Қайтарылмайтын салық несиесі

Қайтарылмайтын салық несиесі дегеніміз не?

Қайтарылмайтын салық жеңілдігі – бұл салық төлеушінің міндеттемесін нөлге дейін ғана төмендетуге мүмкіндік беретін салықтық жеңілдік.  Несиеден қалған кез-келген соманы салық төлеуші ​​автоматты түрде алып тастайды. Қайтарылмайтын несиені сонымен бірге қайтарылатын салық жеңілдіктерімен қарама-қарсы қоюға болатын ысырап етілетін салық жеңілдігі деп атауға болады.

Негізгі өнімдер

  • Қайтарылмайтын салық жеңілдігі – долларға салынатын салық салынатын кіріс мөлшерін төмендететін табыс салығы бойынша жеңілдік түрі.
  • Қайтарылмайтын салық жеңілдігі салық салынатын табысты нөлге дейін ғана төмендетуі мүмкін және егер салық салынатын табыстан асып кетсе (қайтарылатын несие қажет болса), салық қайтарымы болмайды.
  • АҚШ-тағы мысалдарға шетелдік салық несиесі, ипотека бойынша пайыздық несие, балаға немесе асырауындағы күтім және басқалар жатады.

Қайтарылмайтын салық несиелері қалай жұмыс істейді

Үкімет өзінің салық төлеушілерінің салық міндеттемесін азайту үшін салық жеңілдіктері түрінде белгілі бір салықтық жеңілдіктер ұсынады.Салық жеңілдігі салық төлеушінің салық салынатын кірістерінен барлық шегерімдер жүргізілгеннен кейін салық төлеушінің салық сомасына қолданылады және бұл несие жеке доллардың жалпы салық шотын долларға дейін азайтады.  Егер жеке тұлға үкіметке 3000 доллар қарыз болса және 1100 доллар салық жеңілдіктерін алуға құқылы болса, несие берілгеннен кейін 1900 доллар төлеуі керек.

Салықтық жеңілдіктер салықтық жеңілдіктерге қарағанда жеңілдіктерге ие, өйткені салықтық жеңілдіктер долларға салық міндеттемесін төмендетеді. Шегеру немесе босату әлі де соңғы салық міндеттемесін төмендетсе де, олар оны жеке тұлғаның шекті салық ставкасы шегінде ғана жасайды . Мысалы, 22% салық кронштейніндегі жеке тұлға әрбір шегерілген салық доллары үшін 0,22 доллар үнемдейді. Алайда, несие салық міндеттемесін $ 1-ге толықтай азайтуға мүмкіндік береді.

Салық жеңілдігі қайтарылатын немесе қайтарылмайтын болуы мүмкін.Қайтарылатын салық жеңілдігі, әдетте, салық несиесі жеке тұлғаның жалпы салық міндеттемесінен көп болған жағдайда, ақшаны қайтаруды тексеруге әкеледі. 3000 долларлық салық шотына 3400 доллар салықтық жеңілдік қолданған салық төлеушінің шотын нөлге дейін азайтады, ал несиенің қалған бөлігі, яғни 400 долларды оған қайтарады.

Екінші жағынан, қайтарылмайтын салық жеңілдігі салық төлеушіге ақшаны қайтаруға әкелмейді, өйткені ол салықты нөлге дейін азайтады. Жоғарыда келтірілген мысалға сүйене отырып, егер 3400 долларлық салықтық жеңілдік қайтарылмаған болса, онда жеке тұлға үкіметке ештеңе қарыз болмайды, сонымен бірге несие қолданылғаннан кейін қалған 400 АҚШ долларын алып тастайды.

Маңызды

Салық шегерімінен айырмашылығы, салық жеңілдігі сіздің қарыздарыңыздың сомасын азайтады, доллар үшін доллар.

Қайтарылмайтын салық жеңілдіктерінің мысалдары

Көбіне талап етілетін салық жеңілдіктері қайтарылмайды. Мысалдарға мыналар жатады:

  • Сақтағыштың несиесі
  • Өмір бойы білім алуға арналған несие (LLC)
  • Бала асырап алуға арналған несие
  • Балаға және асырауға арналған көмек
  • Шетелдік салық жеңілдігі (FTC)
  • Ипотека бойынша пайыздық салық салығы
  • Қарттар мен мүгедектерге арналған несие
  • Тұрғын үйдің энергия тиімді несиесі
  • Жалпы бизнес несиесі (GBC)
  • Автокөлікке арналған балама несие
  • Салықтық облигацияларды ұстаушыларға кредит

Кейбір бизнес-несие және шетелдік салық несиелері сияқты қайтарылмайтын салық жеңілдіктері салық төлеушілерге пайдаланылмаған кез-келген соманы болашақ салық жылдарына дейін жеткізуге мүмкіндік береді.5 Алайда, тасымалдау ережелеріне қолданылатын шектеулер бар.Мысалы, GBC-дің пайдаланылмаған бөліктерін 20 жылға дейін жеткізуге болатын болса, жеке тұлға FTC-дің пайдаланылмаған сомасын он жылға дейін ғана алып жүре алады.7

Қайтарылмайтын несиелердің артықшылықтары мен кемшіліктері

Қайтарылатын және қайтарылмайтын салық жеңілдіктері бар салық төлеуші ​​өзінің қайтарылмайтын несиелерін білікті қайтарылатын несиелерін қолданар алдында есептеген жағдайда, оның жалпы несиелік әлеуетін барынша арттыра алады. Қайтарылмайтын салық жеңілдіктері алдымен салықты азайту үшін қолданылуы керек. Тек кейін қайтарылатын салық жеңілдіктері барынша азайтылған соманы одан әрі азайту үшін қолданылуы керек, егер ол нөлден төмен түссе, егер салық міндеттемесі теріс мәнге ие болса, жеке тұлға нөлден төмен соманың жалпы сомасын қайтару туралы чек алады.

Егер ол салықтарын кері тәртіпте толтырса, онда ол қайтарылатын несиенің барлығын пайдаланады, ал қайтарылмайтыны оның салықты нөлге дейін азайтады, одан ештеңе болмайды.

Қайтарылмайтын салық жеңілдіктері, алайда, табысы төмен салық төлеушілерге кері әсерін тигізуі мүмкін, өйткені олар көбіне несиенің барлық мөлшерін қолдана алмайды.Қайтарылмайтын салық жеңілдіктері тек есепті жылы жарамды, декларация тапсырылғаннан кейін аяқталады және оны келесі жылдарға ауыстыруға болмайды.2020 салық жылынан бастап қайтарылмайтын салық жеңілдіктерінің нақты мысалдарына бала асырап алуға арналған несиелер,  балаға және асырауындағы күтімге арналған несие және зейнетақы шоттарын қаржыландыруға арналған сақтаушының салық несиесі жатады.