатын ставка. Бұл пайда табуға салынатын салық есебіне $ 270 қосады, барлығы $ 720.
Сіздің инвестицияларыңызға жиі қолма-қол ақша беру арқылы және қаражатты жаңа инвестициялық мүмкіндіктерге қайта-қайта ауыстыру арқылы жоғары табыс табуға болады, алайда жоғары табыс қысқа мерзімді пайдаға салынатын салық шоттарын өтей алмауы мүмкін. Мысал ретінде, ұзақ мерзімді капитал өсімінің ең көп мөлшерін 20% төлейтін табысы жоғары ерлі-зайыптыларға 1000 доллар инвестициялаудың 30 жылдық әсерін қарастырыңыз.
Бұл сценарийде есептеулер ұзақ мерзімді стратегияға салынған инвестицияларды бір жылға жетпеген қысқа мерзімді инвестициялармен салыстырды.
Ұзақ мерзімді стратегия қысқа мерзімді тәсілмен салыстырғанда 30 жыл ішінде қосымша 20000 доллар пайда әкеледі. Бұл ұзақ мерзімді инвестициялардың жылына 10% кіріске қарамастан, қысқа мерзімді салымдардың әрқайсысы үшін 12% болғанына қарамастан, өзекті болып табылады.
Инвестициялық холдингтерде үнемі өзгертулер енгізу, нәтижесінде пайдаға салынатын салықтар мен комиссиялар жоғары төлемдермен аяқталады, « чиринг» деп аталады .
Төменгі сызық
Ұзақ мерзімді капитал өсіміне салынатын салық сол актив бір жылдан аз уақыт ішінде сатылғаннан гөрі әрқашан төмен болады; салық төлеушілердің көпшілігі ұзақ мерзімді ең жоғары мөлшерлемені төлеуге міндетті емес. Салық саясаты капиталды ұлғайтуға байланысты активтерді бір жыл немесе одан да көп уақыт ұстауға шақырады.