Американдық мүмкіндіктер салығы (AOTC)
Американдық мүмкіндік салық салығы (AOTC) дегеніміз не?
Американдық мүмкіндіктерге арналған салық несиесі -бұл оқушының орта білімнен кейінгі алғашқы төрт жылына байланысты білімді білім беру шығындарына салықтық несие.Ол2009жылы үміт кредитін алмастырды. AOTC студенттің, студентті асырауында деп санайтын адамның немесе орта білімнен кейінгі төлемдерді жүзеге асыратын жұбайының салық декларациясы бойынша талап етілуі мүмкін.
Негізгі өнімдер
- Американдық мүмкіндік салық салығы орта білімнен кейінгі білім беру шығындарын өтеуге көмектеседі.
- Несие жыл сайын білікті оқу шығындары, оқу құралдары немесе басқа да байланысты шығындар үшін 2500 долларға дейінгі салық несиесін ұсынады.
- Бөлме мен тамақтану, емделу шығындары мен сақтандыру талаптарға сай келмейді, сондай-ақ 529 жоспарлы қаражат есебінен төленетін білікті шығындар болмайды.
- Салық несиесінің шарттары студенттердің оқуға түсу мәртебесі мен кірістерге қатысты шектеулерді қамтиды.
Американдық мүмкіндіктер туралы салық несиесін түсіну
Американдық мүмкіндіктер салығы 2009 жылдан бастап, орта білімнен кейінгі оқу орнына баратын студенттерге арналған.2017 жылдың желтоқсанына дейін жоспарланған, 2017 жылдың 22 желтоқсанында Конгресс мақұлдаған «Салықтарды қысқарту және жұмыс орындары туралы» Заңға (TCJA) сәйкес несиеге өзгеріс енгізілген жоқ. Алайда жеке босатулар ментәуелді балалар салығына өзгерістер енгізілдікейбір салық төлеушілерге қатысты болуы мүмкіннесие.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
AOTC көмегімен біліктілігі бар оқушысы бар үй жыл сайын ең көп дегенде 2500 доллар салық несиесін ала алады.Бір-ақ олардың студенттік-баланы үміткер ата-аналар тәуелді алады, сондай-ақ 23 19 жастағы бала үшін $ 500 шегеруді талап
AOTC кредиті оқу шығындарына және студенттің курстық жұмысына байланысты басқа шығындарға көмектеседі.Талапқа сай студенттер мектеп шығындарына жұмсалған алғашқы 2000 доллардан 100%, келесі 2000 доллардан тағы 25% талап ете алады.Бұл дегеніміз, біліктілігі жоғары деңгейдегі студенттің AOTC-мен талап ете алатын ең жоғарғы мөлшері (100% x $ 2,000) + (25% x $ 2,000) = 2500 $ құрайды.Басқаша айтқанда, білім беру шығындарының 4000 долларын өтеу үшін 2500 долларлық несие алуға болады.
Жалпы, салық жеңілдіктері қайтарылуы немесе қайтарылмауы мүмкін. AOTC ішінара қайтарылады.Бұл салық төлеушілерге олардың салықтары нөлге дейін азайтылған жағдайда несиенің 40% -ын ұсынады.Бұл дегеніміз, егер салық төлеушінің бір жыл ішінде салық міндеттемесі болмаса, олар қайтару ретінде тиісті несиесінің 40% -ын ала алады.
Маңызды
AOTC-пен байланысты шығыстар басқа салық жеңілдіктерімен бірге қолданыла алмайды, олар қолданылуы мүмкін.
Американдық мүмкіндіктер бойынша салық несиелік талаптары
Қандай студенттер қатыса алады?
IRS мәліметтері бойынша білікті студент:
- Кем дегенде орта білімнен кейінгі оқу орнына сырттай оқуға түсу керек
- Дәрежеге немесе басқа белгілі бір білім біліктілігіне қарай курстардан өту
- салық жылының соңына дейін ауыр есірткі қылмысы үшін сотталған жоқ
Кету IRS веб-сайтына жарамды студент саналады кім неғұрлым егжей-тегжейлі тізімін алу үшін.
Қандай шығындарды алуға болады?
Орташа білімнен кейінгі төрт жылдық білім алушылар үшін AOTC талап етілуі мүмкін. IRS мәліметтері бойынша білікті білім беру шығындарына мектепке төленген оқу ақысы, сондай-ақ сыртқы көздерден сатып алынған болуы мүмкін кітаптар, жабдықтар мен жабдықтар шығындары кіреді.Бұл шығындарды талаптарға сай болу үшін студенттердің несиелерімен төлеуге болады, бірақ стипендия немесе гранттармен емес.Бөлме мен тамақтану, медициналық шығындар және сақтандыру AOTC талаптарына сәйкес келмейді. 529 жинақтау жоспарындағы қаражатпен төленген шығындар да сәйкес келмейді.
Қолайлы шығындар 970-басылымда егжей-тегжейлі көрсетілген. Студенттер 1098-Т формасын алуы керек.
Табыстың қандай диапазоны жарамды?
Бір салық төлеушінің АОТК талаптарына сай болу үшін өзгертілген түзетілген жалпы кірісі (MAGI) $ 80,000-нан аз болуы керек.80 000 доллардан жоғары, бірақ 90 000 доллардан төмен MAGI жеңілдетілген ставка бойынша ішінара несиеге ие болады. MAGI-і 90 000 доллардан асатын салық төлеуші AOTC талаптарына сәйкес келмейді.Бірлесіп өтініш жасайтын ерлі-зайыптылар толық несие алу үшін 160 000 доллардан аз есеп беруі керек.
AOTC және өмір бойы оқуға арналған несие
AOTC және Lifetime Learning Credit (LLC) – білім беру шығындары бар салық төлеушілер жылдық салық декларациясында пайдалана алатын екі танымал салық жеңілдіктері. Өмір бойы оқуға арналған кредит те AOTC-ке ұқсас құрылымға ие.
ЖШҚ АОК-тен бірнеше ерекшеліктерімен ерекшеленеді.ЖШҚ-ны пайдалану арқылы оқудың және басқа білім беру шығындарының ең көп дегенде 20% -дан $ 10,000-ға дейін шығындар ($ 2000) талап етілуі мүмкін. ЖШҚ тек ғылыми дәрежені іздейтін немесе кем дегенде сырттай оқитын студенттермен шектелмейді.Оның орнына ол студенттердің кең тобын қамтиды, оның ішінде сырттай, күндізгі, бакалавриат, магистратура және біліктілікті арттыру курстары бар.ЖШҚ қайтарылмайды, яғни салық төлеушінің векселі нөлге дейін азайтылғаннан кейін, несиелік қалдық бойынша төлем болмайды.
АОТК-ға да, ЖШҚ-ға да сәйкес келетін салық төлеушілер өздерінің жеке жағдайларын бағалауы керек, қандай салық жеңілдіктері үлкен пайда әкелетінін анықтау керек. AOTC ішінара қайтарымдылығы маңызды фактор бола алады. Кейбір салық төлеушілер тек ЖШҚ талаптарына сай бола алады, бұл шешімді жеңілдетеді.
Маңызды
Американдық мүмкіндіктер салығы (AOTC) және өмір бойы білім алуға арналған несие (LLC) бірдей салық жылында талап етілмейді.
Білім беру саласындағы басқа салықтық жеңілдіктер
Федералды және штаттар үкіметтеріжоғары білім беру шығындарын бірқатар салықтық жеңілдіктер, салықтық жеңілдіктер және салықты үнемдеу жоспарлары арқылы қолдайды.Осы бағдарламалардың әрқайсысы табыс салығы бойынша міндеттемелерді төмендетуге көмектеседі.
АОТК мен ЖШҚ-дан тыс, шегерімдер мен 529 жоспарлар пайдалы нұсқа бола алады. Студенттік несие бойынша сыйақы ол қолдана бастағаннан кейін шегерімге жатқызылады.Басқабілім беру бойынша шығыстар шегерімге, сондай-ақ бизнес-аударымдар және өзін-өзі жұмыспен қамтылған қызметкерлер үшін шегерiмдер бойынша белгілі бір itemizations қоса алғанда, қол жетімді болуы мүмкін.
Ұлттық және мемлекет қаржыландыратын 529 жинақ жоспарлары да бар.Білім беру шығындары үшін 529 үлестірімге кейбір ережелер мен шарттарға сәйкес салық төленбейді.
Американдық мүмкіндік салық салығының мысалы
Дэвид төрт жылдық оқу орнында күндізгі колледждің студенті. Ол сонымен бірге заң фирмасында жұмыс істейді. Оның ата-анасында 529 жинақ шоты бар, бірақ ол Дэвидтің барлық шығындарын өтемейді. Дэвидте оқуды бітіргенге дейін кейінге қалдырылған төлемдер мен пайыздар бойынша несие бар.
Дэвид және оның отбасы студенттерге арналған несиелерді өзінің оқу ақысына, ал 529 жинақ ақшасын бөлмесі мен қонақ бөлмесіне жұмсауды жоспарлап отыр. Дэвид өзінің 1098-T жылдық мәлімдемесін колледжінен алады. Ол өз бетімен жұмыс істейтіндіктен, АОТК-ны өзі алуға ниетті. Ол AOTC-ге де, LLC-ге де құқылы, бірақ ол AOTC-ті таңдайды, өйткені ол ең үлкен несие береді, сонымен бірге ішінара қайтарылады. Дэвид жыл сайынғы салық декларациясын тапсыру үшін қажетті шектен сәл асып кетті.
Дэвид оқу ақысын AOTC үшін рұқсат етілген студенттік несиемен төледі. AOTC кез-келген салықты жеңілдетуге көмектеседі, сонымен бірге ол ішінара қайтарып алады.Дэвид оқуын бітіргенге дейін несие бойынша қарыз емес.Оның 529-нан бөлінген ақша салықсыз болды, себебі ол бөлме мен қонақ бөлмеге жұмсалды, бұл білікті 529 шығыны.