Салықтар және қол жетімді қызмет туралы заң

Obamacare деп аталатын Қол жетімді күтім туралы заңнан (ACA) туындаған кейбір маңызды өзгерістер салықтардың айналасында. 2021 жылы АҚШ-тағы медициналық сақтандыруды өзгерткен осы заңның салықтарға қалай әсер ететінін түсіну үшін АКС шеңберіндегі салықтар тарихына шолу жасау өте маңызды.

Негізгі өнімдер

  • Қол жетімді қызмет туралы заңнан туындайтын 21 жаңа салық ережелері болды.
  • Осы ережелердің кейбірі сол уақыттан бастап тоқтатылды немесе күшін жойды, әр түрлі заңнамалық актілерде, соның ішінде «Салықты қысқарту және жұмыс орындары туралы», «Шоғырландырылған ассигнованиелер туралы» және «CARES туралы» заңдар.
  • Кейбір ережелер кең қолдауға ие болды (мысалы, жоғары табыстарға арналған Medicare салығы), ал басқалары күшін жоюға екі жақты қолдау көрсетті (мысалы, медициналық мақсаттағы салық).




Қол жетімді медициналық қызмет туралы салықтың қысқаша тарихы

АКА шеңберінде бастапқыда жеке тұлғалар мен кәсіпкерлерге салынатын жаңа салықтар мен айыппұлдардан жиналған жалпы сома шамамен 2023 жылға қарай $ 514 млрд-қа жетеді деп есептелген.

АКА-дағы салық өзгерістері, ең алдымен, табысы төмен американдықтарға несие беруді және жоғары табыстарға салықты көтеруді көздеді (жыл сайын жеке негізде 200 000 доллар немесе отбасының жылдық табысы үшін 250 000 доллар алатын адамдар). Алайда орташа американдыққа жеке мандат, медициналық сақтандыруды сатып алу талабы, сондай-ақ сақтандырушылар жаңа төлемдер мен салықтар салған сақтандыру сыйлықақыларының өсуі әсер етті.


21 жаңа салық саясаты

Барлығы 21 жаңа салық саясаты АКА-мен байланысты болды, олардың кейбіреулері салықтың өсуі, кейбіреулері салық жеңілдіктері, ал кейбіреулері тек есептіліктің жаңа талаптары.Төменде 21 салық саясатының тізімі (күші жойылған туралы ескертпелермен):

  1. Медициналық бұйымдар өндірушілеріне 2,3% салық (күші жойылды)
  2. Жабықтағы тотығу қызметіне 10% салық
  3. Blue Cross / Blue Shield салық өсімі
  4. Obamacare талаптарын орындамаған қайырымдылық ауруханаларына акциз
  5. Дәрілік заттарға салық
  6. Денсаулық сақтандырушылар үшін төлем (2021 ж. Бастап күші жойылды)
  7. Медициналық сақтандыру басшылары үшін жыл сайынғы 500000 долларлық өтемақы шегі
  8. Medicare D бөлімімен келісе отырып, жұмыс беруші ұсынған дәрі-дәрмекпен тағайындалатын дәрі-дәрмекпен қамтылғаны үшін салықтық жеңілдіктерді жою
  9. 50-ден астам тұрақты жұмыс істейтін жұмыскерлері бар кәсіпкерлерге жұмыс берушінің мандаты (барлық штаттағы қызметкерлерге медициналық сақтандыру нұсқаларын ұсыну талабы)
  10. Инвестициялық кіріске салынатын медициналық салық (3,8% -дан 200 000 долларға дейін немесе үйленгендер үшін 250 000 доллардан)
  11. Медициналық бөлім А-ға салықтың өсуі (жалғыз басты үшін $ 200,000-ден жоғары табыс үшін 0,9% немесе некеде тұрғандар үшін $ 250,000)
  12. W-2 бойынша сақтандыру туралы жұмыс берушінің есебі
  13. 1099-MISC корпоративтіақпараттық есептілігі (күші жойылды)
  14. «Экономикалық субстанция доктринасын» кодификациялау
  15. Жоғары деңгейлі медициналық сақтандыру жоспарларына 40% акциз («Кадиллак салығы» жойылды)
  16. Obamacare-ден 2017 жылға дейінгі барлық жоспарлардан алынатын жылдық 63 доллар
  17. Медициналық шкафқа салынатын салық (күші жойылды)
  18. Медициналық біліктілікке жатпайтын шығындар үшін денсаулық сақтау жинақтау шотына / медициналық жинақ шотына (МСА) бөлуге қосымша салық
  19. Икемді шығындар шоты (ҚҚА) қақпағы
  20. Медициналық шегерімге салық (2020 жылға дейін тоқтатылады)
  21. Жеке мандат (медициналық сақтандыруды сатып алу талабы жойылды)

Салықтық өзгерістерді бөлу

Мұнда Obamacare салықтарының бастапқыда қалай жұмыс істегенін түсіндіретін қарапайым бөлшектер бар.

  • Медициналық сақтандыруы бар барлық американдықтардың 85% -ы салықтарына ешқандай өзгеріс немесе ең болмағанда елеулі өзгерістер енгізбейді деп есептелген.
  • Қалған 15% -ның ішіндегі ең маңызды салықтық өзгерістер АКА-ның үш негізгі бағанына байланысты болды – жеке мандат, жұмыс берушінің мандаты және денсаулық сақтау айырбастау жоспарымен байланысты салықтық несиелер жекелеген американдықтар, отбасылар және шағын бизнес иелері үшін сыйлықақы шығындары.
  • Шетел болды.Бұрын HSA және FSA-ға ақша салған американдықтар денсаулық сақтауға байланысты салықтық шегерімдердің жаңа шектерін көреді.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек

Жеке мандат

Көптеген американдықтар үшін ең үлкен салық мәселесі жеке мандаттан туындады, онда бұған мүмкіндігі бар АҚШ ересектерімедициналық қызметке тікелей сақтандыру компаниясы арқылы немесе штаттың немесе федералды денсаулық сақтауды сақтандыру биржасы арқылы жазылуы керек деп көрсетілген.

Денсаулық сақтауды сатып алудың осы міндетті ережесіне ерекшеліктер келесі жағдайларда берілді:

  • Біреудің үйінде медициналық сақтандыру биржасы арқылы сатып алынған ең арзан қола жоспардан түскен сыйлықақы сатып алушының жылдық кірісінің 8,3% -дан астамын құрады.
  • Сатып алушының үйдегі жылдық табысы Ішкі кірістер қызметі (IRS) бойынша салық декларациялары бойынша заңдар шегінен төмен болды.

Кейбір салық төлеушілерге діни сенімге, АҚШ азаматы болмауға, түрмеге отыруға немесе американдық үнді тайпасына кіруге байланысты салықтан босатылды.

Білікті медициналық сақтандыруды сатып алмаған кез-келген адам кіріс салығын төлеуге мәжбүр болды. Қосымша салық түзетілген жалпы кірістің (AGI) пайыздық мөлшерлемесі не төменде көрсетілген доллар бағамының жоғарылауын ескере отырып есептелді  :

Дереккөз:  Ішкі кірістер кодексі (IRC) §5000A 

Жеке мандатты орындамағаны үшін салықтық айыппұлдар үкімет үшін 2018 жылы 4 миллиард доллар жинады, ол әрекет еткен соңғы жылы.

Маңызды

2017 жылдың желтоқсанында қабылданған « Салықтарды қысқарту және жұмыс орындары туралы» Заңға 2019 жылдың салық жылына сәйкес «Қол жетімді қамқорлық туралы» Заңның жеке мандат ережесінің біржола жойылуы кірді.

Жұмыс берушілер жағынан 50 және одан да көп қызметкері бар компаниялар денсаулық жағдайын қамтамасыз етпегені үшін бір штаттық қызметкерге 2000 доллардан (шегерілмейді және инфляция индекстелген) төлейді. Мұны «жұмыс берушінің ортақ жауапкершілік төлемі» деп атайды.

Obamacare салықтарының қосымша шағымдары

Қысқа мерзімді жалғастыру жұмсау қарар бөлігі желтоқсан 2019 жылы қабылданған «одан әрі Шоғырландырылған бөлу туралы заң», деп аталатын үш қосымша ережелер, Cadillac салық, медициналық құрылғы салық, және денсаулық сақтандырушы алымдар, күшін жойды болды

Бұл негізгі салықтар үкіметке ACA салдарынан туындаған қосымша шығындарды ішінара өтеу үшін жеке мандат санкцияларынан едәуір көбірек кірістер әкелді. Міне, бұл заттар 2021 жылға қарай.

Кадиллак салығы

Кадиллак салығы белгілі бір межеден асып кеткен жұмыс берушіден шыққан медициналық сақтандыруға 40% салық болды. Cadillac салығы әсер еткен жоғары деңгейлі медициналық сақтандыру жоспарлары медициналық сақтандыру төлемдерінің 85 процентилінде немесе одан жоғары деңгейінде болды (жеке сақтандыру үшін шамамен 11000 доллар немесе отбасын қамту үшін 30 000 доллар).

Салықтың мақсаты медициналық сақтандыру қызметін жомарт қамтитын жеке тұлғалардың медициналық қызметтерді қажетсіз немесе негізсіз пайдалануына жол бермеу болды.Ол, Таңқаларлық, ірі жұмыс берушілердің, науқас адвокаттар, танымал емес еді кәсіподақтардың көпшілігі 40. күрес Альянс жасауға бірікті, немесе денсаулық сақтау компаниялардың

Салық салу жөніндегі бірлескен комитет Кадиллак салықының күшін жою мемлекеттік кірістерді алдағы 10 жыл ішінде 197 миллиард долларға азайтады деп есептеді.

Салық жойылғанға дейін екі рет кешіктірілді.2015 жылы Конгресс Кадиллак салығын жүзеге асыруды 2018 жылдан 2020 жылға дейін кешіктірді. 2018 жылы ол қайтадан 2022 жылға дейін кешіктірілді. 2019 жылдың желтоқсанында ол 2020 салық жылынан бастап ресми түрде жойылды.

Денсаулық сақтандырушысы және медициналық мақсаттағы бұйымдарға салық төлемдері

Салық саясаты орталығының мәліметтері бойынша медициналық сақтандыру провайдерлерінің жылдық төлемі және медициналық мақсаттағы бұйымдарға салынатын салық АКА-ны медициналық сақтандыруды қамтуды кеңейтуді қаржыландыруға және денсаулық сақтау саласы бар тұрғындардың көптігі есебінен осы салалардың алатын кейбір артықшылықтарын өтеуге бағытталған..

Денсаулық сақтандырушысының төлемі сақтандырылған медициналық, стоматологиялық және көру жоспарларына қолданылады.Төлем денсаулық сақтандырушының осы саладағы нарықтағы үлесіне негізделген.Ол 2014 жылы күшіне енді, бірақ 2017 және 2019 жылдарға тоқтатылды, дегенмен ол 2018 күнтізбелік жылға өтініш білдіруді жалғастырды.Ол сондай-ақ 2020 күнтізбелік жылға қатысты, бірақ 2021 жылғы жағдай бойынша жойылды.5

Үкімет бұл алымнан 2014 жылы 8 миллиард, 2018 жылы 14,3 миллиард доллар жинады. 2020 жылға арналған кірістер шамамен 16 миллиард долларды құрайды деп болжанған.

Салық қорының хабарлауынша, медициналық мақсаттағы бұйымдарға салынатын салық тұтынушылар үшін денсаулық сақтау шығындарын төмендете алмады, бірақжалпы денсаулық сақтау секторына шығындар мен ауыртпалықтарды көбейтті. Медициналық бұйымдарға салынатын салық Америка Құрама Штаттарында сатылатын медициналық бұйымдардың бағасына 2,3% акциз болды. Медициналық бұйымдарға салынатын салықты біржола алып тастауды қолдауға екі жақты қолдау болды.

Медициналық бұйымдар өндірісіне айтарлықтай әсер етті.2013-2015 жылдар аралығында медициналық бұйымдар өндірісінде 29000 жұмыс орны жоғалған, оның 22000-ы тек салық есебінен болады деп есептеледі.Медициналық құрылғыларшығаратын компаниялар ғылыми-зерттеу және тәжірибелік-конструкторлық жұмыстарға (ҒЗТКЖ)инвестицияларды кейінге қалдырды- саладағы компаниялардың 85% -ы салық біржола жойылған кезде бұрын жүргізілген ҒЗТКЖ инвестицияларын қалпына келтіреміз деп мәлімдеді. Ол 2013 жылдан 2015 жылға дейін күшінде болды, бірақ Конгресс оны 2016 жылға дейін 2019 жылға дейін тоқтатқан болатын, 2020 салық жылына біржола күшін жойғанға дейін.

Салық салу жөніндегі бірлескен комитет осы екі салықтың күшін жою мемлекеттік кірістерді алдағы 10 жыл ішінде 151 миллиард долларға азайтады деп есептейді.

Маңызды

2019 жылдың желтоқсанында Конгресс үш маңызды ACA салығын – Кадиллак салығын, денсаулық сақтандырушысының төлемі мен медициналық мақсаттағы салықты – «Шоғырландырылған ассистрациялар туралы» Заң деп аталатын қысқа мерзімді шығындар туралы шешімнен бас тартты. Әр түрлі ережелер 2017 жылы салықты қысқарту және жұмыс орындары туралы заңда және 2020 жылы CARES туралы заңда күшін жойды.16

Аман қалған ACA салығы

Медициналық шегерімге салық

ACA жоғары медициналық төлемдер негізінде шегерім жасайтын жеке тұлғаларға 15 миллиард доллар салық әкелді.Медициналық шығыстардың 7,5% -дан асатын ескі шегі 2013 жылдан бастап 2016 жылға дейін 10% -дық деңгейге ауыстырылды. 65 және одан жоғары жастағы американдықтар бұл жоғары шектен босатылды.Салық Cuts және Бос Заң желтоқсан 2019 жылы одан әрі шоғырландырылған бөлу актісі, сондай-ақ салық жыл 2019 және 2020 үшін төмен 7,5% AGI табалдырығын ұзартылды бұрынғы салық жыл-2017 AGI 7,5% табалдырығын және 2018 қайта4

Денсаулық сақтау жинақ шоттары

ACA денсаулық сақтау жинақ шоттарына жыл сайынғы салымдар шегін қойды, ол жеке қамту үшін 3600 АҚШ долларын құрайды, ал 2021 жылға отбасын жабу үшін 7200 доллар және шығыстардың икемді шоттарында 2021 салық жылы үшін 2750 доллар құрайды.19

Медициналық шкаф салығы

Медициналық кабинетке салынатын салық деп аталатын 5 миллиард долларға бағаланған жаңа Obamacare салығы сонымен бірге АҚШ ересектері рецептсіз, дәрі-дәрмектерді сатып алу үшін денсаулық сақтау жинақ шоттарын, икемді шығындар шоттарын немесе денсаулыққа салықтың алдын-ала төленетін долларларын пайдалана алмайтынын көрсетті.

Бұл ереже 2020 жылғы салық жылынан бастапКоронавирусқа көмек, жеңілдік және экономикалық қауіпсіздік (CARES) туралы заңның біржола күшін жойды. Кейбір рецептсіз дәрі-дәрмектер мен өнімдер, сондай-ақ етеккір күтімі өнімдері енді рецептсіз HSA және FSA өтемақысын алуға құқылы.

Жабық теріге салынатын салық

2010 жылдың шілдесінен бастап күшіне енген бұл салық АҚШ-тағы жабық терінің салондарына 10% акциз салығын салған.Алғашқы төрт жыл ішінде 1 миллиард долларлық жаңа салықтық түсімдер әкеледі деп күтілсе де, салық сәтсіз болып саналды, алғашқы төрт жылда 367 миллионнан сәл асып түсті.Бұл сондай-ақ теріні жабық жабатын салондар индустриясының жойылуына ықпал етті, бұл ережені қолдаушылар әлі күнге дейін денсаулық сақтаудың жеңісі деп санайды. Салық 2021 жылдан бастап қолданыста.

Медициналық салық

Жеке тұлғалар үшін 200 000 доллардан және ерлі-зайыптылар үшін 250 000 доллардан асатын жалақы мен өзін-өзі жұмыспен қамтыған табыстарға қолданылатын0,9% Медикер салығы салықты кейінге тоқтата тұру мен қайтарып алудан зардап шекпейді, өйткені Медикерді қаржыландыратын жоғары табысы бар адамдарға салынатын қосымша салықтың күшін жою танымал болмас еді.

Медициналық инвестициялық кіріске салынатын салық

IRS деректері бойынша таза инвестициялық кіріске салынатын 3,8% Obamacare салығы корпоративті емес салық төлеушілерге қолданылады (негізінен жеке тұлғалар, жеке меншіктер, кірістер) осы жылдық кірістер деңгейлерінен асып түскен түзетілген жалпы кірісті (MAGI) өзгерткен :

  • Некеге тұрған салық төлеушілер бірлескен декларация тапсырған жағдайда немесе тірі қалған жұбайы үшін – 250 000 доллар
  • Некеге тұрған салық төлеуші ​​бөлек өтініш берген жағдайда 125 000 доллар
  • Асырауында тұрған баласы бар жесір әйелге 250 000 доллар
  • Мүліктер мен трестерді қоспағанда, басқалар үшін $ 200,000, бұл шекті мөлшер ең жоғарғы салық ставкасы басталғанға тең

Бұл мөлшерлемелер инфляцияға индекстелмеген.Салық 2021 жылдан бастап күшінде.

Төменгі сызық

Адамдар мұны түсінбеуі мүмкін, бірақ Obamacare-дің қалай шығарылғаны туралы барлық даулардың нәтижесінде көптеген салықтар американдықтардың салық жағдайына қатты әсер етті. АКА заң болып қала берсе, кез келген қаржылық зиянды азайту үшін міндетті түрде салық маманымен кеңесіңіз.