72-ереже (t)

72 (t) ережесі дегеніміз не?

72 (t) ережесі IRA шоттарынан және 401 (k) және 403 (b) жоспарлары сияқты басқа салық жеңілдіктері бар зейнетақы шоттарынан айыппұлсыз алуға мүмкіндік береді. Оны ішкі кірістер қызметі шығарады.

Бұл ереже шот иелеріне өзгеше талап етілген 10% айыппұлсыз мерзімінен бұрын алу арқылы зейнеткерлік жасқа дейін жинақталған зейнетақы қаражатынан пайда табуға мүмкіндік береді. IRS әлі күнге дейін шот иесінің кіріс салығының ставкасына сәйкес ақша алуды жүргізеді.

Негізгі өнімдер

  • 72 (t) ережесі сізге IRA-дан мерзімінен бұрын айыппұлсыз алып тастауға мүмкіндік береді.
  • Медициналық шығындарға, үй сатып алуға және т.с.с. қолдануға болатын басқа IRS жеңілдіктері бар.
  • Қаржылық қысымды төмендетудің барлық басқа нұсқалары (кредиторлармен келіссөздер, консолидация, банкроттық және т.б.) аяқталған кезде 72 (t) ережесін алып тастау соңғы шара ретінде қарастырылуы керек.

72 (t) ережесін түсіну

72 (t) ережесі іс жүзінде 72 (t) кодекстің 2 бөліміне сілтеме жасайды, онда IRA иелеріне SEPP деп аталатын белгілі бір біліктілік жағдайында, IRA иелеріне 59 жасқа дейін зейнетақы шотынан қаражат алуға мүмкіндік беретін мерзімінен бұрын алынатын салыққа қатысты ерекшеліктер көрсетілген. ережелер орындалды.

Осы ережені пайдалану үшін зейнетақы шотының иесі кем дегенде бес бірдей тең мерзімді төлемдерді (SEPP) қабылдауы керек, ал төлемдер мөлшері иесінің IRS-мен бекітілген әдістері бойынша есептелген өмір сүру ұзақтығына байланысты болады. Осылайша, бұл төлемдер бес жыл ішінде немесе иесі 59½ жеткенге дейін, қай кезең ұзақ болса, солай жүзеге асырылуы керек.

72 (t) ережесі бойынша төлем сомаларын есептеу

Есепшот иесінің 72 (t) ережесі бойынша мерзімді төлемдер бойынша алатын сомалары өмірдің ұзақтығына байланысты болады, оны IRS-мен бекітілген үш әдістің бірі арқылы есептеуге болады:

  • Амортизация әдісі
  • Минималды үлестіру (немесе өмір сүру ұзақтығы әдісі)
  • Аннуизация әдісі

Амортизациялау әдісі бір немесе бірлескен өмір сүру ұзақтығы астам АИР иеленуші шоттың балансы амортизациялық арқылы жылдық төлем сомасын анықтайды. Бұл әдіс жеке тұлғаның алып тастай алатын ең үлкен және ақылға қонымды мөлшерін дамытады және оның мөлшері жыл сайын белгіленеді.

Минималды тарату әдісі IRS-тің жеке немесе бірлескен өмір сүру ұзақтығы кестесінен бөлу коэффициентін алады, оны зейнетақы шотындағы қалдықты бөлу үшін қолданады. Бұл әдіс амортизация әдісіне қарама-қарсы, өйткені жыл сайын мерзімінен бұрын алу төлемдері айтарлықтай өзгермесе де, жылдан жылға өзгеруі мүмкін. Бұл әдіс пен амортизация әдісінің негізгі айырмашылығы – ең төменгі тарату әдісімен алынған төлемдер, аты айтып тұрғандай, алынуы мүмкін ең төменгі сомалар.

IRS-мен бекітілген соңғы есептеу аннуитеттеу әдісі болып табылады, ол SEPP ережелеріне сәйкес баламалы немесе баламалы төлемдерді анықтау үшін IRS ұсынатын аннуитет коэффициенті әдісін қолданады. Бұл әдіс шот иелеріне жыл сайынғы төлемді ұсынады, оның мөлшері әдетте шот иесінің ала алатын ең жоғары және ең төменгі сомасы арасында болады.

Ақшаны ерте алудың мысалы 

Мысал ретінде, IRA-мен жылына 1,5% кірісі бар, балансында 250 000 доллар тұратын 53 жастағы әйелді 72 (t) ережесі бойынша ақшаны мерзімінен бұрын алғысы келеді деп есептейік. Амортизация әдісін қолданып, әйел жыл сайынғы төлемдер үшін шамамен 10,042 доллар алады. Минималды тарату әдісімен ол бесжылдықта жыл сайын 7 962 доллар алады. Аннуитеттеу әдісін қолданып, оның 9 976 доллары оның жылдық төлем мөлшері болады.

72 (t) ережесін қолдану туралы ескертулер

Зейнетақы шотынан ақша алу – бұл қаржылық соңғы құрал. Міне, сондықтан IRS-те мүгедектік және ауру сияқты ерекше жағдайлардан ерекше жағдайлар бар. Егер сіз басқа ерекшеліктердің кез-келген критерийлеріне сәйкес келмесеңіз, онда 72 (t) ережесі барлық басқа жолдарды пайдаланған болсаңыз қолданылуы мүмкін. Оны төтенше жағдай қорының стратегиясы ретінде қолдануға болмайды, өйткені кез келген ақша алу сіздің болашақ қаржылық тұрақтылығыңызға айтарлықтай әсер етеді.