Білікті және қарапайым дивидендтерге салық қалай салынады?

АҚШ-тағы дивидендтерге салық режимі Ішкі кірістер кодексі оларды «білікті дивидендтер» немесе «жай дивидендтер» деп жіктейтініне байланысты.(Қарапайым дивидендтер біліктіліксіз дивидендтер деп те аталады.) Білікті дивидендтерге капиталға салынатын салық ставкасысияқты ставкалар бойынша салық салынады;бұл ставкалар қарапайым табыс салығының ставкаларынан төмен.1

Қарапайым дивидендтерге салынатын салық ставкалары  (әдетте, қарапайым немесе артықшылықты акциялардан төленеді) федералдық табыс салығының ставкаларымен бірдей немесе 2020 салық жылында 10% -дан 37% -ға дейін. Инвесторлар қарапайым дивидендтер бойынша салық төлейді олар жалақы немесе жалақы сияқты тұрақты кірістерге төлейтін бірдей мөлшерлемелер. Табыс салығы мен капитал өсімінің ставкалары уақыт бойынша өзгереді, бірақ соңғы жылдары соңғысы бұрынғыға қарағанда едәуір төмен болды.

Негізгі өнімдер

  • АҚШ-тағы дивидендтерге салық режимі Ішкі кірістер кодексі оларды «білікті дивидендтер» немесе «жай дивидендтер» ретінде жіктеуіне байланысты.
  • Білікті дивидендтерге капиталға салынатын салық ставкасы сияқты ставкалар бойынша салық салынады; бұл ставкалар қарапайым табыс салығының ставкаларынан төмен.
  • Қарапайым дивидендтерге салынатын салық ставкалары табыс салығының стандартты федералдық ставкаларымен бірдей немесе 10% -дан 37% -ға дейін.

Білікті дивидендтер мен қарапайым дивидендтер

Дивиденд – бұл компания табысының акционерлерге тікелей төленген бөлігі. Дивидендтер ұсынатын компаниялар акцияға белгіленген соманы төлейді және оны компанияның жұмысына қарай әр кірістер кезеңінде (әдетте күнтізбелік тоқсанда) жоғарылатып немесе төмендете алады. Инвестор өзінің дивидендіне салық төлеуі керек, бірақ оның қанша төлеуі дивидендтің білікті немесе қарапайым болуына байланысты.

Салық режимін неғұрлым қолайлы алатын білікті дивидендтер бірнеше өлшемдерге сәйкес келуі керек.ОлардыDow Jones немесе NASDAQ сияқты қызметкерлердің акцияларына иелік ету жоспарынан алынғаннемесе салықтан босатылған ұйым шығарған, тиісті мәртебеге ие бола алмайды.

Салық режимінен басқа білікті және қарапайым дивидендтер арасында айтарлықтай айырмашылық жоқ.

Білікті-дивидендтік салық режимі

Инвесторлар білікті дивидендтерді қолдайды, өйткені оларға салық ставкалары төмен, яғни қарапайым кірістерге емес, ұзақ мерзімді капитал өсіміне салынатын салықтар жатады. Бұл инвесторлардың салықтық кронштейніне қарамастан дұрыс, дегенмен дивидендтердің екі түрінің арасындағы салық мөлшерлемесінің айырмашылығы 20% -ды құрайтын ең үлкен екі жақшаның инвесторларына ең көп жинақ келеді.

Қазіргі уақытта білікті дивидендтерге салық салу кестесінде тек үш деңгей бар: 0%, 15% және 20%.  Білікті дивидендтерге салынатын салықтың максималды ставкасы 10% немесе 15% мөлшерлемемен салық салынатын кез келген сомадан 0% құрайды, 15% -дан жоғары, бірақ 37-ден төмен ставкалармен салық салынатын кез келген сомадан 15% құрайды. 37% мөлшерлемесі бойынша салық салынатын кез келген сомаға% және 20%.

200 000 немесе одан көп доллар алатын адамдар және 250 000 доллардан көп жалақы алатын ерлі-зайыптылар инвестициялық кірістен білікті дивидендтерді қосқанда 3,8% қосымша төлейді.

Гипотетикалық мысал

Осы екі салық режимінің айырмашылығын көру үшін X компаниясының 5000 акциясы бар инвесторды елестетіп көріңіз, ол қарапайым дивидендтер түрінде әрқайсысы $ 2 немесе жылына $ 10,000 құрайды. Оның бойдақ және жылына 50 000 доллар салық салынатын табысы бар деп есептеңіз, оны қарапайым кірістер үшін 22% шекті табыс ставкасына салыңыз. Қарапайым дивидендтерге арнайы салық режимі қарастырылмағандықтан, ол өзінің дивидендтеріне 22% немесе 2200 доллар салық төлейді. Алайда, егер оның дивиденді талапқа сай болса, ол кірісіне қарай 15% мөлшерлемені немесе 1500 долларды төлейді.

Сол инвестор елестетіп көріңізші, әлі күнге дейін бойдақ, X компаниясының 50 000 акциясынан дивидендтерді есептемегенде жылына 1 миллион доллар салық салынатын табыс табады. Акцияға $ 2 болған кезде оның жылдық дивиденді $ 100,000 құрайды. 37% жоғарғы шекті ставка бойынша салық салынған, егер ол қарапайым болса, дивидендтерден федералды салықтар бойынша 37000 доллар қарыз, ал егер олар білікті болса, тек 20000 доллар, яғни 17000 доллар үнемдейді.