Салық салу
Салық салу дегеніміз не?
Салық салу дегеніміз – салық органы, әдетте үкімет, өз азаматтарына немесе резиденттеріне қаржылық міндеттеме жүктейтін немесе жүктейтін мерзім. Үкіметтерге немесе шенеуніктерге салық төлеу ежелгі заманнан бері өркениеттің тірегі болды.
«Салық салу» термині еріксіз алымдардың барлық түрлеріне, кірістен капитал өсіміне, мүлік салығына дейін қолданылады. Салық салу зат есім немесе етістік болуы мүмкін болғанымен, оны әдетте акт деп атайды; нәтижесінде пайда әдетте «салықтар» деп аталады.
Негізгі өнімдер
- Салық салу үкімет немесе басқа орган азаматтар мен корпорациялардан төлемді осы органға төлеуді талап еткен кезде пайда болады.
- Төлем еріксіз және басқа төлемдерден айырмашылығы, көрсетілген немесе ұсынылатын нақты қызметтерге байланысты емес.
- Салық физикалық активтерге, соның ішінде мүлікке және операцияларды сатуға, мысалы, акцияларды сату немесе үй сатып алуға байланысты болады.
- Салықтардың түрлеріне кірістер, корпоративті, капитал өсімі, мүлік, мұрагерлік және сату жатады.
Салық салу туралы түсінік
Салық салу басқа төлем түрлерінен, мысалы, нарықтық биржалардан ерекшеленеді, өйткені салық салу келісімді қажет етпейді және қандай-да бір қызметпен тікелей байланысты емес. Үкімет салық салуды мәжбүрлі немесе айқын күш қолдану қаупі арқылы мәжбүр етеді. Салық салу заң жүзінде бопсалаушылықтан немесе қорғаныс ракеткасынан өзгеше, өйткені бұл мекеме жеке актерлер емес, үкімет болып табылады.
Салық жүйелері юрисдикциялар мен уақыт бойынша әр түрлі болды. Қазіргі заманғы жүйелердің көпшілігінде салық салу жеке активтерге де, мысалы, мүлікке де, сату операциялары сияқты нақты оқиғаларға да қатысты. Салық саясатын қалыптастыру қазіргі саясаттағы ең маңызды және даулы мәселелердің бірі болып табылады.
Америка Құрама Штаттарындағы салық салу
АҚШ үкіметі бастапқыда өте аз мөлшерде тікелей салық салумен қаржыландырылды. Оның орнына федералдық агенттіктер порттар мен басқа да мемлекеттік мүліктер үшін пайдаланушылардың төлемдерін бағалады. Қажет болған кезде үкімет мемлекеттік активтер мен облигацияларды сату туралы шешім қабылдаған немесе көрсетілген қызметтер үшін штаттарға баға берген. Шындығында Томас Джефферсон 1802 жылы президенттік сайлауда жеңіске жеткеннен кейін тікелей салық салуды жойды; акциздер ғана қалды, оны 1817 жылы Конгресс күшін жойды. 1817 – 1861 жылдар аралығында федералды үкімет ішкі кірістер жинамады.
Азамат соғысы кезінде табысы жоғары адамдардан 3% табыс салығы алынды. 1913 жылы он алтыншы түзету ратификацияланғанға дейін ғана федералды үкімет кірістерге салынатын салықтарды тұрақты кірістер бабы ретінде есептеді. 2020 жылдан бастап АҚШ-қа салық салу кірістерден, темекі мен бензин сатып алудан мұраларға дейін, сондай-ақ казинода немесе тіпті Нобель сыйлығында жеңіп алған кездегі көптеген түрлерге немесе қызмет түрлеріне қолданылады.
Маңызды
2012 жылы АҚШ-тың Жоғарғы Соты «Қол жетімді медициналық көмек туралы» заңның (ACA) шешімі шеңберінде белгілі бір тауарларды немесе қызметтерді сатып алмау, мысалы, медициналық сақтандыру айыппұл емес, салық болып саналды.
Салық салудың мақсаттары мен негіздемелері
Салық салудың ең негізгі функциясы – мемлекет шығындарын қаржыландыру. Тарих бойынша салықтардың әр түрлі негіздемелері мен түсіндірмелері ұсынылып келді. Алғашқы салықтар билеуші таптарды қолдауға, әскерлер жинауға және қорғаныс құруға пайдаланылды. Көбіне салық салу құқығы құдайлық немесе ұлттықтан жоғары құқықтардан туындайтын.
Кейінірек утилитарлы, экономикалық немесе моральдық тұрғыдан негіздемелер ұсынылды. Табысы жоғары адамдарға салық салудың прогрессивті деңгейлерінің жақтаушылары салықтар қоғамның әділетті болуын ынталандырады дейді. Темекі немесе бензин сияқты белгілі бір өнімдер мен қызметтерге жоғары салықтар тұтынуды тежеу ретінде ақталды. Қоғамдық тауарлар теориясының адвокаттары салықтарды қоғамдық тауарларды жеке ұсыну суб-оңтайлы болып саналатын жағдайларда қажет болуы мүмкін, мысалы маяктар немесе ұлттық қорғаныс.
Салық салудың әр түрлі түрлері
Жоғарыда айтылғандай, салық салу төлемдердің барлық түрлеріне қолданылады. Олар мыналарды қамтуы мүмкін (бірақ олармен шектелмейді):
- Пайдаға салынатын салық : Үкіметтер өздерінің құзыретіне кіретін барлық ұйымдар, соның ішінде жеке тұлғалар мен кәсіпорындар құрған қаржылық кірістерге салық салығын салады.
- Корпоративті салық : салықтың бұл түрі бизнес пайдасына салынады.
- Капиталдан түскен пайда : Акциялар, облигациялар немесе жылжымайтын мүлікті қоса алғанда, белгілі бір активтерді сатудан адамдар немесе кәсіпкерлер жасаған кез-келген капитал өсіміне немесе пайдасына салық салынады.
- Мүлік салығы : мүлік салығы – бұл жергілікті өзін-өзі басқару органдары мен мүлік иесі төлейтін мүлік. Бұл салық мүлік пен жер құнына байланысты есептеледі.
- Мұрагерлік : қайтыс болған адамның мүлкін мұрагер ететін жеке тұлғалардан алынатын салық түрі.
- Сату салығы : Үкімет тауарлар мен қызметтерді сатуға салатын тұтыну салығы. Бұл қосылған құн салығы (ҚҚС), тауарлар мен қызметтер салығы (GST), мемлекеттік немесе провинциялық сату салығы немесе акциз салығы түрінде болуы мүмкін.