Облигациялар салымшыларына салық салу ережелері
Облигация салымшылары үшін салық салу ережелері қандай?
Жыл сайын облигациялар ұстаушылары өздерінің жылдық салық салынатын пайыздық кірістері туралы есеп беруүшін IRS салық формасын 1099-INT толтырады. Бір қарағанда, бұл құжатта белгіленген пайыздық мөлшерлемелерден алынған кірістерге салынатын салықты декларациялау бойынша тікелей нұсқаулар ұсынылғанымен, тұрақты кірістер инвесторлары ескеруі қажет күрделі факторлар жиі кездеседі. Бұл мақалада мемлекеттік, корпоративті және муниципалдық облигацияларға облигацияларға салық салу ережелерінің ұтымды бөліктері қарастырылған.
Негізгі өнімдер
- Облигациялар мен ноталар сияқты тұрақты кірістерге салынған кірістерге көбінесе табыс салығы салынады.
- Мемлекеттік, корпоративтік және муниципалдық облигацияларға салық салу ережелері әртүрлі.
- 1099-INT IRS салық нысаны облигацияларды ұстаушыларға белгіленген пайыздық мөлшерлеме бойынша алынған кірістерге салық декларациялау бойынша қарапайым нұсқауларды ұсынғанымен, тұрақты кірістерге инвесторлар назар аударуы керек күрделі факторлар жиі кездеседі.
Мемлекеттік облигациялар
Бойынша пайыздық қазынашылық вексельдері, облигациялардың федералдық деңгейде, бірақ мемлекеттік және жергілікті деңгейде салық болып табылады. АҚШ үкіметінің кейбір бағалы қағаздарына федералдық деңгейде салық салынады, бірақ мемлекеттік және жергілікті салықтардан босатылады.Бұған үйдегі несиелік федералдық банктің, қаржыландыру корпорациясының және Теннесидің алқабындағы басқарманың және басқаларының облигациялары кіреді.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Нөлдік-купондық облигацияларға салық салу
Белгіленген купондық мөлшерлемесі болмаса да, нөлдік купондық инвесторлар сыйақы төленбеген болса да, жыл сайын пайыздық үлестің есептелген бөлігі туралы есеп беруі керек.Нөлдік-купондық облигацияларды үкіметтер жеңілдіктермен шығарады және олар номиналды мәндер бойынша өтеледі, бұл жерде спрэд мөлшері өтеуге дейінгі жылдар санына тең бөлінеді.Демек, олар кез-келген басқа шығарылған дисконттық облигациялар сияқты пайыздар ретінде салық салынады.
Жинақ облигациялары
Жинақтық облигацияларды үкіметтер халыққа шығарады және көптеген артықшылықтары бар қауіпсіз инвестициялық көлік құралдары болып саналады. E және EE сериялыжинақ облигациялары мемлекеттік және жергілікті салықсыз төленеді, бірақ олардың пайыздық кірісі өтелгенге дейін кейінге қалдырылуы мүмкін. H және HH сериялыоблигациялар салық төленетін сыйақыны төлем мерзімі аяқталғанға дейін жарты жылда бір рет төлейді, ал I сериялы облигациялар салық салынатын пайыздар төлейді, олар сол сияқты кейінге қалдырылуы мүмкін.5 E және I сериялы облигациялардың пайыздары, егер одан түскен қаражат жоғары оқу шығындарын төлеуге жұмсалса, кірістен алынып тасталуы мүмкін.
Муниципалдық облигациялар
Муниципалдық облигациялар көбінесе салық салынатын инвестициялық кірістерін азайтуды көздейтін табысы жоғары инвесторлар тарапынан жақсы көріледі.Бұл облигациялардан алынған пайыздар федералдық, штаттық және жергілікті деңгейде салық салынбайды, егер инвесторлар эмитенттермен бір штатта немесе муниципалитетте тұрса.Алайда муниципалдық облигацияларды қайталама нарықта сатып алып, кейін оларды сататындарға кез-келген пайда үшінқарапайым немесе ұзақ мерзімді капитал өсім ставкалары бойыншасалық салынуы мүмкін.Муниципалдық облигациялар салықсыз мәртебесінің нәтижесінде басқа облигацияларға қарағанда салыстырмалы түрде төмен ставка төлейді.
Корпоративтік облигациялар
Облигациялардың қарапайым түрі болып саналады, салық тұрғысынан корпоративті облигацияларға барлық деңгейлерде толықтай салық салынады.Бұл облигацияларда әдетте дефолт тәуекелінің ең жоғары деңгейі болғандықтан, олар облигациялардың кез-келген негізгі санатындағы ең жоғары пайыздық мөлшерлемені төлейді.Сондықтан1000 номиналды құны бойынша100 корпоративті облигациясы бар, әрқайсысы жыл сайын 7% төлейтінинвесторларжыл сайын 7000 доллар салық салынатын пайыздар алады деп күте алады.
Капиталдан түскен пайда
Сатылған облигациялар түріне қарамастан, қайталама нарықта сатылатынкез-келген қарыздық шығарылым облигацияларды сатып алу және сату бағасына байланысты капитал өсімін немесе шығынын тудырады.Бұл мемлекеттік және муниципалдық мәселелерді, сондай-ақ корпоративтік қарыздарды қамтиды.Облигациялармен операциялар бойынша кірістер мен шығыстар туралы есеп, басқа да құнды қағаздар сияқты, мысалы, акциялар немесе пай қорлары сияқты, капитал өсімі мақсатында.
Bond Premium сыйлықақысының амортизациясы
Талқылауға сәйкес, облигация дисконтпен шығарылған кезде, дисконттың про-рейтингтік бөлігі салық төлеуші жыл сайын төлем мерзімі аяқталғанға дейін табыс ретінде көрсетіледі. Облигациялар сыйлықақымен сатып алынған кезде (бір облигация үшін 1000 доллардан жоғары), сатып алушының салық декларациясына сәйкес, номиналынан жоғары соманың жыл сайын шегерілуі мүмкін.
Мысалы, егер инвестор 100 облигацияны 118000 долларға сатып алып, оларды 18 жылға дейін олар пісіп болғанға дейін сақтаса, олар жыл сайын төлемге дейін 1000 доллардан ұстап қалуы мүмкін.Бұл инвестор жыл сайын ешнәрсе алыптастамайтын және облигацияларды өтеу мерзімі өткенде немесе оларды шығынға сатқан кездежай ғана күрделі шығындар туралы жариялауға мүмкіндікалады.
Алайда инвесторларға облигацияны сатып алған жылы сыйлықақыларды амортизациялаудың қажеті жоқ, өйткені олар кез келген салық жылында бастай алады.Бірақ бір облигация бойынша сыйлықақыны амортизациялауды таңдайтын инвесторлар сол сияқты және алдағы жылдардағы барлық басқа осыған ұқсас облигациялар үшін сыйлықақыны амортизациялауы керек екенін ұмытпаған жөн.Сонымен қатар, облигациядан сыйлықақыны амортизациялайтын инвесторларөз позицияларының өзіндік құнын баламалы мөлшергетөмендетуі керек.
Төменгі сызық
Егер салық салынатын облигациялар бойынша табыс сіздің жылдық салықтарыңыздың негізгі құрамдас бөлігі болса, сізге жылдық салық жоспарлау стратегиясында көмектесу үшін сертификатталған бухгалтер жалдаңыз.