Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп

Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп дегеніміз не?

Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп беру – бұл компанияның өзінің ағымдағы операциялары мен сыртқы инвестициялар көздерінен алатын барлық ақша ағындары туралы жиынтық мәліметтер беретін қаржылық есептілік. Ол сондай-ақ белгілі бір кезең ішінде кәсіпкерлік қызмет пен инвестициялар үшін төлейтін барлық ақша қаражаттарының шығуын қамтиды. 

Компанияның қаржылық есептілігі инвесторлар мен талдаушыларға барлық транзакциялар оның сәттілігіне ықпал ететін бизнестегі барлық операциялардың портретін ұсынады. Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп барлық қаржылық есептіліктің ішіндегі ең интуитивті деп саналады, өйткені ол бизнестің ақша қаражаттарын операциялар, инвестициялар және қаржыландыру арқылы үш негізгі жолмен қадағалайды. Осы үш сегменттің қосындысы таза ақша ағыны деп аталады.


Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп берудің осы үш түрлі бөлімі инвесторларға компания акцияларының құнын немесе тұтастай компанияны анықтауға көмектеседі.

Негізгі өнімдер

  • Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп беруде компания өзінің ағымдағы операциялары мен сыртқы инвестициялар көздерінен алатын барлық ақша ағындары туралы мәліметтер келтірілген.
  • Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп беруде операциялар, инвестициялар және қаржыландыру арқылы бизнестің қолма-қол ақшасы кіреді – олардың жиынтығы таза ақша ағыны деп аталады.
  • Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп берудің бірінші бөлімі – бұл барлық жедел кәсіпкерлік қызметтен алынған операцияларды қамтитын операциялардан түскен ақша ағындары. 
  • Инвестициядан түскен ақша ағыны ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп берудің екінші бөлімі болып табылады және инвестициялық кірістер мен шығыстардың нәтижесі болып табылады. 
  • Қаржыландырудан түсетін ақша қаражаттарының ағыны – қарыз және меншікті капитал есебінен пайдаланылған ақша қаражаттарына шолу жасайтын соңғы бөлім.




Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есептер қалай жұмыс істейді

Акциясын сататын және көпшілікке ұсынатын кез-келген компания қаржылық есептер мен есеп беруді Бағалы қағаздар және биржалар жөніндегі комиссияға (ӘКК) тапсыруы керек.  Үш негізгі қаржылық есеп – бухгалтерлік баланс және кірістер туралы есеп. Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп – бұл мүдделі тараптардың компания арқылы өтетін барлық операциялар туралы түсінігін ашуға көмектесетін маңызды құжат.

Бухгалтерлік есептің екі түрлі саласы бар – есептеу және ақша қаражаттары. Мемлекеттік компаниялардың көпшілігі есептеу бойынша бухгалтерлік есепті қолданады, демек, кірістер мен шығыстар туралы есеп  компанияның ақшалай жағдайымен бірдей емес. Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп ақша қаражаттарын есепке алуға бағытталған.

Пайдалы компаниялар ақша ағындарын тиісті деңгейде басқара алмауы мүмкін, сондықтан ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп компаниялар, талдаушылар мен инвесторлар үшін маңызды құрал болып табылады. Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп үш түрлі кәсіпкерлік қызметке бөлінеді: операциялар, инвестициялар және қаржыландыру.

Өнімді сататын және өзінің клиентіне сату үшін несие беретін компанияны қарастырайық. Сатуды табыс ретінде мойындағанымен, компания қолма-қол ақшаны кейінірек мерзімге дейін ала алмайды. Компания кірістер мен шығыстар туралы есеп бойынша пайда табады және оған салық салығын төлейді, бірақ бизнес сату немесе кіріс сандарынан азды-көпті ақша әкелуі мүмкін.

Маңызды

Инвесторлар мен талдаушылар айналым қаражаттарындағы өзгерістерді бағалау кезінде дұрыс пайымдауды қолдануы керек, өйткені кейбір компаниялар есепті кезеңдерге дейін ақша ағындарын көбейтуге тырысуы мүмкін.

Операциялардан ақша ағындары

Бұл ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп берудің бірінші бөлімі операциялық қызметтен түскен қаржы ағындарын (қаржы қызметі ) қамтиды және барлық жедел іскерлік қызметтен алынған операцияларды қамтиды. Операциялар бөлімінен ақша ағындары таза кірістен басталады, содан кейін барлық қолма-қол емес баптарды операциялық қызметпен байланысты ақша баптарымен салыстырады. Сонымен, басқаша айтқанда, бұл компанияның таза табысы, бірақ ақшалай нұсқада.

Бұл бөлімде компанияның негізгі өндірістік қызметінен туындайтын ақша ағындары мен шығыстары туралы баяндалады. Бұл қызметке тауарлық-материалдық құндылықтар мен жабдықтарды сатып алу-сату, оның қызметкерлеріне жалақы төлеу кіруі мүмкін. Инвестициялар, қарыздар және дивидендтер сияқты кірістер мен шығыстардың кез келген басқа түрлері қосылмаған.

Компаниялар операциялық өсу үшін жеткілікті оң ақша ағындарын қалыптастыра алады. Егер өндірілген қаражат жеткіліксіз болса, оларды кеңейту үшін сыртқы өсімді қаржыландыруды қамтамасыз ету қажет болуы мүмкін.

Мысалы, дебиторлық берешек – бұл қолма-қол ақшасыз шот. Егер дебиторлық берешек белгілі бір кезең ішінде өссе, бұл сатылымның жоғарылағанын білдіреді, бірақ сату кезінде ақша түспеген. Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп таза кірістен дебиторлық берешекті алып тастайды, себебі ол ақша қаражаты емес. Операциялар бөліміндегі ақша ағындары сонымен қатар кредиторлық берешек, амортизация және кірістер мен шығыстар ретінде есепке алынған, бірақ ақша қаражаттарымен байланысты емес алдын-ала төленген көптеген баптарды қамтуы мүмкін.

Инвестициядан түскен ақша ағындары

Бұл ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп берудің екінші бөлімі инвестициялардан түскен ақша ағындарын (CFI) қарастырады және инвестициялық кірістер мен шығыстардың нәтижесі болып табылады. Бұл бөлімге негізгі құралдарға жұмсалған ақшалар да кіреді. Бұл бөлімде талдаушылар күрделі шығындардағы өзгерістерді (капитекс) табуға тырысады.

Капекс көбейгенде, бұл ақша ағынының азаюын білдіреді. Бірақ бұл әрдайым жаман емес, өйткені бұл компания өзінің болашақ қызметіне инвестиция құйып жатқанын көрсетуі мүмкін. Капексі жоғары компаниялар өсіп келе жатқан компанияларға бейім.

Осы бөлімдегі оң ақша ағындары жақсы деп санауға болатындығына қарамастан, инвесторлар ақша қаражаттарын инвестициялық және қаржылық қызмет арқылы емес, іскери операциялардан құратын компанияларды қалайды. Бұл бөлімде компаниялар жабдықты немесе мүлікті сату арқылы ақша ағындарын жасай алады. 

Қаржыландырудан түскен ақша қаражаттарының қозғалысы

Қаржыландырудан түскен ақша ағындары (CFF) ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп берудің соңғы бөлімі болып табылады. Бөлімде бизнесті қаржыландыруда қолданылатын ақша қаражаттарына шолу жасалады. Ол компания мен оның иелері мен оның несие берушілері арасындағы ақша ағымын өлшейді, ал оның көзі, әдетте, қарыздан немесе меншікті капиталдан алынады. Бұл көрсеткіштер, әдетте, жыл сайын компанияның акционерлерге берген 10-К есебінде баяндалады.

Талдаушылар компанияның дивидендтер немесе сатып алу акцияларын сатып алу арқылы қанша ақша төлегенін анықтау үшін қаржыландыру бөліміндегі ақша ағындарын пайдаланады. Компанияның операциялық өсу үшін ақша қаражатын қалай жинайтынын анықтауға көмектесу пайдалы.

Меншікті капитал немесе қарыз сияқты капиталды жинау жұмыстарынан алынған немесе қайтарылған ақшалар, берілген немесе қайтарылған несиелер сияқты осында келтірілген. 

Қаржыландырудан түскен ақша ағыны оң сан болған кезде, бұл компанияға ағып кетуден гөрі көп ақша түсетіндігін білдіреді. Нөмір теріс болған жағдайда, бұл компания қарызды төлейді немесе дивидендтер төлейді және / немесе акцияны сатып алады дегенді білдіруі мүмкін.