Білікті дивиденд
Білікті дивиденд дегеніміз не?
Білікті дивиденд – бұл пайдаға салынатын салық мөлшерлемесінесәйкес келетін дивиденд, бұл квалификацияланбаған немесе жай дивидендтерге салынатын салық ставкасынантөмен . Қарапайым дивидендтерге салынатын салық ставкалары(көбінесе қарапайым немесе артықшылықты акциялардан төленеді) стандартты федералдық табыс салығының ставкаларымен бірдей немесе 2020 салық жылы үшін 10% -дан 37% -ға дейін.
Салыстыру үшін, білікті дивидендтерге капиталдың өсімі ретінде салықтық кронштейнге байланысты 20%, 15% немесе 0% ставкалар бойынша салық салынады. Осы мөлшерлеме сәйкес келмегендіктен, салық төлеу уақыты келгенде қарапайым және білікті дивидендтер арасындағы айырмашылық айтарлықтай болуы мүмкін.
Негізгі өнімдер
- Білікті дивидендтерге капиталға салынатын салық ставкасы бойынша салық салынады, ал қарапайым дивидендтерге салық салудың стандартты ставкалары бойынша салық салынады.
- Білікті дивидендтер IRS белгілеген арнайы талаптарға сай болуы керек.
- Білікті дивидендтер үшін салықтың ең жоғарғы мөлшері – 20%; 2019 күнтізбелік жылдағы жай дивидендтер үшін ол 37% құрайды.
Білікті дивидендтер туралы түсінік
Тұрақты дивидендтер біліктілігі бар немесе жай деп жіктеледі, олардың әрқайсысының инвестордың таза кірісіне әсер ететін салық салдары әртүрлі.Қарапайым табысы 10% немесе 12% салық салынатын инвесторлар үшін білікті дивидендтерге салық ставкасы 0% құрайды.12% -дан жоғары және 35% -ке дейінгі табыс салығының ставкаларын төлейтіндер (қарапайым кірістер үшін 434 551 долларға дейін) білікті дивидендтерге 15% салық мөлшерлемесіне ие.Білікті дивидендтерге салық ставкасы 20% деңгейінде белгіленеді, бұл 35% немесе 37% салық жақшасында тұрған және қарапайым кірісі 434 551 доллардан асатынжеке тұлғалар үшін. Ұзақ мерзімді капиталды өсіруге салынатын салық ставкалары 2019 күнтізбелік жылға дейін қолданыста болады.Сондай-ақ өзгертілген түзетілген жалпы кірісі $ 200,000 немесе $ 250,000-ден асатын жеке тұлғаларға салықты бірге төлейтін салық төлеушілерге қолданылатын 3,8% таза инвестициялық табыс салығы (NIIT) бар екенін ескеріңіз.
Білікті дивидендтер IRS бойынша терезесі 1b тізімделген нысаны 1099-DIV алуға инвесторлардың жіберілген салық түрінде табыстарды инвестициялар кез-келген түріне күнтізбелік жыл ішінде.Нысандағы 1а ұяшық IRS мәліметтері бойынша корпорациядан немесе пай қорынан инвесторларға төленетін дивидендтердің кең таралған түрі болып табылатын қарапайым дивидендтерге арналған.
Капиталдың ұзақ мерзімді өсіміне қолданылатын 0, 15% немесе 20% салық ставкаларының жоғары деңгейіне сәйкес келу үшін білікті дивидендтер ішкі кірістер қызметі ( IRS ) белгілегендей келесі талаптарға сәйкес келуі керек :
- Дивидендті АҚШ компаниясы немесе білікті шетелдік компания төлеуі керек.
- Дивидендтер IRS тізімінде талапқа сай келмейтіндер тізімінде жоқ.
- Дивидендтерді ұстаудың қажетті мерзімі орындалды.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Қарапайым және білікті дивидендтер
Білікті және біліктілігі жоқ (жай) дивидендтердің айырмашылықтары шамалы болып көрінуі мүмкін, бірақ олар жалпы кіріске айтарлықтай әсер етеді. Жалпы, АҚШ-тағы компаниялар бөлетін тұрақты дивидендтердің көпшілігі білікті деп жіктелуі мүмкін.
Білікті және біліктілігі жоқ дивидендтер арасындағы ең үлкен айырмашылық, олардың әсер етуі салық уақытына қарай, бұл дивидендтерге салық салу ставкасы болып табылады. Біліктілігі жоқ дивидендтерге жоғарыда көрсетілгендей, білікті дивидендтердің артықшылықты мөлшерлемесінен айырмашылығы, жеке тұлғаның қалыпты табыс салығы бойынша салық салынады. Бұл кез-келген салық жақшасын иеленетін жеке тұлғалар өздерінің салық ставкаларында білікті немесе қарапайым дивидендтерге байланысты айырмашылықты көретіндігін білдіреді.
Білікті дивидендтерге қойылатын талаптар
Шетелдік компаниялардың біліктілігі
Шетелдік корпорация келесі үш шарттың біріне сәйкес келсе, арнайы салық режимін алуға құқылы: егер компания АҚШ-тың меншігінде болса, корпорация АҚШ-пен табыс салығы бойынша кеңейтілген келісімшарттың артықшылықтарын алуға құқылынемесе акциялар дайын болса Америка Құрама Штаттарында қалыптасқан бағалы қағаздар нарығында сатылатын.Шетелдік корпорация пассивті шетелдік инвестициялық компания болып саналса, біліктілігі болмайды.
Талап етілмейтін дивидендтер
Кейбір дивидендтер білікті дивиденд ретінде қарастырудан автоматты түрде босатылады.Бұл жылжымайтын мүлік инвестициялық трестері (төлеген дивидендтерін қамтиды REITs ), мастер шектеулі серіктестік (MLPs), сол қызметкер Опциондарды, және салық салынбайтын компанияларға сол. Ақша нарығындағы шоттардан төленген дивидендтер, мысалы, жинақ кассаларындағы, несиелік серіктестіктердегі немесе басқа қаржы институттарындағы салымдар талапқа сай келмейді және олар пайыздық кіріс ретінде көрсетілуі керек. Бір реттік арнайы дивидендтер де талап етілмейді. Ақырында, білікті дивидендтер хеджирлеумен байланысты емес акциялардан, мысалы, қысқа сату, сату және сатып алу опциондары үшін пайдаланылуы керек. Жоғарыда аталған инвестициялар мен үлестірулерге қарапайым табыс салығының ставкасы қолданылады.
Ұстау мерзімі
IRS талап етілген дивидендтерге салық мөлшерлемесінің төмендігінен пайда табу үшін инвесторлардан минималды мерзімге акцияларға ие болуды талап етеді.Қарапайым акционерлер акцияларды артықшылықты акциялар, холдинг мерзімі 90 күн бұрынғы дивидендтік күнге дейін басталатын 181-күндік мерзім ішінде 90-нан астам күн.
Пайлық қорлар үшін сақтау мерзімдері біршама өзгеше.Бұл жағдайда өзара қор бағалы қағазды бағалы қағаздың эквиваленттік күнінен кем дегенде 60 күн бұрын басталған 121 күндік мерзімнен кемінде 61 күн ішінде ұстауы керек.5. Инвесторлар үлестік қордың тиісті үлесін сол мерзімде де ұстауы керек.
Нақты мысал
Ұстау мерзіміне қойылатын талаптарды бағалау қиынға соғатындықтан, келесі гипотетикалық мысалды қарастырыңыз:
Инвестор «Х» қорындағы акциялардан дивидендтер алады, бұл инвестор 1-мамырда қарастырылып отырған салық жылы үшін «Х» қорының 1000 акциясын сатып алды. Содан кейін сол инвестор осы акциялардың 100-ін 1 маусымда сатты, бірақ қалған 900 акцияны (ұсталмаған) ұстай берді. Қарастырылып отырған қордың бұрынғы дивиденд күні – 15 мамыр.
121 күндік терезе аясында инвестор 100 акцияны 31 күн бойы (1 мамырдан 1 маусымға дейін), ал қалған 900 акцияны кем дегенде 61 күн (1 мамыр мен 1 шілде аралығында) ұстады. Бұл дегеніміз, кемінде 61 күн ұсталған 900 акциядан алынған дивидендтік кірістер білікті дивидендтік кіріс болып саналады, ал тек 31 күндік 100 акциялардан алынған квалификацияланбаған дивидендтік кіріс болады. Содан кейін инвестор салық есептілігі мақсатында білікті дивидендтердің нақты көлемін есептеу үшін акцияға шаққандағы білікті дивидендтерді пайдалана алады.
Инвесторлар үшін бұл нені білдіреді?
Күнделікті инвесторлардың көпшілігі үшін дивидендтің болуы немесе болмауы туралы мәселе әдетте мәселе болып табылмайды. Мұның себебі АҚШ корпорацияларынан алынған тұрақты дивидендтердің көпшілігі білікті деп саналады. Осыған қарамастан, әсіресе шетелдік компанияларға, ЖСШ, ЖШҚ және басқа инвестициялық көлік құралдарына бағытталған инвесторлар үшін біліктілік пен балама арасындағы айырмашылық салықтарды есептеу уақыты келгенде айтарлықтай болуы мүмкін.
Екінші жағынан, дивидендтердің білікті болып саналатындығына немесе болмайтындығына әсер ету үшін инвестор жасай алатын көп нәрсе жоқ. Инвестордың қабылдауы мүмкін ең маңызды іс-әрекет – бұл акциялардың жоғарыда көрсетілген түрімен қарастырылған минималды ұстау кезеңінде қорларды сақтау.
Жиі Қойылатын Сұрақтар
Неліктен қарапайым дивидендтерге қарағанда білікті дивидендтерге салық салу тиімді?
Білікті дивидендтерге қарапайым кірістер ретінде салық салынатын қарапайым дивидендтерден төмен, капиталдың ұзақ мерзімді өсімімен бірдей мөлшерлеме бойынша салық салынады. Бұл компанияларды ұзақ мерзімді акционерлерін жоғары дивидендтермен марапаттауға ынталандыру үшін жасалды, сондай-ақ инвесторларды осы дивидендтер бойынша төлемдерді жинау үшін өз акцияларын ұзақ сақтауға ынталандырады.
Дивидендтің талапқа сай деп есептелуіне қандай талаптар қойылады?
Дивидендтер төлейтін акциялар дивидендтер төленетін күннен бастап 60 күн бұрын басталатын 121 күндік мерзім ішінде кем дегенде 60 күн бойы сақталуы керек, бұл дивидендтер жарияланғаннан кейінгі бірінші күн, оған иеленуші құқығы жоқ. дивиденд төлеу. Күндер санына алушының акцияны сатып алған күні емес, сатылған күні кіреді және ол IRS ережелеріне сәйкес өзінің «жоғалту қаупі азайған» күндерді есептей алмайды.
Мен алған дивидендтердің лайықты екенін немесе жоқтығын қалай білуге болады?
Сіздің брокеріңіз сізге төленетін білікті және қарапайым дивидендтерді шығарады және 1099-DIV формасындағы IRS-те жеке жәшіктерде сіздің брокеріңіз әр салық жылы сізге жіберетіні туралы хабарлайды. Қарапайым дивидендтер 1а ұяшығында, ал білікті дивидендтер 1б қорапта көрсетіледі.