Аз танымал зейнетақы және жәрдемақы жоспары
Миллиондаған американдық жұмысшылар табыстарының бір бөлігін жұмыс берушілер қаржыландыратын 401 (k), 403 (b) немесе 457 сияқты зейнетақы жоспарларында сақтайды. Бірақ мемлекеттік және коммерциялық емес қызметкерлерге арналған бірнеше аз белгілі жоспарлар бар және жоғары өтемақы төленген басшылар үшін.
Төменде аз кездесетін бес зейнетақы жоспары, олар қандай қызметкерлерге арналған және олар қалай жұмыс істейді.
Негізгі өнімдер
- Кейбір қызметкерлерге ұсынылатын аз жалпы зейнетақы жоспарларына 401 (а) с, 419 (е) с, 414 (с) с, ерікті қызметкерлердің пайда алушылары қауымдастықтары және қосымша атқарушы зейнетақы жоспарлары кіреді.
- Олардың әрқайсысы белгілі бір жұмысшылар типіне арналған, мысалы, мемлекеттік немесе коммерциялық емес немесе өте жоғары өтемақы алатындар.
- Осы жоспарлардың кейбіреулері қымбатқа түсуі мүмкін және IRS ережелері сақталмаған жағдайда салық жеңілдігі мәртебесін жоғалтуы мүмкін.
1. 401 (а) жоспарлар
Барлық білікті анықталған-үлес зейнеткерлік жоспарлары деп аталады бұл елді мекен үшін 401 (а) жоспарлардың Салық кодексінің бөлімге 401-тармағының А жоспардың Үлгі түрі мен коды барлық кейінгі жоспарлары деп ережелер жиынтығы дайындап, өйткені сияқты, 401 (к) с, сақтау керек.
Алайда, 401 (а) жоспарларыкөбіне жұмыс беруші қаржыландыратын, көбіне компанияның акцияларымен қаржыландырылатын,пайда бөлуге немесе ақшаны сатып алуға арналған зейнетақы жоспарлары ретінде пайдаланылады. Қызметкерлердің жарналарына рұқсат етілуі мүмкін, бірақ міндетті емес.
Олар басқа кестелер бойынша 401 (к) с-қа ұқсайды, мысалы, құқықтарды беру кестесі, жарналар шегі және салық режимі, және негізгі жоспарлармен бірдей артықшылықтар береді.
Бірақ 401 (а) -лар қызметкерлердің нақты топтарына әр түрлі деңгейдегі төлемдерді төлеуге мүмкіндік береді және олардажоспарлардың басқа түрлеріне қатыстықатаң дискриминация ережелері жоқ.
Көптеген мемлекеттік органдар және білім беру және коммерциялық емес ұйымдар бұл жоспарларды 403 (b) немесе 457 жоспарында ұсынғаннан артық артықшылықтар беру үшін пайдаланады.
2. 419 (e) әл-ауқат жоспарлары
А 419 (е) әлеуметтік қамтамасыз ету төлемдері бар жоспар сақтандыру төлемдерiн қаржыландыру құралы ретінде, шын мәнінде функциялары олар жұмыс тоқтату кейін қызметкерлер сүйене алады деп.Бұл жан-жақты жоспарлар жұмыс берушілерге сақтандыру төлемдері жоспарын таңдауға және жұмыс істеген жылдары жұмыскерлер үшін оған жарналар енгізуге мүмкіндік береді.Бұл компания білікті жоспарға сәйкес зейнетақы жоспарына сәйкес келетін жарналарды қосатын тәсілмен жасалады.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Жеңілдіктер қызметкерлерге зейнетке шыққан кезде белсендіріледі.Олар өмірді, денсаулықты, мүгедектікті, стоматологиялық және Medicaid қосымша сақтандыруды қамтитын әр түрлі қамтуды қамтамасыз етуі мүмкін. Бұл артықшылықтар жұмысшылардың жұмыс жылдарындағы жоспардан қалай пайда болғанына байланысты болуы мүмкін немесе олардан толықтырылуы мүмкін.
Маңызды
Егер жұмыс беруші қажетті жарналарды төлей алмайтын болса, онда 419 (е) тармағындағы ережелер жойылады және қызметкерлер өздерінің артықшылықтарын жоғалтады.
419 (е) жоспары, егер басқаша жағдайда осы төлемдерді өздері төлеуге мәжбүр болатын немесе зейнетке шыққан кезде оларсыз қалатын қызметкерлер үшін айтарлықтай жалпы жеңілдік бере алады.
419 (е) жоспарының құны айтарлықтай жоғары болуы мүмкін. Олар, әдетте, жеке медициналық практика сияқты ұзақ мерзімді жұмысшылары бар шағын фирмаларға сәйкес келеді.
Осы жоспарларды қаржыландыратын жұмыс берушілер өздерінің салымдары үшін айтарлықтай салықтық жеңілдіктер ала алады, дегенмен жарналар әрқашан толықтай алынып тасталмайды.Осы жоспарларды пайдаланатын жұмыс берушілер жарналардың шегерілуіне кепілдік беру үшін IRS ережелерін хатқа сәйкестендіру туралы қамқорлық жасауы керек.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Жоспар бойынша жарналар қайтарымсыз болып табылады жәнеолардытәуелсіз сенімгер басқаруы керек, бұл оларды несие берушілерден босатады.Салымдар мен төлемдер деңгейлерін жыл сайынжоспар әкімшісі жалдағантәуелсіз актуарий есептеп, куәландыруы керек.Бұл есептеулер қамтылған қызметкерлер санына және олардың болжамды зейнеткерлік жасына және ұзақ өміріне негізделген.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Қызметкерлер белгілі бір жасқа жеткенде, мысалы, 65-те автоматты түрде жәрдемақы алуға құқылы болады.
3. Қызметкерлердің ерікті түрде пайда алушылар қауымдастығы
Қызметкерлерге арналған ерікті көмек алушылар қауымдастығы (ВЭБА) әлеуметтік төлемдер жоспарының топтық формасын ұсынады.Яғни, олар топтағы зейнеткерлерге медициналық, стоматологиялық және басқа сақтандыруға байланысты негізгі шығындарды жабуды көздейді.
ВЭБА – бұл әр түрлі жұмыс берушілерге төлемдер шоттарын бір ұйымға біріктіруге мүмкіндік беретін әл-ауқат жоспарының біріктірілген нұсқасы.Олар салық режимі, активтерді бөлу және жоспардан түскен жарналар мен үлестерге қатысты ережелер тұрғысынан өздерінің жеке әл-ауқат жәрдемақыларына ұқсас.
Маңызды
Үлкен үш автомобиль өндірушілер 2008 жылы әлемдегі ең үлкен VEBA-ны құрды, олар өздерінің төлемдері жоспарларын бір жоспарға біріктіргенде, қазір 60 миллиард доллардан астам активке ие.
Барлық VEBA-ның негізгі критерийі – бенефициарлар бірдей жұмыс беруші, кәсіподақ немесе ұжымдық шартсияқты жалпыға бірдей идентификациялауы керек.
4. Қосымша атқарушы зейнеткерлік жоспарлар
Әдетте қалпақша деп аталатын қосымша зейнетақы жоспарлары (SERPs) – бұл тек жұмыс беруші қаржыландыратын, біліктілігі жоқ кейінге қалдырылған өтемақы жоспарының бір түрі.
Көптеген білікті емес жоспарлар сияқты, олар тек жоғары өтемақы төленген немесе негізгі қызметкерлерге арналған және белгілі бір шарттар орындалған кезде қосымша зейнетақы төлемдерін ұсынады, мысалы, қызметкер зейнетке шыққанға дейін компанияда қалады немесе бәсекелесімен жұмыс жасамайды.
Сыйақылар көбінесе өмірді қолма-қол ақшамен сақтандырумен қаржыландырылады және салық төленгенге дейін кейінге қалдырылады, сол кезде олар зейнеткерге салық салынатын өтемақы ретінде есептеледі және компания үшін шегеріледі.
SERP-ді кейбіреулер компанияның таңдаулы адамдарына жұмысшылардың көпшілігінің есебінен шамадан тыс өтемақы беру ретінде сынға алды.
5. 414 (с) жоспарлар
Мемлекеттік бюджеттік қызметкерлерге арналған, ақша сатып алудың зейнетақы жоспарының бұл түрі жұмыс берушілерге де, қызметкерлерге де аударымдарды зейнеткерлікке шыққанға дейін салықты кейінге қалдырған негізде өсіруге мүмкіндік береді.
Жоспарларда, әдетте, жұмыс берушілерге401 (к) немесе басқа дәстүрлі жоспарлар сияқтыжұмысшылардың жарналарын алдын-ала салық негізіндеөздерінің шоттарына қызметкерлердің жарналарын салуға мүмкіндік беретін «алып кету» ережесі бар.
Вестинг әрдайым дереу болады, ал басқа жұмыс берушіге жұмысқа кетуге кететін қызметкерлер 414 сағатты жаңа жұмыс берушінің жоспарына енгізе алады, ал егер ол ауысқан болса.