Несиені жоғалтуды қамтамасыз ету
Несиені жоғалтуға арналған резерв дегеніміз не?
Несие бойынша шығындар резерві – бұлалынбаған несиелер мен несие төлемдері үшін резерв ретінде бөлінген кірістер мен шығыстар туралы шығыстар.Бұл провизия жұмыс істемейтін қарыздар, клиенттердің банкроттығы және бұрын келісілгеннен төмен төлемдер жасайтын қайта келісілген несиелер сияқты әр түрлі несиелік шығындарды жабу үшін қолданылады.Несиелік шығындар бойынша резервтер несиелік шығындар резервтеріне қосылады,бұл компанияның қарыздарын шегерген несиелік шығындардың жалпы сомасынкөрсететін баланстық бап.1
Негізгі өнімдер
- Несие бойынша шығындар резерві – бұл алынбаған несиелер мен несие төлемдерін жүзеге асыруға мүмкіндік беретін кірістер мен шығындар туралы есеп.
- Банктер несиелер бойынша ықтимал төлемдер мен шығыстарды олардың жалпы қаржылық денсаулығының нақты бағасын ұсынуын қамтамасыз ету үшін есепке алуға міндетті.
- Несиелік шығындар резервтері несиелік шығындар резервтеріне қосылады, несиелік шығындардың жалпы сомасын көрсететін баланстық есеп.
Несиені жоғалту туралы ереже қалай жұмыс істейді
Банк саласының несие берушілері несиелеу өнімдерінен алған пайыздары мен шығыстарынан кіріс алады. Банктер тұтынушыларға, шағын бизнеске және ірі корпорацияларға дейінгі кең ауқымды клиенттерге несие береді.
Несиелендіру стандарттары мен есеп беру талаптары үнемі өзгеріп отырады, ал шектеулер Додд-Франк заңынан туындаған банктер үшін жетілдірілген ережелернесие беру стандарттарын жоғарылатуға бағытталды, олар несие сапасының жоғарырақ болуын талап етті, сонымен қатарбанккекапиталдың өтімділігіне қойылатын талаптардыарттырды.
Осы жақсартуларға қарамастан, банктер несие бойынша төленбеген төлемдер мен шығыстардыңесебін жүргізуі керек.Несиелік шығындар бойынша резервтер – бұл банктің қаржылық есептілігіне енгізілген банктің несиелік шығындар резервіне енгізілген стандартты бухгалтерлік түзету.Несиелік шығындар бойынша резервтер банктің несиелік өнімінен болатын шығындардың өзгеретін болжамдарын ескеру үшін үнемі жасалады.Несиелеу стандарттары едәуір жақсарғанымен, банктер несие төлемдерін кешеуілдетіп, несие бойынша төлемдерді төлей алмай отыр.2018-04-21 Аттестатта сөйлегендеріңе
Маңызды
Несие бойынша шығындар резерві кірістер мен шығыстар туралы есепте шығыстар ретінде пайда болатындықтан, ол операциялық пайданы төмендетеді.
Бухгалтерлік есепте несие шығындарының резервтері
Несиелік шығындар бойынша резервтер, әдетте, банктің балансында есепке алынады, ол несиелік шығындар бойынша резерв сомасына ұлғаюы немесе әр тоқсан сайын таза есептелген төлемдер сомасына азаюы мүмкін.
Несиелік шығындар бойынша резервтер үнемі банктің клиентінің дефолтының статистикасы негізінде бағалау мен есептеулерді жаңарту үшін жасалады.Бұл бағалар әр деңгейдегі қарыз алушылардың орташа мерзімді дефолт ставкалары негізінде есептеледі.Төлемді кешіктірген төлемдер мен инкассация шығындары бойынша несиелік шығындар сонымен қатар несиелік шығындар бойынша резервтің құрамына кіреді және банктің несиелік клиенттерінің алдыңғы төлемдер статистикасын ескеретін осыған ұқсас әдістеме бойынша есептеледі.2018-04-21 Аттестатта сөйлегендеріңе
Жалпы алғанда, несиелік шығындар резервтерін алып тастап, несиелік шығындар бойынша резервтерді бағалауды үнемі жаңартып отыру арқылы банктер өздерінің жалпы қаржылық жағдайына нақты баға беруін қамтамасыз ете алады. Бұл қаржылық жағдай көбінесе банктің тоқсандық қаржылық есебі арқылы жарияланады.
Несиені жоғалту туралы провизиялардың мысалы
АҚШ-тағы кейбір ірі банктер коронавирустықпандемияға және оның күрт экономикалық құлдырауына байланысты 2020 жылдың бірінші тоқсанында несие бойынша шығындар бойынша резервтерді қосты.Құрама Штаттардағы бес ірі несие берушілерді біріктіріп, несие бойынша шығындар бойынша резервтер бойынша 24 миллиард доллар тұратын соғыс кеудесін құрды.Мысалы, JPMorgan Chase & Co. – АҚШ-тың ең ірі банкі – 2020 жылы тұтынушылық қарыздың төленбеуінен болатын шығындар үшін резервтер бойынша шамамен 7 миллиард доллар бөлді.