Біліктілікке бейімделу

Біліктілік диспозициясы дегеніміз не?

Квалификацияланған диспозиция дегеніміз – салық режимінің қолайлы режимін талап ететін акцияны сату, беру немесе айырбастау.Жеке адамдар, әдетте, акциялардың бұл түрін ынталандыру акцияларының нұсқасы (ISO) немесе білікті қызметкерлердің акцияларын сатып алу жоспары (ESPP) арқылы алады.Білікті ESPP іске асырылғанға дейін акционерлердің мақұлдауын талап етеді.Сонымен қатар, жоспардың барлық мүшелері жоспарда тең құқықтарға ие болуы керек.

Негізгі өнімдер

  • Квалификацияланған диспозиция дегеніміз – салық режимінің қолайлы режимін талап ететін акцияны сату немесе беру.
  • Біліктілікті шығаруға қатысатын акциялар дәстүрлі түрде қызметкерлердің акцияларын сатып алу жоспары (ESPP) немесе ынталандыру акцияларының нұсқасы (ISO) арқылы сатып алынады. 
  • Заңды емес акцияларға арналған опциондар (NSO) құн өсіміне салық салу режиміне сәйкес келмейді және қарапайым кірістер ставкалары бойынша салық салынады.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
  • ESPP және ISO стандарттарын компаниялар талантты кадрларды тарту және сақтау үшін қолданады.

Диспозициялық диспозиция қалай жұмыс істейді

Квалификациялы диспозиция болу үшін, қызметкер өз позициясын акцияны пайдаланғаннан кейін бір жылдан кем емес, ал ынталандыру акциясы бойынша опцион (ISO) берілгеннен кейін екі жыл немесе ESPP ұсыну мерзімі басталғаннан кейін екі жыл өткен соң сатуы керек.

Мысалы, Кэтидің ISO нұсқалары 2018 жылдың 20 қыркүйегінде берілді делік, және ол оны 2019 жылдың 20 қыркүйегінде жүзеге асырады. Бұл сценарийде Кэти ұзақ мерзімді капитал өсімі туралы есеп беруі үшін 2020 жылдың 20 қыркүйегіне дейін күтуі керек.

Сапалы диспозицияға қатысты капитал өсімі опцион акцияларының орындалу бағасы мен акция сатылған нарықтық баға арасындағы айырмашылықпен ұсынылған сату сомасына қолданылады.Мысалы, егер Тим 1000 акцияны 10 акцияға есептегенде және бір акцияға 30 доллардан сатса, ол 20 000 доллар (20 х 1000 акция) капитал өсімі туралы есеп береді.

Заңды емес акцияларға арналған опциондар (NSO) капиталға салынатын пайдаға салық салу режиміне сәйкес келмейді және қарапайым кірістер ставкалары бойынша салық салынады.  ИСО мен білікті ESPP кіретін өтемақы пакетін шығару компанияларға жоғары деңгейлі персоналды тартуға және сақтауға көмектеседі. Ол сонымен қатар компанияның басшылығы мен негізгі қызметкерлерін акционерлерімен үйлестіреді, өйткені олардың барлығы компанияның сәттілікке жетуін және акциялар бағасының өсуін қалайды.

Кейбір компаниялар ISO стандарттарын ұсынбайды, өйткені опциондар қолданылған кезде заңға сәйкес келмейтін (немесе біліктілікке жатпайтын) опцион жоспарларына қарсы компанияға салықтық жеңілдік болмайды.

Ерекше мәселелер 

«Сауда-саттық элементі» ағымдағы нарықтық бағадан төмен жұмыс істеуге болатын, қызметкерге тез арада пайда әкелетін опцияны білдіреді.Заңмен қарастырылмаған нұсқаны қолданатын қызметкер мәміле жасасу элементін табыс салығы салынатын табыс ретінде хабарлауы керек.ИСО-ны ұстайтын қызметкерлерге акциялар сатылғаннан кейін ғана мәміле элементі туралы есеп беруге міндетті емес екенін ескеру қажет.

Егер акциялар сатылғаннан кейін бірден сатылған болса (мәміле жасау құқығынан айыру диспозициясы), мәміле элементі қарапайым табыс ретінде көрсетіледі.Керісінше, мәміле элементі ұзақ мерзімді капитал өсімі ретінде көрсетіледі, егер сату опциондарды қолданғаннан кейін бір жыл өткен соң, ал грант берілген күннен кейін екі жыл өткен соң (біліктілік диспозициясы).

Маңызды

NSO үшін мәміле элементі жеке тұлғаның салық салынатын минималды кірісіне қосылады, онда салықты азайту стратегияларына қарамастан, барлығының салықтардың әділ үлесін төлеуін қамтамасыз ететін бірыңғай салық бар. 

Біліктілікті үлестіру және дисквалификациялаушы тарату 

Дисквалификацияланған тарату – бұл ISO немесе ESPP-ден алынған акцияларды сату немесе айырбастау, сақтау мерзімі аяқталғанға дейін.ИСО-ны сақтау мерзімі жаттығу күнінен бастап бір жыл және грант берілген күннен бастап екі жыл немесе ESPP ұсынылған күннен бастап екі жыл.Дисквалификацияланған диспозиция кезінде пайда немесе залалға жоғары ставка бойынша салық салынады.

Егер ESPP немесе ISO акциялары біліктілік диспозициясында сатылса, мәміле сомасына капитал өсімінің ставкасы бойынша салық салынады.Дисквалификацияланған диспозициялар табыс салығы ставкасы бойынша есепке алынады, бұл көбінесе капитал өсімі салығынан жоғары.