Баланс пен пайда және шығын туралы есеп: айырмашылық неде?
Баланс және ақша ағындары туралы есеп деп аталады.
Негізгі өнімдер
- Баланс компанияның белгілі бір уақыт кезеңіндегі активтері, міндеттемелері және меншікті капиталы туралы есеп береді.
- Баланс инвесторларға да, несие берушілерге де компания басшылығы өз ресурстарын қаншалықты тиімді пайдаланатындығы туралы суретті ұсынады.
- Пайдалар мен шығындар туралы есеп (P&L) белгілі бір уақыт кезеңінде кірістерді, шығындар мен шығыстарды жинақтайды.
- P&L мәлімдемесінде компания кірісті ұлғайту, шығындарды азайту немесе екеуі де пайда табуға болатындығы туралы ақпарат беріледі.
Баланс
Баланс компанияның белгілі бір уақыт кезеңіндегі активтері, міндеттемелері және меншікті капиталы туралы есеп береді. Бұл кірістілік мөлшерлемесін есептеуге және компанияның капитал құрылымын бағалауға негіз болады . Бұл қаржылық есеп компанияның меншігі мен қарыздары туралы, сондай-ақ акционерлер салған соманың суретін ұсынады.
Баланс компанияның ресурстарын немесе активтерін көрсетеді, сонымен бірге бұл активтердің қалай қаржыландырылатынын көрсетеді – міндеттемелер бойынша қарыз арқылы немесе акционерлік капиталда көрсетілгендей капитал шығару арқылы. Баланс инвесторларға да, несие берушілерге де компания басшылығының өз ресурстарын қаншалықты тиімді пайдаланатындығы туралы суретті ұсынады. Басқа қаржылық есептер сияқты баланс қаржылық талдау жүргізу және қаржылық коэффициенттерді есептеу үшін де қолданылады. Төменде әдеттегі баланс баптарының бірнеше мысалдары келтірілген.
Активтер
- Ақша қаражаттары және олардың баламалары. Бұл ең өтімді активтер, оларға қазынашылық вексельдер (вексельдер), қысқа мерзімді депозиттік сертификаттар (CD) және қолма-қол ақша кіруі мүмкін.
- Нарықтық бағалы қағаздар. Бұл категорияға өтімді нарық болатын меншікті және борыштық бағалы қағаздар кіреді.
- Дебиторлық берешек. Дебиторлық берешек деп те аталады, бұл клиенттердің компанияға қарызы болып табылады.
- Түгендеу. Бұл аймақ сатуға болатын барлық тауарларды қамтиды.
Міндеттемелер
- Қарыз. Бұған ұзақ мерзімді қарыз бен банктік берешектің ағымдағы бөлігі жатады.
- Үстеме. Бұл жалдау ақысы, салық және коммуналдық қызметтер сияқты қаржылық міндеттемелерді есепке алады.
- Кредиторлық берешек. Бұған жалақы да, дивидендтер де жатады.
Акционерлік капитал
Акционерлік капитал фирманың жиынтық міндеттемелерін шегергендегі жалпы активтеріне тең және бұл компанияның қаржылық денсаулығын анықтау үшін талдаушылар қолданатын ең кең таралған қаржылық көрсеткіштердің бірі . Акционерлік капитал компанияның таза құнын білдіреді, яғни компанияның барлық активтері жойылған және оның барлық қарыздары өтелген жағдайда акционерлерге қайтарылатын соманы білдіреді.
Бөлінбеген пайда акционерлер капиталы бойынша есепке алынады және дивиденд ретінде төленбеген, бірақ компания өзінің негізгі қызметіне қайта инвестициялау үшін немесе қарызды төлеу үшін сақтаған таза пайданың пайызын білдіреді.
Сынақ балансы және баланс
Сынақ балансының баланстан өзгеше екенін ескеру маңызды. Бұл есеп бөлімінде қалатын ішкі есеп. Баланс – бұл басқа бөлімдерге, инвесторларға және несие берушілерге таратылатын қаржылық есеп.
Сынақ сальдосы бухгалтерлік есеп шоттары сияқты қаржылық ақпаратпен қамтамасыз етеді, сондықтан гранулярлы болып табылады. Сайып келгенде, баланстағы ақпарат кезең ішіндегі қаржылық есептілікті жасау үшін қолданылады.
Керісінше, бухгалтерлік баланс белгілі бір уақытта бухгалтерлік жазбалардағы активтер, міндеттемелер және акционерлік капиталдың санын жинақтай отырып, бірнеше шоттарды біріктіреді.Бухгалтерлік баланста өтелмеген шығыстар, есептелген кірістер және соңғы қордың құны бар, ал сынақ балансында жоқ.Сонымен қатар, бухгалтерлік баланс бухгалтерлік есеп жүйесінде сипатталған стандартты, мысалы, Халықаралық қаржылық есептілік стандарттары (ХҚЕС) немесе жалпы қабылданған бухгалтерлік есеп принциптері (GAAP) ұстануы керек .1
1:18
Пайда және шығын туралы есеп (P&L)
Табыстар мен шығындар туралы есеп деп аталатын P&L ведомосі дегеніміз белгілі бір уақыт кезеңінде, әдетте қаржылық жыл немесе тоқсанда туындаған кірістерді, шығындар мен шығыстарды қорытындылайтын қаржылық есеп беру. Бұл жазбалар компанияның кірісті ұлғайту, шығындарды азайту немесе екеуінің есебінен пайда табу мүмкіндігі (немесе оның жоқтығы) туралы ақпарат береді. P&L есептілігінің көптеген моникерлеріне «пайда мен шығындар туралы есеп», «операциялар туралы есеп», «қаржылық нәтижелер туралы есеп» және «кірістер мен шығыстар туралы есеп» кіреді.
Жоғарғы және төменгі сызық
P&L мәлімдемесі сызығынан басталады, ол жоғарғы деңгей деп аталады және бизнес жүргізу шығындарын, оның ішінде сатылған өнімнің өзіндік құнын, операциялық шығындарды, салық шығыстарын, пайыздық шығыстарды және кейде «ерекше» деп аталатын кез келген басқа шығындарды шегереді. «бір реттік» шығыстар. Төменгі сызық деп аталатын айырмашылық таза табыс болып табылады , оны пайда немесе пайда деп те атайды .
Іске асырылған пайда мен залал
P&L мәлімдемесі компанияның кірістердің жалпы кірістерін компанияның жалпы шығындары мен шығындарымен салыстыру арқылы көрсетілген уақыт кезеңінде компанияның іске асырылған пайдасын немесе шығынын ашады. Уақыт өте келе ол шығындар мен шығындарды азайту немесе сату көлемін ұлғайту арқылы компанияның өз пайдасын көбейту мүмкіндігін көрсете алады. Компаниялар P&L есептерін жыл сайын, компанияның қаржылық жылының соңында жариялайды, сонымен қатар оларды тоқсан сайын жариялай алады. Бухгалтерлер, талдаушылар және инвесторлар ақша қаражаттарының қозғалысы мен қарыздарды қаржыландыру мүмкіндіктерін мұқият тексеріп, P&L мәлімдемесін мұқият зерттейді.
Кірістер мен шығыстар
Олар туындаған кезде есепке алу тұрғысынан, кірістер мен шығыстар P & L туралы есепте көрсетілген , ақша немесе ағып кезде емес. P&L мәлімдемесінің бір пайдалы аспектісі – бұл ішкі кірістер қызметі (IRS) және GAAP анықтаған операциялық және операциялық емес кірістер мен шығыстарды пайдалану.
Маңызды
Баланс белгілі бір уақыт кезеңін қарастырады, ал P&L тұжырымы белгіленген уақыт кезеңіне қатысты.
Баланс пен P&L есебіне қарсы
Бухгалтерлік баланс пен P&L есептілігінде кейбір қаржылық ақпарат, соның ішінде кірістер, шығыстар мен кірістер бар болса да, олардың арасында маңызды айырмашылықтар бар. Мұнда негізгі бірі: баланс белгілі бір кезінде активтерді, міндеттемелерді және меншікті капиталы туралы хабарлайды нүктесі Р & L делінген нақты кезінде компанияның кірістер, шығыстар, және шығындарды жинақтайды, ал уақыт кезең уақыт.
Әр мәлімдеменің мақсаты
Әр құжат сәл өзгеше мақсатта салынған. Бухгалтерлік баланс кеңірек құрылады, бұл компанияның меншігі мен қарызы, сондай-ақ кез келген ұзақ мерзімді инвестицияларды көрсетеді. Пайда мен шығындар туралы есептен айырмашылығы, ұзақ мерзімді инвестициялардың немесе қарыздардың толық құны баланста пайда болады. «Бухгалтерлік баланс» атауы үш ірі шоттар бір-біріне теңгерім жасап, теңестіру тәсілінен алынған. Барлық активтер бір бөлімде келтірілген және олардың сомасы барлық міндеттемелер мен акционерлік капиталдың сомасына тең болуы керек.
P&L мәлімдемесі өте нақты сұраққа жауап береді: компания тиімді ме? Бухгалтерлер қаржылық операциялардың дұрыстығын анықтауға көмектесу үшін P&L мәлімдемесін қолданса, ал инвесторлар компанияның денсаулығына баға беру үшін P&L мәлімдемесін пайдаланады – компания өзі де өзінің есеп беруін өндірістік мақсатта қарастыра алады. Қаржылық есептілікті мұқият бақылап отыру табыстың қай жерде күшті болатынын және шығыстардың тиімді жұмсалатындығын көрсетеді, және керісінше. Мысалы, компания сатылымның өсіп жатқанын, бірақ табыстың төмендегенін байқап, операциялық шығындарды азайту үшін жаңа шешімдер іздеуі мүмкін.
Пайда мен жалпы құнға қарсы
P&L ведомосі таза кірісті көрсетеді, яғни компанияның қызыл немесе қара түске енгендігін білдіреді. Бухгалтерлік баланс компанияның қанша тұратындығын көрсетеді, яғни оның жалпы құны. Бұл екеуі де жеңілдетілген болса да, көбінесе P&L есебі мен балансты инвесторлар мен несие берушілер осылай түсіндіреді.
Инвесторлар кіріс пен пайданы ақша ағынымен шатастырмауға абай болу керек екенін ескеру маңызды. Фирмаға ақша ағындарынсыз пайдалы жұмыс жасау немесе пайда әкелмей ақша ағындарын жасау мүмкіндігі бар.
Мәлімдемелер қалай есептеледі
P&L ведомосі бухгалтерлерден компанияның кірісін бір бөлікке, ал барлық шығындарын екінші бөлігіне қосуды талап етеді. Шығындардың жалпы сомасы жиынтық кірістен алынып тасталады, нәтижесінде пайда немесе шығын болады. Бухгалтерлік баланста бірнеше әртүрлі есептеулер бар, олардың барлығы бір негізгі формуланың көрінісі ретінде орындалады:
Активтер = Міндеттемелер + Меншік капиталы
Төменгі сызық
Басқа қаржылық құжаттармен бірге пайдаланған кезде бухгалтерлік баланс пен P&L есебі компанияның өндірістік тиімділігін, жылдан-жылға сәйкес келуін және ұйымдастырушылық бағытын бағалау үшін пайдаланылуы мүмкін. Осы себепті әр құжатта келтірілген сандар инвесторлар мен компанияның басшылары тарапынан мұқият тексеріледі. Бұл мәлімдемелердің таныстырылымы әр салада әр түрлі болса да, екі құжаттың жыл сайынғы рәсімі арасындағы үлкен алшақтықтар көбінесе қызыл жалауша болып саналады.
Фирманың белгілі бір уақыт аралығында пайда табуға қабілеттілігі (немесе қабілетсіздігі) акциялар бағалары мен облигацияларды бағалаудың негізгі драйвері болып табылады. Осы себепті кез-келген инвестор кез-келген қызығушылық танытқан компанияның барлық қаржылық есептілігіне, соның ішінде P&L есебі мен балансына қызығушылық танытуы керек. Топ ретінде қаралғаннан кейін, осы қаржылық есептілікті осы саладағы басқа компаниялармен салыстырып, тиімділіктің эталондарын алу және нарықтық әлеуетті кез келген тенденцияны түсіну қажет.