Капитал жоғалту


Капитал жоғалту дегеніміз не?

Капитал шығыны дегеніміз – инвестиция немесе жылжымайтын мүлік сияқты күрделі актив құнының төмендеуі кезінде болған шығын. Бұл шығын актив бастапқы сатып алу бағасынан төмен бағаға сатылғанға дейін жүзеге асырылмайды.


Негізгі өнімдер

  • Капитал шығыны дегеніміз – бұл капиталды сатып алғаннан арзанға сатқан кездегі шығын.
  • Салықтарға қатысты капитал өсімі капиталдың ысырабымен өтелуі мүмкін, салық салынатын кірісті капитал шығыны сомасына азайтады.
  • Капиталдың өсімі және шығын туралы есеп 8949 формасында келтірілген.
  • Ішкі кірістер қызметі (IRS) инвесторлардың капиталды жоғалту кезінде салық жеңілдіктерін пайдалануына жол бермеу үшін жуу сатуларына қатысты шараларды қолданады.

Капиталдың жоғалуын түсіну

Капиталдың шығыны дегеніміз – бұл сатып алу бағасы мен активті сату бағасы арасындағы айырмашылық, мұнда сату бағасы сатып алу бағасынан төмен болады. Мысалы, егер инвестор үйді 250 000 долларға сатып алып, бес жылдан кейін үйді 200 000 долларға сатса, инвестор 50 000 доллар көлемінде күрделі шығынды түсінеді.

Жеке табыс салығы мақсатында капитал өсімі капиталдың ысырабымен өтелуі мүмкін. Сатып алу бағасынан төмен сату бағасы бойынша позиция жойылған кезде, салық салынатын табыс доллар үшін долларға азаяды (оны кірістен босату ). 3000 доллардан асатын таза шығындар кірістерді өтеу немесе салық салынатын кірісті тікелей азайту үшін келесі салық жылына дейін жүргізілуі мүмкін. Ірі шығындар шығын мөлшері аяқталғанға дейін келесі жылдарға жеткізіледі.

Капиталдың жоғалуы туралы есеп беру

Капитал шығындары мен капитал өсімдері 8949 нысаны бойынша көрсетіледі, сату күндері бұл операциялар қысқа немесе ұзақ мерзімді пайда немесе залал болып табылатындығын анықтайды. Қысқа мерзімді кірістерге қарапайым кірістер мөлшерлемесі бойынша салық салынады. Осылайша, қысқа мерзімді кірістермен сәйкес келетін қысқа мерзімді шығындар активті сатып алғаннан кейін бір жыл ішінде сату арқылы пайданы жүзеге асырған жоғары табысы бар адамдарға пайда әкеледі, өйткені олардың салық салынатын табыстары азаяды.

Инвесторларға бір жылдан артық лауазымнан пайда табу кезінде 0%, 15% немесе 20% мөлшерлемесі бойынша салық салынатын ұзақ мерзімді капитал өсімдері де бір жылдан кейін жүзеге асырылған капитал шығындарымен өтеледі.

8949 нысаны сатылған активтердің сипаттамасын, осы активтердің өзіндік құнының негізін және сатудан түскен жалпы кірісті хабарлайды, нәтижесінде жиынтық сатылымдар пайда, шығын немесе жууға әкеліп соқтырады. Салық салынатын кірісті азайтуға жұмсалған доллар сомасын анықтайтын 8949 формасынан D кестесіне залал түседі.

Капиталды жоғалту және жуу

Күрделі шығындармен байланысты жуу сатулары келесі сценарийлерде келтірілген. Зиянды талап ету үшін 30 қарашада XYZ акцияларын тастағаннан кейін, Ішкі кіріс қызметі (IRS) егер сол акцияны 30 желтоқсанда немесе оған дейін сатып алса, инвесторға сатып алынған бағалы қағазды қайта сатуға дейін 31 күн күтуді талап етсе, капиталды жоғалтуға тыйым салады. тағы бір залалды талап ету.

Ереже ұқсас қорлары бар пай қорын сату мен сатып алуға қолданылмайды. Ережені тоқтата отырып, Бірлік қорында сатылған доллар сомасы, екінші қорға толығымен қайта инвестициялануы мүмкін, мысалы, келесі акциялардың талап етілу құқығын сақтай отырып, осыған ұқсас акциялар портфолиосымен байланысты.