Жұмыс істемейтін актив (NPA)
Жұмыс істемейтін актив дегеніміз не?
А көрсетілмейтін актив (NPA) үшін жіктеу жатады қарыздар немесе аванстарды болып әдепкі немесе берешегі. Кезде несие берешегі бар негізгі немесе пайыздық төлемдер кеш немесе қабылданбаған болып табылады. Несие беруші несиелік келісімшарт бұзылды деп есептегенде және борышкер өз міндеттемелерін орындай алмаған жағдайда несие дефолтқа ұшырайды.
Негізгі өнімдер
- Сәйкестікке жатпайтын активтер (NPA) қарызгер ұзақ уақыт төлемегеннен кейін банктің балансында есепке алынады.
- НПА қаржылық ауыртпалықты несие берушіге жүктейді; белгілі бір уақыт кезеңіндегі NPA-дың едәуір саны реттеушілерге банктің қаржылық денсаулығына қауіп төніп тұрғанын көрсете алады.
- НПА-ны мерзімі өтіп кеткен уақыттың ұзақтығына және өтеу ықтималдығына байланысты сапасыз актив, күмәнді актив немесе шығын активі деп жіктеуге болады.
- Несие берушілерде залалды өтеудің мүмкіндіктері бар, соның ішінде кез-келген кепілге иелік ету немесе коллекторлық агенттікке несиені айтарлықтай жеңілдікпен сату.
Жұмыс істемейтін активтер (NPA) қалай жұмыс істейді
Сәйкес келмейтін активтер банктің немесе басқа қаржы институтының балансында көрсетілген. Ұзақ мерзімді төлемегеннен кейін, несие беруші қарыз алушыны борыштық келісім-шарт шеңберінде кепілге салынған кез-келген активтерді таратуға мәжбүр етеді. Егер ешқандай активтер кепілге қойылмаған болса, несие беруші активті үмітсіз қарыз ретінде есептен шығарып, содан кейін оны коллекторлық агенттікке жеңілдікпен сатуы мүмкін .
Көп жағдайда, несие төлемдері 90 күн ішінде төленбеген кезде, қарыздар орындалмаған болып жіктеледі. 90 күн стандарт болып саналса, әр жеке несие алу шарттарына байланысты өткен уақыт мөлшері аз немесе ұзағырақ болуы мүмкін. Несие мерзімі өткен кез келген уақытта немесе оның мерзімі аяқталған кезде несие орындалмайтын актив ретінде жіктелуі мүмкін.
Мысалы, тек пайыздық төлемдері бар айына 50 000 АҚШ доллары болатын 10 миллион долларлық несиесі бар компания үш ай қатарынан төлем жасамады деп есептеңіз. Несие берушіден несиені нормативтік талаптарға сай келмейтін ретінде санаттауы талап етілуі мүмкін. Сонымен қатар, егер компания барлық пайыздық төлемдерді жүзеге асырған, бірақ төлем мерзімі өткен кезде негізгі қарызды төлей алмайтын болса, қарызды сонымен қатар өтемсіз деп бөлуге болады.
Сәйкес келмейтін активтерді, сондай-ақ орындалмаған заемдар деп баланста ұстау несие берушіге айтарлықтай ауыртпалық тудырады. Пайыздың немесе негізгі қарыздың төленбеуі несие берушінің ақша қаражаттарының қозғалысын азайтады, бұл бюджеттерді бұзуға және кірістердің төмендеуіне әкелуі мүмкін. Ықтимал шығындарды жабуға арналған несиелік шығындар бойынша резервтер басқа қарыз алушыларға кейінгі қарыздарды беру үшін капиталды азайтады. Төленбеген несиелер бойынша нақты шығындар анықталғаннан кейін, олар кіріске есептен шығарылады. Белгілі бір уақыт аралығында бухгалтерлік баланста НПА-ны ұстау – бұл реттеушілер үшін банктің қаржылық денсаулығына қауіп төнетінінің көрсеткіші.
Жұмыс істемейтін активтердің түрлері (NPA)
Сәйкес келмейтін активтер арасында ең көп таралған мерзімді несиелер болғанымен, басқа да жұмыс істемейтін активтер бар.
- Овердрафт және қолма-қол несие (OD / CC) шоттары 90 күннен астам уақыт жұмыс істемей қалады
- Қысқа мерзімді дақылдар үшін екі егін / жинау маусымы үшін пайыздары немесе негізгі жарна төлемдері кешіктірілген немесе ұзақ мерзімді дақылдар үшін бір егін маусымы кешіктірілген ауыл шаруашылығы аванстары
- Шоттың кез келген басқа түрі бойынша күтілетін төлем мерзімі 90 күннен асады
Жұмыс істемейтін активтерді жазу (NPA)
Банктер талапқа сай емес активтерді активтің қанша уақыт жұмыс істемейтіндігіне қарай үш санаттың біріне жіктеуге міндетті: субстандартты активтер, күмәнді активтер және шығын активтері.
Стандартты актив – бұл 12 айдан аспайтын мерзімге NPA ретінде жіктелген актив. 12 айдан астам уақыт жұмыс істемейтін актив күмәнді актив болып табылады. Шығын активтері – бұл банк, аудитор немесе инспектор анықтаған шығындармен толық есептен шығарылуы қажет несиелер. Әдетте олар төлемнің ұзартылған мерзіміне ие және оны қайтармайды деп болжауға болады.
Ерекше мәселелер
Шығындарды қалпына келтіру
Несие берушілерде, әдетте, талап етілмеген активтерден болған шығындардың бір бөлігін немесе барлығын өтеудің төрт нұсқасы бар. Компаниялар өздерінің қарыздарын өтеу үшін күрескен кезде, несие берушілер қолма-қол ақша ағындарын ұстап тұру үшін несиелерді қайта құрылымдау бойынша белсенді қадамдар жасай алады және несиені мүлдем орындалмаған ретінде жіктеуге жол бермейді. Әдепкі бойынша несиелер кезде қамтамасыз Заемшының активтерінің арқылы, кредиторлар қамтамасыз етудің иемденуге және қақпақ шығындар оны сатуға болады.
Несие берушілер сонымен қатар үмітсіз қарыздарды меншікті капиталға айырбастай алады, бұл төлемді өтемеген несие бойынша жоғалған негізгі қарыздың толық өтелуіне дейін өсуі мүмкін. Облигациялар жаңа үлестік акцияларға ауыстырылған кезде, бастапқы акциялардың құны алынып тасталады. Соңғы шара ретінде банктер несие жинауға мамандандырылған компанияларға үмітсіз қарыздарды жоғары жеңілдіктермен сата алады. Несие берушілер кепілдіксіз немесе қалпына келтірудің басқа әдістері экономикалық тиімді емес деп саналған кезде дефолт бойынша қарыздарды сатады.