Банктің қаржылық есептілігін қалай талдайсыз?
Банктер мен қаржылық емес ұйымдардың қаржылық есептілігі ұқсас, бірақ олардың қызметінің ерекшеліктеріне байланысты бірнеше негізгі айырмашылықтар бар. Банктер клиенттердің депозиттерін сақтау және сол депозиттерден несие беру бойынша жұмыс істейді. Осылайша, олар несие алу кезінде алынған пайыздар мен клиенттердің депозиттерін сақтау құны арасындағы айырмашылықтан табыс табады. Операциялардағы бұл түбегейлі айырмашылық банктің қаржылық есептілігінің қаржылық емес ұйымдардан айырмашылығына алып келеді.
Баланс негіздері
Бухгалтерлік есеп негіздерінің бірі – активтердің міндеттемелер мен меншікті капиталды теңестіруі. Банктер мен қаржылық емес ұйымдардың бұл баптары ортақ, бірақ олар сол жерден ерекшелене бастайды. Қаржылық емес компанияның айналым капиталы, материалдық емес активтері, кредиторлық берешегі, зерттеулері және дизайны болуы мүмкін, ал банкте бұл баптар болмай, оның орнына депозиттері, несиелері мен мүлкі болады.
Сонымен қатар, банктер өздерінің бухгалтерлік балансының сипатын өзгертетін көптеген реттеуші талаптарға сәйкес келеді. Банктер резервтік талаптарды сақтауға арналған; бір күнде ауыртпалықсыз олардың салымдарының пайызы. Федералды резервтік резервтік талаптардың мөлшерін белгілейді. 127,5 миллион доллардан асатын депозиттері бар банктер 10% резервті сақтауы керек, ал 16,9 миллионнан 127,5 миллион долларға дейінгі резервтері бар банктер 3 пайыз резервін сақтауы керек.
2008 жылғы қаржылық рецессиядан кейін Базель комитеті Базель III келісімдерін қабылдады, бұл экономикадағы күйзелістерден қорғау және банктер қабылдайтын тәуекел мөлшерін азайту үшін банктер орындауға тиісті белгілі бір капиталға қойылатын талаптарды жаңарту. Келісімдерде банктер қанағаттандыруға тиісті минималды капитал талаптары, левередж коэффициенттері және өтімділікке қойылатын талаптар қарастырылған.
Осы баптарды ескере отырып, оңайлатылған банктің балансы келесідей көрінуі мүмкін:
Активтер мен пассивтер
Клиенттерге берілетін несиелер активтер болып саналады, себебі бұл банк ақша табудың негізгі әдісі. Олар клиенттердің депозиттерін сақтайды, кейде кішігірім пайыздық мөлшерлемені төлейді, содан кейін сол салымдардың пайыздық мөлшерлемесін басқа клиенттерге несие түрінде береді, жоғары пайыздық мөлшерлемемен. Тарату банк табыс табады, онда пайыздық ставкалар бойынша болып табылады. Керісінше, міндеттемелер бойынша клиенттердің салымдары банкке тиесілі емес және клиенттерге олардың талаптары бойынша төленуі керек.
Сатып алынған бағалы қағаздар дегеніміз банктердің өздерінің сауда бизнесінде сатып алатын бағалы қағаздар. Бұл бағалы қағаздар активтер болып табылады және олардың құнының өсуі күтілуде, егер олардың құны төмендесе, олар сауда міндеттемелеріне айналуы мүмкін.
Орталық банктің депозиттері жолында банктердің қосымша қаражатта және / немесе капиталда сақтайтын талаптары көрсетіледі, олар заң талаптары бойынша резервтік талаптар үшін талап етіледі. Бұл салымдар банктің меншігі болып табылады.
Табыс туралы есеп
Банктің кірістері туралы есеп екі жалпы санатты қамтиды: пайыздық кірістер және пайыздық емес кірістер. Сыйақылық кірістер, бұрын талқыланғанындай, бұл клиенттердің депозиттерін несиелендіруден түскен ақша және қаржыландырудан түскен пайыздар. Пайыздық емес кірістер банк айналысатын барлық басқа іскерлік қызметтерді қамтиды. Бұған несиелік карта бойынша төлемдер, андеррайтерлік төлемдер, артық шоттардан алынған төлемдер, операциялық төлемдер және банк алатын кез келген басқа пайыздық емес кірістер кіруі мүмкін.
Банк кірістері туралы есепте пайыздық шығыстар да болады, бұл клиенттердің депозиттерін сақтауға байланысты шығындар, олар пайыздармен байланысты кірістерден алынады. Банк кірістері туралы есеп берудегі тағы бір маңызды тармақ – бұл «провизиялар» жолдары. Резервтер дефолтқа ұшыраған және төленбейтін несиелерге қатысты. Бұл кірістер мен шығыстар туралы есепте әдетте «несие бойынша шығындар бойынша резерв» түрінде болады.
Банктерге қатысты тәуекелдер
Кез-келген компания өз қызметінде тәуекелдерді шешуі керек. Кәсіптің түріне, салаға және экономикалық ортаға байланысты әр компания үшін тәуекелдер әр түрлі болады. Банк үшін ең маңызды екі тәуекел – пайыздық тәуекел және несиелік тәуекел.
Пайыздық тәуекел
Жоғарыда айтылғандай, банктер несие ретінде берген депозиттері бойынша пайыздар табады. Банктің кіріс ретінде алатын сомасы оның қанша пайыз ала алатындығына байланысты. Ағымдағы экономикалық ортаға байланысты пайыздық орта банк пайдасына пайдалы немесе зиянды болуы мүмкін. Жоғары пайыздық ортада банктер несиелерінен көбірек ақша табады, ал төмен пайыздық ортада олар аз табады.
Сыйақы ставкасы банк қызметінің пайыздық емес бағыттарына да әсер етуі мүмкін. Жоғары пайыздық мөлшерлеме жағдайында тұтынушылар үй сатып алғысы келмеуі мүмкін, өйткені олар ипотека бойынша сыйақы мөлшерлемелерін төлейді. Осылайша, ипотекаға деген сұраныс азаяды және пайыздық емес кірістер, мысалы, ипотека бойынша төлемдер де азаяды.
Несиелік тәуекел
Несиелік тәуекел банк жеке тұлғаға немесе компанияға несие берген кезде пайда болады. Тәуекел қарыз алушы мүмкін екенін әдепкі заемды қайтаруға қабілетті болуы және жоқ. Банктер несиелік тәуекелді төмендету үшін несие берер алдында қарыз алушыны мұқият талдайды, бірақ күтпеген дефолттар орын алуда. Дефолт банкке шығын әкеледі, бірақ олар осы шығындарды өтеу үшін резервтер қалдырады.
Төменгі сызық
Банктер қаржылық емес компанияларға қарағанда басқаша жұмыс істейді. Олардың қарама-қарсы бизнес модельдері, мақсаттары, кіріс көздері және тәуекелдері бар. Бұл айырмашылықтар олардың қаржылық есептілігінде, негізінен олардың балансында және кірістер туралы есепте көрсетіледі. Осы тармақтарды түсіну банктің жұмысын және оның тәуекелдерді басқару мүмкіндіктерін талдауда маңызды.