Қызметкерлердің акцияларын сатып алу жоспары (ESPP)
Қызметкерлердің акцияларын сатып алу жоспары дегеніміз не?
Қызметкерлердің акцияларын сатып алу жоспары (ESPP) – бұл компания қатысатын қызметкерлер компания акцияларын жеңілдетілген бағамен сатып ала алатын бағдарлама. Қызметкерлер еңбекке ақы төлеуді азайту арқылы жоспарға өз үлесін қосады, ол ұсыныс күні мен сатып алу мерзімі аралығында қалыптасады. Сатып алу күніне компания жұмысшының жинақталған қаражатын қатысушы қызметкерлердің атынан компаниядағы акцияны сатып алуға пайдаланады.
Негізгі өнімдер
- ESPP – бұл қызметкерлер компания акцияларын жеңілдетілген бағамен сатып ала алатын бағдарлама.
- Қызметкерлер сатып алу күніне дейін жинақталатын жалақыдан ұстап қалу арқылы үлес қосады.
- Жеңілдік кейбір жағдайларда 15% құрайды.
Қызметкерлердің акцияларын сатып алу жоспарларын түсіну (ESPP)
Қызметкерлердің акцияларын сатып алу жоспарында компания акцияларының дисконттау мөлшерлемесі нақты жоспарға байланысты, бірақ нарықтық бағадан 15% төмен болуы мүмкін. ESPP-де акциялардың тарихи жабылу бағасын пайдалануға мүмкіндік беретін «артқа қарау» ережесі болуы мүмкін. Бұл баға акцияны орналастыру күнінің бағасы немесе сатып алу күні болуы мүмкін – көбінесе қай сан төмен болса.
Квалификацияланған Vs.Білікті емес жоспарлар
ESPP екіге бөлінеді: білікті және біліксіз. Білікті жоспарлар іске асырылғанға дейін акционерлердің мақұлдауын талап етеді және жоспардың барлық қатысушылары жоспарда тең құқықтарға ие. Білікті ESPP ұсыну мерзімі үш жылдан аспауы керек және рұқсат етілген шекті жеңілдіктерге шектеулер бар. Білікті емес жоспарларға білікті жоспар сияқты шектеулер қойылмайды. Алайда, біліктілігі жоқ жоспарларда білікті жоспарлар жасайтын салықтан кейінгі шегерімдердің салықтық артықшылықтары болмайды.
Маңызды күндер
ESPP компаниясына қатысу тек ұсыныс мерзімі басталғаннан кейін басталуы мүмкін. Бұл кезең орналастыру күнінен басталады және бұл күн акцияларға арналған опцион жоспарларының ұсынылу күніне сәйкес келеді. Сатып алу күні жалақыдан ұстап қалу кезеңі аяқталады. Кейбір ұсыныс кезеңдерінде акцияны сатып алуға болатын бірнеше сатып алу күндері болады.
Қабылдау құқығы
ESPP әдетте компания акцияларының 5% -дан астамына иелік ететін адамдарға қатысуға мүмкіндік бермейді. Компанияда белгілі бір мерзімде – бір жыл жұмыс істемейтін қызметкерлерге тыйым салу үшін шектеулер жиі қолданылады. Барлық басқа қызметкерлер жоспарға қатысуға міндетті, бірақ міндетті емес.
Негізгі фигуралар
Өтініш беру кезеңінде қызметкерлер жалақыдан ұсталатын және жоспарға қосылатын соманы айтады. Бұл пайыздық шектеулерге ұшырауы мүмкін. Сонымен қатар, Ішкі кірістер қызметі (IRS) күнтізбелік жылға $ 25,000-ге дейін салуға жататын доллардың жалпы сомасын шектейді. ESPP-дің көпшілігі қызметкерлерге 15% -ға дейінгі жеңілдік береді.
Қолданылуы
ESPP-ге қатысты салық салу ережелері күрделі. Жалпы, квалификациялы орналастыруларға акцияларды сату жылы салық салынады. Акцияның бастапқы бағасына ұсынылған кез-келген жеңілдікке қарапайым табыс ретінде салық салынады, ал қалған пайдаға капиталдың ұзақ мерзімді өсімі ретінде салық салынады. Біліктіліктен айыру пайдаға қарапайым салық ставкалары бойынша салық салуға әкелуі мүмкін.