Франчайзинг салығы
Франчайзинг салығы дегеніміз не?
Франчайзингтік салық термині кейбір штаттарда кәсіпкерлікпен айналысқысы келетін белгілі бір кәсіпорындар төлейтін салықты білдіреді. Жеңілдік салығы деп те аталады, ол бизнеске жарғыға ие болу және / немесе сол штатта жұмыс істеу құқығын береді. Кейбір штаттардағы компаниялар, егер олар басқа штатта жарғымен болса да, салық бойынша жауапкершілікке тартылуы мүмкін. Атауына қарамастан, франшиза салық бойынша салық емес, франшиза және жыл сайын берілуі керек федералдық және мемлекеттік табыс салықтары бөлек.
Негізгі өнімдер
- Франчайзинг салығы дегеніміз – кейбір штаттарда кәсіпкерлікпен айналысқысы келетін белгілі бір кәсіпорындар төлейтін алым. Атаудың мағынасынан айырмашылығы, франчайзинг салығы франчайзингке салынатын салық болып табылмайды.
- Кейбір ұйымдар франчайзингтік салықтардан босатылады, соның ішінде бауырлас ұйымдар, коммерциялық емес ұйымдар және кейбір жауапкершілігі шектеулі серіктестіктер.
- Франчайзингтік салықтар федералдық және штаттық табыс салығына қосымша төленеді.
- Франчайзингтік салықтың мөлшері әр штаттағы салық ережелеріне байланысты әр түрлі болуы мүмкін және ұйымның пайдасына есептелмейді.
- Канзас, Миссури, Пенсильвания және Батыс Вирджиния өздерінің корпоративтік франчайзингтік салықтарын тоқтатты.
Франчайзинг салығын түсіну
Франчайзинг салығы – бұл заңды тұлға ретінде өмір сүру және белгілі бір юрисдикция шеңберінде бизнес жүргізу құқығы үшін белгілі бір кәсіпкерлерден алынатын мемлекеттік салық. 2020 жылдан бастап бұл штаттарға Алабама, Арканзас, Калифорния, Делавэр, Джорджия, Иллинойс, Луизиана, Миссисипи, Нью-Йорк, Солтүстік Каролина, Оклахома, Теннесси және Техас кірді. Канзас, Миссури, Пенсильвания және Батыс Вирджиния өздерінің корпоративтік франчайзингтік салықтарын тоқтатты.
Атаудың мағынасынан айырмашылығы, франчайзинг салығы франчайзингке салынатын салық болып табылмайды. Керісінше, бұл корпорацияларға, серіктестіктерге және жауапкершілігі шектеулі серіктестіктер (ЖШҚ) сияқты басқа мемлекеттерге осы мемлекеттің шекарасында бизнес жүргізеді. Кейбір ұйымдар франчайзингтік салықтардан, яғни бауырлас ұйымдардан, коммерциялық емес ұйымдардан және белгілі бір ЖШҚ- дан босатылады. Жеңілдіктердің неғұрлым толық тізімі төменде көрсетілген. Бірнеше штатта бизнес жүргізетін компаниялардан, әдетте, олар тіркелген штатта франчайзинг салығы алынады.
Маңызды
Атаудың мағынасынан айырмашылығы, франчайзинг салығы франчайзингке салынатын салық емес.
Франчайзингтік салық ставкалары
Франчайзингтік салықтар федералдық және штаттық табыс салығын алмастырмайды, сондықтан бұл табыс салығы емес. Бұл табыс салығына қосымша төленетін алымдар. Олар, әдетте, жыл сайын басқа салықтар төленетін мезгілде төленеді. Франчайзингтік салықтың мөлшері әр штаттағы салық ережелеріне байланысты әр түрлі болуы мүмкін. Кейбір мемлекеттер франчайзингтік салық сомасын ұйымның активтеріне немесе таза құнына сүйене отырып есептейді, ал басқа мемлекеттер компанияның капитал қорының құнын қарастырады. Десе де, басқа мемлекеттер өздерінің юрисдикциясында жұмыс істейтін барлық кәсіпкерлерден біржолғы төлемақы ала алады немесе компанияның жалпы түсімдері немесе төленген капиталы бойынша салық мөлшерлемесін есептей алады.
Делавэрдегі франчайзингтік салық ставкалары
Корпорацияның көлеміне және оның құжаттарды қалай беруге шешім қабылдағанына байланысты, Делавэрдегі франчайзингтік салық ставкалары жыл сайын кез-келген жерде 175-тен 250 000 долларға дейін өзгереді.Сонымен қатар,Делавэр штатында құрылған серіктестіктер ( жауапкершілігі шектеулі серіктестіктер ), жауапкершілігі шектеулі серіктестіктер ( жауапкершілігі шектеулі серіктестіктер ) және толық серіктестіктер жыл сайын 300 АҚШ доллары мөлшерінде салық төлеуге міндетті.
Калифорниядағы франчайзингтік салық ставкалары
Калифорниядағы шағын бизнеске салынатын салықтар белгілі бір жағдайларда франчайзинг салығын қолдана отырып, қабатты болып келеді. Мысалы, франчайзинг салығы корпорациялар ретінде қарастырылатын корпорациялар мен жауапкершілігі шектеулі серіктестіктерге қолданылмайды. Алайда, Калифорниядағы франчайзингтік салық ставкалары S корпорацияларына, LLCs, LPs және жауапкершілігі шектеулі серіктестіктерге (ЖШС) қолданылады.
Калифорнияда S корпорациялары үшін франчайзингтік салық ставкасы не 800 доллардан көп, не корпорацияның таза кірісінің 1,5% құрайды.ЖШҚ үшін франчайзинг салығы жалпы табыс деңгейлері бойынша есептеледі және 800 доллардан 11 790 долларға дейін созылуы мүмкін.Сонымен қатар, ЖШС мен LP компанияларына арналған франчайзингтік салықтар әр түрлі, бірақ минималды франшиза салығын $ 800 төлеуі керек.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Ерекше мәселелер
Маңызды
Бірнеше штатта кәсіпкерлікпен айналысатын компания франчайзингтік салықтарды өзі тіркелген барлық штаттарда төлеуге мәжбүр болуы мүмкін.
Бірнеше штатта кәсіпкерлікпен айналысатын компания франчайзингтік салықтарды ол тіркелген барлық штаттарда төлеуі керек болуы мүмкін. Жеке кәсіпкерлерге франчайзингтік салықтар және мемлекеттік кәсіпкерлік кірістер салығының басқа нысандары әдетте салынбайды, өйткені ішінара бұл бизнес формальды емес. өздері бизнес жүргізетін штатта тіркелген. Франчайзингтік салық салынбайды:
- Жалғыз кәсіпкерлік (жалғыз мүшелі ЖШҚ-ны қоспағанда)
- Тікелей меншік толығымен жеке тұлғалардан құралған толық серіктестіктер (жауапкершілігі шектеулі серіктестіктерді қоспағанда)
- Салық кодексі бойынша босатылған субъектілер 171-тарау, В тармақшасы
- Белсенді емес пассивті субъектілер
- Белгілі бір грант берушілер жеке тұлғалардың меншік иелері және сенбіліктерге сенеді
- Жылжымайтын мүлікке арналған ипотекалық инвестициялар (REMICs) және белгілі бір білікті жылжымайтын мүлікке арналған инвестициялық трасттар (REITs)
- Сақтандыру кодексінің 2212-тарауына сәйкес құрылған коммерциялық емес өзін-өзі сақтандыру сенімі
- Ішкі кірістер кодексінің 401 (а) бөліміне сәйкес сенімділік
- ішкі кірістер кодексінің 501 (с) (9) -бөліміне сәйкес сенімнен босату
- құрылмаған саяси комитеттер
Франчайзинг салығы және табыс салығы
Франчайзинг пен табыс салығының кейбір негізгі айырмашылықтары бар. Мемлекеттік табыс салығынан айырмашылығы, франчайзингтік салықтар корпорацияның пайдасына негізделмейді. Шаруашылық жүргізуші субъект кез келген жылы пайда табуына қарамастан, франчайзинг салығын тапсыруы және төлеуі керек. Мемлекеттік табыс салығы – және қанша төленгені – екінші жағынан, ұйымның жыл ішінде қанша ақша тапқанына байланысты.
Табыс салығы сонымен қатар мемлекет шеңберіндегі көздерден табыс алатын барлық корпорацияларға қолданылады, тіпті егер олар өз шекараларында бизнес жүргізе алмаса да. Бизнесті жүргізуді кейбір штаттар әр түрлі анықтауы мүмкін, өйткені байланыс жүйесін құру кезінде бірнеше факторлар қарастырылады, соның ішінде компания штатта сатады ма, штатта қызметкерлері бар ма, әлде штатта нақты физикалық қатысуы бар ма.
Делавэр салық баспана ретінде танымал, әсіресе Делавэрде бизнес жүргізбейтін корпорациялар үшін. Оның орнына олар Делавэр штатының мемлекеттік департаменті басқаратын франчайзинг салығын төлеуі керек.
Франчайзинг салығының мысалы
Жоғарыда айтылғандай, әрбір штатта франчайзингтік салықтарды есептеудің әр түрлі әдісі болуы мүмкін. Мысал ретінде Техасты келтірейік. Штаттың бақылаушысы штатта кәсіпкерлікпен айналысатын барлық субъектілерге салық салады және олардан 15 мамырға дейін жыл сайын франчайзинг салығы бойынша жылдық есеп беруді талап етеді. Мемлекет өзінің франчайзингтік салығын компанияның маржасы негізінде есептейді, ол төрт тәсілдің бірімен есептеледі:
- Жалпы табыс 70% көбейтілген
- Сатылған өнімнің өзіндік құнын шегергендегі жалпы кіріс (COGS)
- Барлық қызметкерлерге төленетін өтемақыны алып тастағандағы жалпы табыс
- Жалпы табыс минус 1 млн
Корпоративтік табыс корпорацияның федералдық табыс салығы бойынша декларациясында көрсетілген кірістер сомасынан заңмен алынып тасталынды алып тастау арқылы есептеледі.
Франчайзинг салығы бойынша жиі қойылатын сұрақтар
Франчайзингтік салық кеңесі дегеніміз не?
Франчайзингтік салық кеңесі, әдетте жеке және кәсіптік салықтар бойынша мемлекет басқаратын салық органы болып табылады.
Франчайзингтік салық кеңесі IRS-пен бірдей ме?
Франчайзингтік салық кеңесі IRS сияқты жұмыс істейді, бірақ федералды емес, мемлекеттік деңгейде жұмыс істейді.Мысалы, Калифорниядағы франчайзингтік салық кеңесі оның миссиясы «салық төлеушілерге салық декларацияларын уақтылы, нақты және дұрыс төлеп, калифорниялықтар үшін маңызды қызметтерді қаржыландыруға көмектесу» деп мәлімдейді.
Франчайзингтік салықтар қашан төленеді?
Франчайзинг салығының мерзімдері штатқа байланысты өзгеріп отырады.Делавэрде франчайзингке салық салу мерзімі – әр жылдың 1 наурызы.
Егер сіз франшиза салығын төлемесеңіз не болады?
Франчайзингтік салықтарды кешіктіріп төлегендер үшін әртүрлі штаттарда айыппұлдар бар, бұл франчайзингтік салық кеңесі корпорацияларды қадағалап, жазалайды.Делавэрде төлемегені немесе төлемін кешіктіргені үшін айыппұл айына 1,5% мөлшерлемемен 200 долларды құрайды.
Төменгі сызық
Франчайзингтік салықтар корпорацияларға мемлекет ішінде бизнес жүргізуге мүмкіндік береді, дегенмен мемлекеттерде корпорациялар үшін салық ставкалары олардың заңды құжаттарына және жалпы табыс деңгейлеріне байланысты әртүрлі.