Салықтың әл-ауқатының жоғалуы
Салық салудың әл-ауқатының төмендеуі дегеніміз не?
Салық салудың әл-ауқатының төмендеуі жаңа салық салудан туындаған экономикалық және әлеуметтік әл-ауқаттың төмендеуін білдіреді. Бұл салық төлеушілерден сатып алу қабілетін салық органына беру процесі кезінде қоғамға келтірілген жалпы шығындар.
Бұл шығындар экономикалық тиімді қызмет пен салық салу процесінде немесе жұмысшылардың, тұтынушылардың және кәсіпкерлердің салыққа байланысты өтемдік мінез-құлқында тұтынылатын нақты ресурстардан тұрады.
Негізгі өнімдер
- Салық салудың әл-ауқатының төмендеуі – бұл жаңа салық салу арқылы қоғамға салынған жалпы шығындар.
- Бұл шығындар салықтан туындаған микроэкономикалық бұрмалаулармен байланысты өлім-жітімге және басқа да әлеуметтік шығындарға қосымша салықты әкімшіленуден, сақтаудан, оны болдырмауға немесе төлеуден жалтарудан туындайды.
- Салық салудың әл-ауқатының төмендеуі салық төлеушілерден сатып алу қабілетін салық органына беру процесіне байланысты транзакциялық шығындардың жиынтығы ретінде қарастырылуы мүмкін.
Салық салудың әл-ауқатының жоғалуын түсіну
Салықтарды үкіметтер қоғамдық мақсаттармен қамтамасыз етуді қаржыландыру, байлық пен кірісті халық арасында әділетті бөлуге қол жеткізу немесе байлықты бағынушылардан билеуші тапқа беру сияқты әртүрлі мақсаттарға қызмет ету үшін жинайды. Алайда, кез-келген салықты салу мен жүзеге асырудың өзі шығынсыз процесс емес және салықтың салық төлеушілерге тигізетін әсері олардың алдында тұрған экономикалық ынталандыруларды, демек олардың мінез-құлқын өзгертеді.
Белгілі бір мағынада бұл шығындарды мемлекеттік қаржының салықтық бөлігінің транзакциялық шығындары ретінде қарастыруға болады.
Шығындардың бірнеше түрі салық салудың жалпы құнына ықпал етуі мүмкін, соның ішінде салық салынатын нарықтағы өлі салмақтағы шығындар және байланысты нарықтардағы әлеуметтік шығындар, сәйкестік шығыстары, әкімшілік шығындар, салық төлеуден жалтару және салық төлеуден құтылу шығындары.
Олар екі негізгі дереккөзден пайда болады:
- Салық салу актісінің өзі кейбір нақты ресурстарды тұтынады.
- Адамдар өздерінің экономикалық мінез-құлықтарын салықтың әсерінен мүмкін болатын шығындарға әкеліп соқтыратын салық салына байланысты реттейді, бұл салықтан бас тартатын экономикалық тиімді қызмет түрі және салықпен ынталандырылған іс-шаралар арқылы нақты ресурстарды тұтыну.
Мінез-құлықтағы осы өзгерістердің бір бөлігі сыртқы шығындар немесе ынталандырылатын іс-шараларға шығындар немесе жеңілдіктер болған жағдайда оң деп саналуы мүмкін екенін ескеріңіз және бұл Пиговиан салығы жағдайындағыдай салықтың әлеуметтік шығындарының бір бөлігін немесе барлығын өтеуі мүмкін.
Мұндай сыртқы әсерлердің салдары, салық салу шығындары, алынған мемлекеттік кірістердің шығыстары есебінен өндірілген әлеуметтік төлемдерді өтей алатын әлеуметтік төлемді білдіреді. Бұл шығындар экономикалық тұрғыдан оңтайлы салықтарды жобалау және жүзеге асыру кезінде маңызды болып табылады, оларды қаржыландыруға болатын мемлекеттік қызметтер немесе салықтың басқа жеңілдіктері нәтижесінде туындауы мүмкін кез келген әлеуметтік жеңілдіктермен теңестіру қажет.
Салық салудың әлеуметтік шығындарының санаттары
Салық салудың әл-ауқатының жалпы залалын құрайтын шығындарды бірнеше санатқа бөлуге болады. Салық салу дедвейті жоғалту салық салынуы нарығында салық салу шығындар әл ең талқылады және экономистер бағытталған, бірақ ол ең үздік кезінде салық салу, бұл жалпы құнының тек бір қыры болып табылады, өйткені төменгі жалпы әл-ауқат шығында байланысты білдіреді.
Салмақ жоғалту және басқа микроэкономикалық бұрмалау
Өлген салмақтағы шығындар тауардың нарықтық бағасы мен саны тепе-теңдік бағасы мен санынан бөлек, сәйкесінше сұраныс пен ұсыныстың қисық сызығында қамтылған тауарды өндіру мен тұтынудың шығындары мен артықшылықтарымен (толық ішкі деңгейге енуімен) бөлек ұсталатын кез келген уақытта пайда болады.
Әл- ауқат экономикасында оны тұтынушылар профициті, өндірушілер профициті және жиналған салық түсімдері негізінде салықпен немесе салықсыз нарық өндіретін жалпы экономикалық профицит арасындағы айырмашылық ретінде графикалық түрде есептеуге немесе бейнелеуге болады.
Салық сатып алушылардың кейбір тауарлар үшін төлейтін бағасы мен сатушылар осы тауар үшін алатын бағасы арасындағы сынауды қозғағандықтан, кез-келген салық үшін мінсіз Пигувиан салығынан басқа әрдайым өлі шығын болады. Өлген салмақтағы шығындар салық мөлшерлемесіне тікелей пропорционалды өсуге бейім.
Сонымен қатар, салықтан кейінгі нарықтық баға мен салық салынатын тауардың сандық мөлшерінің өзгеруі басқа тауарларға ( алмастырғыштар, толықтырулар және өндіріс процесінде салық салынатын тауардан жоғары немесе төмен орналасқан тауарларға) сұраныс пен ұсыныс жағдайына әсер ететіндіктен, салық байланысты нарықтарда әл-ауқаттың қосымша шығындарын тудыруы мүмкін.
Қосымша шығындар барлық әсер етуші нарықтарды олардың бастапқы тепе-теңдігінен бастап салықтан кейінгі жағдайға бейімдеу процесінің өзі қымбатқа түсетін дәрежеде болуы мүмкін.
Әкімшілік шығындар
Кез-келген салықты құру және жүзеге асыру өзіндік шығындарды қажет етеді. Салықты шығарудың заңнамалық процесі (және одан кейінгі кез-келген реформалар), тауарларды салық салынатын қызметке құжаттандыру, салықты нақты жинау және салықты төлеу мақсатында салық төлеушілерді іздеу – бұл белгілі бір шығындарды талап етеді жүзеге асыру. Бұл шығындар тиісті процестердің тиімділігіне және салықты өз еркімен орындау дәрежесіне байланысты өзгеруі мүмкін.
Сәйкестік шығындары
Комплаенс бойынша шығындар әкімшілік шығындармен байланысты, өйткені олар салық салынатындарға экстернализацияланған салықтың әкімшілік құнын білдіреді. Бұған салық салу мақсаттары үшін қажетті кез-келген бухгалтерлік жазбаларды, бланкілерді немесе салық декларацияларын дайындау мен сақтауға арналған шығындар кіреді. Бұған жұмыс берушілер сияқты үшінші тараптар басқаратын салықтардан туындайтын кез келген агенттік шығындар кіруі мүмкін. Бұл шығындар салық кодексінің күрделілігі мен нақты талаптарына байланысты өзгеруі мүмкін.
Болдырмау шығындары
Болдырмау бойынша шығындар операциялық шығындар мен салықтық жүктемені азайту мақсатында орын алатын кез келген операциялардан туындайтын мүмкін шығындарды білдіреді. Мысал ретінде инвестордың салық ставкасын төмендетуді қалағаннан гөрі ұзақ уақытқа созылған капиталды көбейтуді, кірістің төмен ставкасына қарамастан салықтық артықшылықты активтерге инвестиция салуды немесе жергілікті салық төлемеу үшін басқа салық юрисдикциясына баруды жатқызуға болады. Салық төлеуші өз салығын заңды түрде азайту мақсатында ерікті түрде жасаған кез-келген іс-әрекеттің шығындарын осында қосуға болады.
Жалтару шығындары
Төлеуден жалтару шығындары болдырмау шығындарына ұқсас, бірақ тек салық төлеуден жалтару үшін жүргізілетін кез-келген қызметтің құнына қосымша салық төлеушінің салықты заңсыз төлеуден жалтарған кезде анықталмауы үшін кез-келген қызметтің құнын (немесе балама түрде субъективті шығындарды анықтау және жазалау тәуекелін тудыратын салық төлеуші).