Техастағы шағын бизнеске салынатын салықтар: негіздері
Техас АҚШ-тағы екінші үлкен экономикаға ие, оның жалпы мемлекеттік өнімі 2019 жылы 1,8 триллион долларды құрады. Ақшаның 40% -ы мұнай және газ өнеркәсібінде жасалады, дегенмен ауылшаруашылық, болат, банк және туризм үлкен үлес қосушылар.
Мұның бір себебі, ХХІ ғасырда Техаста өте жағымды іскерлік ахуал болуы мүмкін.
Негізгі өнімдер
- Техаста жылдық кірісі 1,18 миллионнан 10 миллион долларға дейінгі кәсіпорны 0,575% франчайзинг салығын төлейді.
- Түсімі 1,18 миллион доллардан аз кәсіпкерлер франчайзинг салығын төлемейді.
- Техастағы франчайзингтік салықтың максималды мөлшері – 1%.
Көптеген штаттармен салыстырғанда, Техаста бизнеске салынатын салық өте төмен, ал жеке табыс салығы жоқ. Бұл Техасқа көптеген басқа штаттарға қарағанда екі бәсекелестік артықшылық береді. Кәсіпорындар тапқан ақшасының көп бөлігін сақтайды және жеке табыс салығының жоқтығын сылтауратып, ең жақсы таланттарды жинай алады.
Жаңалықтар шағын бизнес үшін одан да жақсы. Кәсіпкерлік салығының ставкасы онсыз да төмен, түсімдері белгілі бір шектен аспайтын кәсіпкерлер үшін қысқарады немесе нөлге дейін төмендейді.
Жаңа бастаған шағын бизнес үшін бұл алғашқы онжылдықтағы ауыртпалықты жеңілдетуі мүмкін.
Франчайзинг салығы
Қазіргі уақытта корпоративті табыс салығы жоқ АҚШ-тың алты штаты бар. Алайда, корпоративті табыс салығы немесе жеке табыс салығы арқылы кәсіпкерлік кірістерге салық салудан бөлек, көптеген штаттар, кем дегенде, кейбір кәсіпкерлерге бөлек салық салады. Техас кәсіпкерлерге салықты франчайзинг салығы деп атайды. Корпоративтік табыс салығының корпоративті франчайзинг салығынан айырмашылығы – пайдаға салынатын салық пайдаға, ал франчайзинг салығы пайдаға қолданылмайды. Корпоративті франчайзинг салығы – бұл компания немесе қалада немесе штатта бизнес жүргізу артықшылығы үшін төлеуге тиісті төлем.
Штаттағы кәсіпкерліктің көпшілігіне 1% мөлшерінде салық салынады, бірақ шағын бизнестің көпшілігінде 1% -дан төмен ставка бар.Жылдық кірісі $ 20 миллион немесе одан аз бизнес 0,331% төлейді.ОларEZ Computation формасын пайдаланып файлдарын жібере алады.(Бұл форма шынымен де оңай: бұл бір пейджер.) Көтерме сатушылар мен бөлшек саудагерлерге салынатын салық 0,375% құрайды.Бөлшек және көтерме саудадан басқа кәсіпкерлерге салық ставкасы 0,75% құрайды.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Бұл таза корпоративті кіріске емес, жалпы түсімге салынатын салық екенін баса айтқан жөн. Техас – жүйенің осы түріне ие төрт штаттың бірі. Қалғандары – Невада, Огайо және Вашингтон.
Салықтың нөлдік шегі
Жылдық түсімдері белгілі бір деңгейден төмен шағын бизнес кәсіпорындары франчайзинг салығын мүлдем төлемейді. Бұл салық салынбайтын шегі деп аталады.
2020 және 2021 салық жылдарында бұл шегі 1 180 000 долларды құрайды.
Ірі кәсіптерге салынатын салықтар
Мемлекет кірісі 10 миллион доллардан асатын кәсіпкерлерге салық салынатын маржасына 1% мөлшерлемемен салық салады.Ол мұны келесі үш санның ең төменгісі ретінде анықтайды: жалпы кірістің 70%; Сатылған өнімнің өзіндік құнын шегергендегі кірістің 100% (COGS) немесе жиынтық өтемақыны алып тастағандағы кірістің 100%.
Штаттағы барлық дерлік бизнес түрлеріне франчайзинг салығы салынады. Ерекшеліктер – бұл жеке кәсіпкерлік және толық серіктестіктің жекелеген түрлері.
Маңызды
Жалпы түсімдері 1 180 000 доллардан төмен шағын бизнес кәсіпорындары 2020 салық жылы үшін нөлдік франчайзинг салығын төлейді.
Көптеген кәсіпорындар үшін нақты салық ставкалары белгіленген мөлшерлемелерден әлдеқайда төмен.Мысалы, бөлшек және көтерме сауда компаниялары үшін франчайзинг салығы бизнестің көлеміне қарамастан 0,5% құрайды.Жылдық кірісі 10 миллион доллардан аз табатын және штаттың EZ Computation формасын пайдаланып салық төлейтін кәсіпкерлер франчайзинг салығы бойынша 0,331% төлейді.
Алайда, EZ есептеу нысаны бизнеске COGS немесе өтемақы шегеруге немесе экономикалық даму немесе уақытша несие алуға мүмкіндік бермейді.
C корпорациясының салықтары
Шағын кәсіпкерліктің көп бөлігі корпорация емес, бірақ кейде олардың өсуі белгілі бір деңгейге жеткенде LLCs және S корпорацияларынан C корпорацияларына ауысады. Сондықтан Техаста корпорацияларға қалай салық салынатынын түсіну пайдалы.
Көптеген штаттар сияқты, Техас корпорацияларын стандартты бизнес салығы – франчайзинг салығына бағынады. Барлық кәсіпорындар сияқты, салық салынбайтын шегі мен EZ есептеу ережелері корпорацияларға қолданылады. 1% деңгейінде Техас корпорацияларына салық мөлшері ұлттық деңгейде өте төмен деңгейде.
S корпорациясының салықтары
S Corporation – бұл шағын бизнес үшін танымал белгі. Бұл корпорацияның көптеген артықшылықтарын ұсынады, бірақ C корпорациясынан айырмашылығы, оған жеке федералдық табыс салығы немесе көптеген штаттарда жеке меншікті капиталына салық салынады.
Техас, дегенмен, S корпорацияларын франчайзингтік салыққа бизнестің жылдық кірісіне негізделе береді.
Тағы да айтарым, бұл салық кез келген уақытта болуы мүмкін – 1%. Серіктестіктің жеке акционерлері компанияның кірістерінің бөліктері үшін мемлекеттік салық төлеуге міндетті емес.
Бұл жеңілдік әсіресе жылдық кірісі салық салынбайтын шектен аспайтын шағын S корпорациялары үшін тартымды. Олар негізінен салықсыз жұмыс істейді, өйткені салық бизнестің өзіне немесе бизнестен табыс табатын адамдарға есептелмейді.
Жауапкершілігі шектеулі серіктестікке салынатын салықтар
ЖШҚ – бұл шағын бизнеске арналған басқа кең таралған белгі. Көптеген штаттарда ЖШҚ – бұл бизнес иелерін белгілі бір заңды міндеттемелерден қорғайтын, бірақ өз кірістерін кәсіпкерлердің кірісіне салық емес, жеке табыс салығын төлейтін иелеріне беретін ұйымдар.
S корпорацияларындағыдай, Техас ұлттық тенденцияны бұзады және франчайзинг салығын ЖШҚ-ға салады, барлық бизнес түрлеріне қолданылатын ережелер бар. Алайда, иелеріне жеке табыс ретінде өтетін кірістер Техаста штаттан алынатын салыққа салынбайды.
Франчайзинг салығы ең көп дегенде 1% болғандықтан, Техастағы ЖШҚ иелері қаржылық жағдайын көптеген штаттарға қарағанда жақсартады.
Серіктестік және жеке кәсіпкерлікке салынатын салықтар
Серіктестік болып табылатын Техастың шағын бизнес кәсіпорындарының көпшілігі франчайзинг салығын төлейді, ал жеке кәсіпкерлер төлемейді. Серіктестіктегі лакмус сынағы – бұл бизнестің жеке адамдарға тиесілі екендігі, ал кәсіпкерлік кірістер сол адамдарға тікелей бөлінетіндігі. Мұндай жағдайларда Техас серіктестіктерге жеке кәсіпкерлер сияқты қарайды және франчайзинг салығын салмайды.
Мұндай жағдайларда кәсіп иелері осы кіріске федералды табыс салығын төлеуі керек, бірақ штат салығын төлемеуі керек, өйткені Техас жеке табыстарына салық салмайды.
Техастағы серіктестіктердің көпшілігі, соның ішінде LP және ЖШС, франчайзинг салығына жатады.
Серіктестік құруды қарастыратын Техастағы кәсіп иелері үшін білікті салық есепшісі жеке жағдайларды ескере отырып, ең қолайлы салық режимі үшін серіктестікті қалай құруға болатынын анықтай алады.