Ақша қаражаттарының қозғалысы мен қаражат ағыны: айырмашылығы неде?
Ақша қаражаттарының қозғалысы мен қаражат ағынына: шолу
Бухгалтерлік есепте қаржылық есеп берудің төрт түрлі түрі бар: бухгалтерлік баланс, кірістер мен шығыстар туралы есеп, ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп және қор қозғалысы туралы есеп. Міне, біз соңғы екеуін қарастырамыз.
Жылы қаржылық есеп, қолма-қол ақша беру туралы мəлімдемесі бір кезеңнен келесі кезеңге бастап компанияның ақша қаражаттары мен олардың баламалары өзгеруіне жатады ағады. Алайда қаражат ағыны екі түрлі мағынаға ие. Бірі бухгалтерлік есеп үшін, ал екіншісі инвестициялық мақсаттарға арналған.
Негізгі өнімдер
- Компанияның ақша қаражаттарының қозғалысы және қорлардың қозғалысы туралы есептер белгілі бір уақыт кезеңінде екі түрлі айнымалыны көрсетеді.
- Ақша қаражаттарының қозғалысы компанияның нақты ақшалай қаражаттардың (ақшалай қаражаттар мен олардың баламалары) кіруі мен кетуін тіркейді.
- Қор ағыны компания ішіндегі және одан тыс ақша қаражаттарының қозғалысын тіркейді.
- Екеуі де инвесторлар мен нарыққа компанияның мерзімді түрде қалай жұмыс істейтіндігі туралы суретті ұсынуға көмектеседі.
- Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп компанияның өтімділік профилін анықтауға ең жақсы сәйкес келеді, ал қордың қозғалысы туралы есеп ұзақ мерзімді қаржылық жоспарлауға бағытталған.
Ақша ағыны
Ақша қаражаттарының қозғалысы компанияның ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепте көрсетіледі. Бұл мәлімдеме – компания үшін негізгі мәлімдемелердің бірі – оның операциялық қызметінен нақты ақшаның (немесе ақшаға ұқсас активтердің) түсуі мен кетуін көрсетеді. Бұл бухгалтерлік есептің жалпыға бірдей қабылданған қағидаттары (GAAP) бойынша талап етілетін есеп.
Бұл жиналмаған кірістер немесе төленбеген кірістер сияқты толығымен жүзеге асырылмаған болуы мүмкін мәліметтер немесе операциялар жазылған кірістер мен шығыстар туралы есептен өзгеше. Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепте, керісінше, осы ақпарат енгізіліп, компанияның қанша ақша өндіріп жатқандығы туралы дәлірек портрет болады.
Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп беруде ақша қаражаттарының қозғалысының көздерін үш түрлі санатқа бөлуге болады:
- Операциялық қызметтен ақша ағындары: бизнестің жалпы немесе негізгі қызметінен пайда болатын ақша қаражаттары осы санатқа енеді.
- Инвестициялық қызметтен ақша ағындары: Бұл бөлім жаңа жабдық сияқты инвестицияларға жұмсалған кез келген ақша ағындарын қамтиды.
- Қаржылық қызметтен ақша ағындары: Бұл санатқа борышкерлермен байланысты кез келген операциялар кіреді, мысалы, жаңа қарыздардан түскен қаражат немесе инвесторларға төленген дивидендтер.
Компаниялар тауарларды сатудан, қызмет көрсетуден, активтерді сатудан, инвестициялар бойынша пайыздардан, жалға беруден, несие алудан немесе жаңа акциялар шығарудан түскен ақшалай кірістер ағындарын алады. Қолма-қол ақшаның кетуі сатып алу, несие қайтару, операцияларды кеңейту, жалақы төлеу немесе дивидендтер бөлу нәтижесінде пайда болуы мүмкін.
Бастап бағалы қағаздар және биржалар (SEC) пайдалануға барлық листингілік компаниялардың талап есептеу əдісі бойынша есепке негізінен кассадағы қолма нақты балансын елемейді, инвесторлар мен кредиторлар компанияның өтімділік және қолма-қол ақша ағыны басқару бағалауға қолма-қол ақша қозғалысы туралы есеп сүйенеді.Бұл компаниялар табыстарды, мысалы, пайыздар, салықтар, амортизацияға дейінгі пайда (EBITDA)сияқты киімдерді жинау үшін қолданатыннан гөрі сенімді құрал.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Қордың қозғалысы
Бухгалтерлік есеп бойынша, қаражаттың қозғалысы туралы есеп 1971-1987 жылдар аралығында GAAP-та талап етілді. Қажет болған кезде, қаражаттың қозғалысы туралы есепті бухгалтерлер ең алдымен компанияның таза айналым капиталы өзгергені немесе олардың арасындағы айырмашылық туралы есеп беру үшін пайдаланды. белгіленген уақыт кезеңінде активтер мен міндеттемелер. Бұл ақпараттың көп бөлігі қазір ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепте жазылған.
Маңызды
Инвестициялық мақсатта қаражат ағыны компанияның ақшалай жағдайын бермейді; егер компания мұны жасағысы келсе, ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепті жасайды.
Қор ағыны тек қолма-қол ақшаның қозғалысын көрсетеді – яғни ақша қаражаттарының кірісі мен шығысын зерттегеннен кейінгі таза қозғалысын көрсетеді. Сондай-ақ, компания үшін мінез-құлықтан тыс болуы мүмкін кез-келген қызмет, мысалы, тұрақты емес шығындар анықталады.
Инвестициялауда қордың қозғалысы туралы есепті қолдану бүгінгі күні пайдалы. Инвесторлардың көңіл-күйін бағалауға болады, өйткені бұл активтердің әр түрлі кластарына қатысты. Мысалы, егер акцияларға арналған қаражат ағыны оң болса, бұл инвесторлардың экономикаға деген жалпы оптимистік көзқарасы немесе кем дегенде листингілік компаниялардың қысқа мерзімді кірістілігі туралы айтады.
Негізгі айырмашылықтар
Қордың қозғалысы туралы есеп ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп берудің ертерек нұсқасы болып табылады. Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепте неғұрлым жан-жақты қамтылған және жай айналым қаражатына назар аударудың орнына, компанияның көптеген ақша ағындары туралы мәліметтер келтірілген.
Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп фирманың өтімділік жағдайын түсіну үшін жақсы пайдаланылады, ал қордың қозғалысы туралы есеп ұзақ мерзімді қаржылық жоспарлауға сәйкес келеді, сондықтан ол инвесторлар үшін маңызды құрал болып табылады. Қордың қозғалысы туралы есеп ақша қаражаттарының қайнар көздерін және олардың қолданылуын анықтай алады, ал ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп ақша қаражаттарының ағымдағы деңгейіне және оның қолма-қол ақшаның соңғы балансына қалай әкелетініне назар аударудан басталады.