Айтарлықтай тең мерзімді төлем ережелерін біліңіз (SEPP)
Ерте тарату айыппұлдарымен ауырмаңыз
Инвесторларды зейнетақы қорларын пайдалануға тыйым салу үшін, Ішкі кірістер қызметі (IRS), әдетте, мерзімінен бұрын шығарғанкезде 10% айыппұл салады.Бұл жаза 401 (k) жоспарына, 403 (b) жоспарына және59½ жасқа толмаған кез-келген адамға арналған жеке зейнетақы шоттарына (IRA) қолданылады.1
Алайда, кейде күтпеген қаржылық қиындықтар сізді активтерді мерзімінен бұрын алуға мәжбүр етуі мүмкін. Сирек жағдайларда – және 2020 жылы пандемияға байланысты (төмендегі қорапты қараңыз) – 10% мерзімінен бұрын тарату айыппұлының ерекшеліктері бар. Ерекшеліктер жұмыс берушінің демеушілігімен, мысалы, 401 (k) немесе 403 (b) немесе IRA-мен қаржыландырылған білікті зейнетақы жоспарына байланысты өзгереді.
Кейбір ерекше жағдайларға мысал ретінде 60 күн ішінде басқа зейнетақы шотына аудару үшін мерзімінен бұрын алу, сіздің түзетілген жалпы кірістің (AGI) 10% -ынан асатын медициналық төлемдер, шот иесінің жалпы және тұрақты еңбекке жарамсыздығы, шот иесінен кейін алушыларға үлестіру жатады. өлім және бірінші рет үй сатып алушылар (тек IRA, $ 10,000-мен шектелген).
Маңызды
2020 жылы 27 наурызда президент Трамп 2 триллион долларлықкоронавирустық төтенше жағдайларды ынталандыру туралы заңғақол қойды .Бұл коронавирустық жағдайдан зардап шеккендерге, әдетте, 59½-тан төмен жастағыларға 10% айыппұлсыз 100000 долларға дейінгі қиындықты таратуға мүмкіндік берді. Есепшот иелері, сондай-ақ ақша алуға байланысты салықты ағымдағы жылы төлеудің орнына, үш жыл төлеуі керек. Немесе олар алып қоюды 401 (k) немесе IRA жоспарына қайтара алады және салық төлеуден аулақ болады; сома есептік жазбаның осы түрі бойынша жылдық жарна шегінен асып кетсе де.
Қалыпты жылдары, егер сізтеңгерімді кезеңдік төлем (SEPP) бағдарламасы бойыншаалып қоюды жүзеге асыратын болсаңыз, алдын-ала тарату айыппұлына қатысты бір маңызды ерекшелікке жол беріледі. Егер сіз жұмыс берушіңізде жұмыс істеп жүрген болсаңыз, білікті зейнетақы жоспары бойынша SEPP-ден шығуға жол берілмейді.Алайда, егер қаражат IRA-дан түсетін болса, сіз кез келген уақытта SEPP-ден шығуды бастауға болады.
SEPP қашан қолданылады
Егер сіздің қаржылық қажеттілігіңіз қысқа мерзімді болса, SEPP-ден бас тарту сізге сәйкес келетін-келмейтінін қарастырыңыз. SEPP төлемдерін бастағаннан кейін, кем дегенде бес жыл немесе 59½ жасқа толғанға дейін жалғастыру керек, қайсысы кейінірек келсе.Егер сіз бұл талапты орындамаған болсаңыз, 10% мерзімінен бұрын айыппұл әлі де қолданылады, сонымен қатар сіз алдыңғы салық жылдарындағы кейінге қалдырылған айыппұлдар бойынша қарыздар боласыз.
35 жастағы Джейннің мысалын қарастырайық. SEPP шығарып алуды бастағаннан кейін, ол 59½-ге жеткенше келесі 24½ жыл ішінде ақша алуды жалғастыруы қажет. Джейн үшін 59½ бес жастан кейін келеді.
Тағы бір мысал – Гарри, ол өзінің SEPP бағдарламасын 57 жасында бастайды. Гарри үшін ол SEPP-тен бас тартуын ең ерте 62 жасында аяқтауы мүмкін. Гарри үшін бес жас 59 жасқа толғаннан кейін келеді.
Егер сіз өзіңіздің SEPP-ді берілген уақыт шектеулерінде тоқтатсаңыз немесе кейіннен өзгертсеңіз, онда сіз бағдарлама шеңберінде алынған сомалар үшін 10% айыппұл мен алдыңғы салық жылдарындағы кейінге қалдырылған айыппұлдар бойынша пайыздар бойынша қарыздар боласыз. IRS қайтыс болған салық төлеушілер үшін (бенефициарды алу үшін) немесе біржола мүгедек болып қалу үшін осы ережеге ерекше жағдай жасауға мүмкіндік береді.
SEPP-ді қалай есептеуге болады
IRS SEPP алынуын есептеудің үш әдісін ұсынады. Үш есеп айырысудың жылдық сомасы әртүрлі болғандықтан, сіз өзіңіздің қаржылық қажеттіліктеріңізге сәйкес келетінін таңдай аласыз. Үш әдіс – белгіленген амортизация әдісі, аннуизация әдісі және қажетті минималды тарату әдісі (RMD).
Бекітілген амортизация әдісі
Амортизация әдісіне сәйкес, жыл сайынғы төлем бағдарламасының әрбір жылы үшін бірдей болады.Ол таңдалған өмір сүру ұзақтығы кестесін және таңдалған пайыздық мөлшерлемені қолдану арқылы анықталады(төменде сипатталған).Бұл әдіс үшін салық төлеушінің өмір сүру ұзақтығының үш кестесінің біреуін де пайдалану мүмкіндігі бар (төменде сипатталған).Бірінші тарату жылында есептелген жылдық сома SEPP алынғаннан кейінгі әр келесі жылы қолданылады.
Тіркелген аннуитет әдісі
Амортизация әдісіне ұқсас, аннуитет әдісі бойынша жылдық сома жыл сайынбірдей болады.Сомасы зейнетақы шоты бойынша аннуитеттіңжылына $ 1 дисконтталған құнына тең аннуитет коэффициентіне бөлу арқылы анықталады.Аннуитет коэффициенті IRS ұсынған өлім кестесін және таңдалған пайыздық мөлшерлеменіқолдану арқылы алынадыжәне ол тек салық төлеушінің өмірінің ұзақтығына негізделген.
Қажетті минималды тарату әдісі (RMD)
Қажетті минималды бөлу (RMD) әдісін қолдана отырып, әр жылға арналған жылдық төлем ағымдағы шоттағы сальдо салық төлеушінің өмір сүру ұзақтығының коэффициентіне бөліну арқылы анықталады. Шығарудың жылдық сомасы жыл сайын жаңа шоттың сальдосымен қайта есептелуі керек, нәтижесінде ол жылдан жылға өзгеріп отырады. Бірінші жылы таңдалған өмір сүру ұзақтығы кестесі келесі жылы да қолданыла беруі керек.
Сомасы жыл сайын өзгереді деп күтілуде.Дегенмен, SEPP бағдарламасында бұл әдіс «үнемі тең» және қолайлы болып саналады, егер бұл әдіс үнемі сақталған болса.Бұл әдіс шоттың теңгеріміне әсер ететін нарықтық ауытқуларды ескереді.
SEPP есептеулерінің мысалы
Әр есептеу әдісінен шығатын жылдық соманы көрсететін мысалды қарастырайық.
Джон 45 жаста делік. Оның зейнетақы шотында 500 000 доллар бар және ол SEPP-ден шығуды бастағысы келеді. Амортизация және аннуизация әдісі үшін ол пайыздық мөлшерлемені 3,98% (федералды орта мерзімді ставканың 120% құрайды) және оның жалғыз өмір сүру ұзақтығын – 38,8 жыл қолданады. Нәтижелері келесідей:
- Амортизация әдісі: жылына $ 25,511,57
- Аннуизация әдісі: жылына $ 25,227.04
- Минималды тарату әдісі: жылына $ 12,886.60
Джонның SEPP-ді алып тастайтын келесі 14½ (59½ – 45) жылдардағы қаржылық қажеттілігі оның әдісті таңдауын анықтайды. Сондай-ақ, ол 59 жастан кейін зейнетке шыққан кезде не күтетінін ескеруі керек.
Джон өзінің IRA-ның бір бөлігін бөлек IRA-ға ауыстыру және SEPP-ді қалғанына қарай есептеу мүмкіндігі бар. Бұл әдетте ұясын жұмыртқасын кейінге қалдырғысы келетін салық төлеушілер үшін жасалады. Мысалы, егер 200 000 доллар Джонның қажеттіліктерін өтеуге жететін болса, ол бұл соманы бөлек IRA-ға аударып, сол IRA шотынан SEPP-ді алып тастай алады.
IRS өзгерістері мен түсіндірмелері
2002 жылға дейін тіркелген аннуизация немесе амортизация әдістерін таңдаған кейбір салық төлеушілер өздерінің зейнетақылық шоттарындағы қалдықтардың болжамдалғаннан тезірек сарқылуын тапты. Бұл олардың инвестицияларының өнімділігі оларды қайтарып алуға сәйкес келмегендіктен болды.
Ескі ережелер бойынша сізден қаражаттың таусылу мүмкіндігіне қарамастан SEPP бағдарламасының басында таңдалған есептеу әдісін ұстануға тура келді.Бұл 2002 жылы IRS салық төлеушілерге бір реттік ауысуға мүмкіндік беретін жаңа ереже шығарған кезде өзгерді.Егер сіз тіркелген аннуизация немесе амортизация әдістерін қолдана бастасаңыз, онда сіз RMD әдісіне ауысып, SEPP-дің алынуын төмендете аласыз.Бұл өзгеріс енгізілгеннен кейін, сіз барлық кейінгі жылдарда RMD әдісімен жүруіңіз керек еді.
Егер сіз тіркелген амортизация немесе аннуизация әдісін қолданып SEPP бағдарламасында болсаңыз, бірақ RMD әдісіне ауысқыңыз келсе, қаржылық маманыңызбен кеңесіңіз.
Өмірді күтуге арналған кестелер
SEPP төлемдерін есептеу үшін өмір сүру ұзақтығының үшкестесі бірыңғай өмір сүру кестесі, бірыңғай өмір сүру кестесі және тірі қалудың бірлескен және соңғы кестесі болып табылады. Әдетте, кестені таңдау сіздің зейнетақы шотыңыз бенефициарды тағайындағаныңызға байланысты. Сіздің қаржылық маманыңыз сізге дұрыс кестені таңдауға көмектесуі керек.
Маңызды
2019 жылдың желтоқсанында қабылданған ҚАУІПСІЗДІК туралы Заң бүкіл өмір сүру жасының ұзақтығын ескеру үшін өмір сүру ұзақтығы кестелеріне өзгертулер енгізді.Нәтижесінде, егер тұрақты амортизация немесе аннуизация әдісі қолданылған болса, онда SEPP бағдарламасының модификациясы ретінде қарастырылмай, жаңа кестелерді қолданып, жылдық соманы қайта есептеуге болады.Бұл өзгеріс осы екі әдіс бойынша талап етілетін жылдық соманы төмендетуге мүмкіндігі бар.
Бенефициардың өзгеруі
Егер сіз өзіңіздің SEPP-ді есептеу үшін өмір сүру ұзақтығының бірлескен және соңғы кестесін қолдансаңыз, онда сіздің бенефициарыңыз 1 қаңтарда анықталады. Сіздің SEPP төлеміңізді есептеу үшін сіз өзіңіз болған бенефициардың өмір сүру ұзақтығын пайдаланасыз. есеп айырысу жүргізіліп жатқан жылдың 1 қаңтарындағы жағдай бойынша зейнетақы шоты
1 қаңтардан кейін жасалған кез-келген өзгеріс келесі жылы ескеріледі, егер өзгеріс сол жылдың басында күшінде болса. Сондықтан, егер сіз бір жыл ішінде сіз бенефициарды өзгерткен болсаңыз, онда сіздің қаржылық маманыңызға өмір сүру ұзақтығын дұрыс қолдана алатындай етіп хабарлаңыз.
Сонымен қатар, егер сізде бірнеше бенефициарлар болса, сіздің SEPP-ді есептеу үшін ең көне бенефициардың өмір сүру ұзақтығы пайдаланылады.
Пайыздық ставкаларды анықтау
Ай сайын IRS кірістер туралы шешім шығарады, онда белгілі бір мөлшерлемелер қарастырылған.Осындай пайыздық мөлшерлемелердің бірі – федералды орта мерзімді ставка. 2002-62 кірістер туралы ережеге сәйкес, салық төлеуші тіркелген амортизация және аннуитеттеу әдістері бойынша SEPP сомаларын есептеу үшін федералдық орта мерзімді ставканың 120% дейінгі мөлшерлемені қолдануы керек. Орта мерзімді мөлшерлемені алғашқы таратуға дейін екі айдың кез келгенінен алуға болады.
Бұл рұқсат етілген ең жоғары мөлшерлеме болашақ шоттан түсетін түсімнің консервативті көрсеткіші болып табылады. Осылайша, бұл салық төлеушінің есептік жазбаны күткеннен тезірек азайтпауын қамтамасыз ету әрекеті.
Қосуға немесе азайтуға жол берілмейді
Зейнетақы шотында SEPP бағдарламасын бастағаннан кейін, сіз шотқа ешқандай толықтырулар немесе тарата алмайсыз.Бұл басқа зейнетақы шоттарына салық салынбайтын кез келген аударымдарды қамтиды. SEPP-ді қоспағанда, шоттағы баланстағы кез-келген өзгеріс, пайда, шығын және міндетті төлемдер, мысалы, сауда және әкімшілік төлемдер SEPP бағдарламасының өзгеруіне әкелуі мүмкін және IRS дисквалификациясына себеп болуы мүмкін.Бұрын түсіндірілгендей, кез-келген дисквалификация айыппұлдар мен пайыздарды бағалауға әкеледі.
Шоттың қалдығы
SEPP бағдарламасында пайдалану үшін шоттың балансын анықтауға арналған IRS нұсқаулары үлкен икемділікті қамтамасыз етеді. Егер сіз қолданыстағы SEPP үшін есептеу әдісін өзгертуді немесе жаңа SEPP бағдарламасын бастау туралы шешім қабылдаған болсаңыз, есептеулер кезінде пайдаланылуы керек шоттардағы сальдо бойынша салық саласының маманымен кеңесіңіз. Зейнетақы жоспарларына қатысты кез-келген мәселе сияқты, сіз IRS ережелерінің параметрлері шеңберінде жұмыс істеуіңізді қамтамасыз ету үшін құзыретті салық маманынан көмек сұрауға сенімді болыңыз.
Төменгі сызық
Әдеттегідей, зейнетақы шотынан ақша алу қаржылық соңғы құрал болуы керек. Сондықтан IRS-те мүгедектік және ауру сияқты ерекше жағдайлардан ерекше жағдайлар бар. Егер сіз басқа ерекшеліктердің кез-келген өлшемдеріне сәйкес келмесеңіз, SEPP бағдарламасы барлық басқа жолдарды пайдаланған болсаңыз да қолданыла алады. Оны төтенше жағдай қорының стратегиясы ретінде қолдануға болмайды, өйткені кез келген ақша алу сіздің болашақ қаржылық тұрақтылығыңызға айтарлықтай әсер етеді.
Салық төлеушілер SEPP бағдарламаларымен жиі қымбат қателіктер жібереді, өйткені белгілі бір жағдайларда не істеуге болатындығы туралы нұсқаулар аз. Қосымша нұсқаулар қажет болған жағдайда, СЭҚБ мәселелері бойынша IRS-пен жұмыс істеу тәжірибесі бар салық маманымен жұмыс жасауды қарастырыңыз.