Қызметкерлердің акцияларын сатып алу жоспарларына кіріспе — ESPP
Қызметкерлердің акцияларын сатып алу жоспарын анықтау — ESPP
ESPP жұмысшыларға жұмыс берушілердің акцияларының салығын салық салғаннан кейінгі төлемдер арқылы қарапайым және ыңғайлы түрде сатып алуға мүмкіндік береді. Олар, мүмкін, қазіргі кезде қолданылатын акциялар сатып алу жоспарының қарапайым түрі.
Жалақыдан басқа, қазіргі корпоративті ортада қызметкерлерге өтемақы төлеудің кең таралған әдісі компания акцияларын сатып алуды көздейді. Қызметкерлерге қор сатып алу жоспары (ESPP) қызметкерлер ұзақ уақыт бойы жұмыс берушінің жалпы табыстылықтың қатысуға мүмкіндік беретін өте қарапайым әдісін ұсынады.
Білікті және біліктілігі жоқ жоспарлар
ESPP-ді екі санатқа бөлуге болады: білікті және біліктіліксіз. Білікті ESPP жоспардың ең кең таралған түрі болып табылады және зейнетақы жоспарындағы аренадағы білікті туыстарына ұқсайды, өйткені олар IRS бойынша белгіленген критерийлерді ұстануы керек. Білікті жоспарлар оларды іске асырудан бұрын акционерлердің дауыс беруімен бекітілуі керек және жоспарға қатысушылардың барлығы жоспарда тең құқықтарға ие. Оларды орналастыру мерзімі 27 айдан аспауы керек, ал акциялар бағасының арзандауы 15% -дан аспауы керек.
Біліктілігі жоқ жоспарлар әлдеқайда қарапайым және білікті жоспарларға қатысты ережелерге бағынбайды, бірақ бұл жоспарларда кез-келген түрдегі салық артықшылығы жоқ. Осы мақаланың қалған бөлімдері тек білікті жоспарларға қатысты.
Негізгі күндер мен шарттар
ESPP компаниясына қатысуды таңдаған қызметкерлер тек ұсыныс кезеңі басталғаннан кейін қатыса алады. Бұл кезең әрдайым акцияларды сату күнінен басталады, ол акцияларға арналған опцион жоспарлары үшін грант күніне сәйкес келеді. Содан кейін қатысушыларға жалақыдан ұстап қалу сатып алу күніне дейін басталады (компания акциясы нақты сатып алынған күн). Ұсыныс кезеңдері қатарынан немесе қабаттасуы мүмкін; соңғы санаттағы адамдар сатып алу бағалары әр түрлі болады, өйткені олардың сатылу мерзімі бойынша.
Ұсыныс кезеңдерінің көпшілігінде бірнеше сатып алу кезеңдерінің соңында келетін бірнеше сатып алу күндері бар, мысалы, сатып алудың төрт мерзімімен аяқталатын төрт сатып алу кезеңінен тұратын үш жылдық ұсыну кезеңі бар жоспар. Сондықтан, егер орналастыру кезеңі 1 қаңтардан басталатын болса, онда бірінші сатып алу кезеңі алты айға созылып, 1 шілдеде аяқталады, ал екінші сатып алу кезеңі 31 желтоқсанда аяқталады, бұл келесі екі жылға жалғасады.
Тіркеу процесі және жоспарлау механикасы
Қызметкерлер жоспарға жазылу үшін келесі қол жетімді күні өтініш беруі керек. Өтініште олар жоспарға қосқысы келетін соманы айтады (бұл, әдетте, үйге алып кету ақысының шамамен 10% -ымен шектеледі). Жарналар, сонымен қатар жұмыс берушінің қандай да бір шектеулеріне қарамастан, IRS күнтізбелік жылға 25000 доллармен шектеледі. Әрбір еңбекақы төлеу кезеңінен кейін қызметкерлердің кейінге қалдыруы сатып алынған күнге дейін бөлек шоттарда орналастырылады. Осыдан кейін акцияны трансфер-агент немесе брокерлік фирма әр қызметкерге арналған жеке шоттарда олар өз акцияларын сатқанға дейін және түскен қаражатты жинап алғанға дейін сақтайды.
Потенциалды пайда
Көптеген ESPP-лер өз қызметкерлеріне өз акцияларына нарықтық құнынан 10-15% жеңілдікпен сатып алуға мүмкіндік береді, осылайша оларды сату кезінде капиталды жедел алуға мүмкіндік береді. Сонымен қатар, көптеген жоспарларда жоспарға орналастыру күнінің немесе сатып алу күнінің қайсысы төмен болса да, жабылатын компания акцияларының бағасын пайдалануға мүмкіндік беретін «артқа қарау» ережесі бар. Бұл қатысушылар жүзеге асыратын пайда мөлшеріне үлкен әсер етуі мүмкін. Жұмыс берушілер қызметкерлерге сатып алу күндері арасында өздерінің қаражаттарын жоспардан шығаруға немесе салым деңгейлерін өзгертуге мүмкіндік беру туралы өз саясаттарын орната алады.
Қабылдау құқығы
Білікті ESPP компаниядағы акциялардың 5% -дан астамына иелік ететін кез-келген адамға жоспарға қатысуға тыйым салады және жоспар қызметкерлердің жекелеген санаттарын жоспарға қатысуға, мысалы, компанияда жұмыс істегендерге тыйым салуға рұқсат етіледі. бір жылдан аз. Барлық басқа қызметкерлер жоспарға сөзсіз қатысуға құқылы болуы керек.
Салық режимі
ESPP кірістеріне салық салуды реттейтін ережелер кейбір жағдайларда өте күрделі болуы мүмкін және олардың тек жеңілдетілген нұсқасы қарастырылған. Жалпы, ESPP акцияларын сатуға салық режимі төрт фактормен реттеледі:
- Акцияны сақтау уақыты
- Акция жеңілдік факторингін ескере отырып, іс жүзінде сатып алынады
- Акцияның орналастыру күніндегі жабылу бағасы
- Акцияның сатып алу күніндегі жабылу бағасы
ESPP-де акциялардың басқа опциондық жоспарларына ұқсас ұқсас ұстау мерзімдері қолданылады. Білікті ESPP үшін сатып алу күнінен бастап кемінде бір жыл өткен соң және орналастыру күнінен кейін екі жыл өткен соң сатылмаған акцияларға қолайлы салық режимі ұсынылады. Осы критерийлерге сәйкес келетін акциялар сатылымы квалификациялы орналастырулар деп аталады, ал критерийлерге сәйкес келмейтіндер дисквалификацияланған допозиялар ретінде белгіленеді.
Біліктілікке бейімдеу
Біліктілікті иеліктен шығаруға қатысты талаптарды қанағаттандыратын қатысушылар салық салынатын кірістің (немесе залалдың) екі түрін жүзеге асырады, бірақ олардың ешқайсысы сату жылына дейін есеп берілмейді. Жоспарда қарастырылған жеңілдік мөлшері (мысалы, 15%) қарапайым табыс ретінде көрсетіледі. Қалған бөлігі ұзақ мерзімді капитал өсімі ретінде жіктеледі.
Дисквалификациялау
Диспозицияның бұл түрі сатудан түскен кірістің көп бөлігін қарапайым табыс ретінде есептейді. Сатушы сатып алу күні және жеңілдікпен жағдай қорын жабу бағасы арасындағы айырмашылықты санау керек , сатып алу бағасы қарапайым кіріс ретінде. Бұл ESPP-ге қатысты салық ережелерінің қысқаша қорытындысы. Осы жұмыстардың көптеген жағдайларда қалай техникалық болуы мүмкін екендігі туралы механикалар және қатысушылар салық саласының маманынан осы тақырып бойынша кеңес алу үшін қымсынбауы керек.
ESPP-дің басқа артықшылықтары
Қызметкерлердің акцияларына иелік етудің барлық басқа жоспарлары сияқты, ESPP де жұмыс күшін ынталандыруға және қызметкерлерге толығымен компанияның өз қалтасынан шықпайтын қосымша өтемақы құралдарын ұсынуға көмектесе алады. ESPP-ді басқару және жүргізу салыстырмалы түрде қарапайым және қызметкерлерді үнемі ақша жинауға дағдыландыруы мүмкін, әсіресе бұл жоспарларға барлық салымдар әлеуметтік қауіпсіздік пен медициналық салықтан босатылады. Олар сондай-ақ қызметкерлерге зейнетке шыққанға дейін акцияларын сатуға мүмкіндік береді, бұл олардың портфолиосының компания акцияларында үлкен салмақтануына жол бермейді.
Төменгі сызық
Өз қызметкерлерін компания акциясын сатып алудың салыстырмалы түрде қарапайым әдісін іздейтін жұмыс берушілер ESPP-ге мұқият қарауы керек. Бұл жоспарлар минималды шығындармен қарапайымдылық пен өтімділікті ұсынады. Осы жоспарлар туралы көбірек ақпарат алу үшін салық немесе қаржылық кеңесшіңізбен немесе HR өкілімен байланысыңыз.