Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп және кіріс туралы есеп: айырмашылық неде?

Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп пен кірістер мен шығыстар туралы есеп корпоративтік баланстың ажырамас бөліктері болып табылады. Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепте немесе ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепте белгілі бір уақыт кезеңінде компанияның ақша қаражаттарының көздері және оның қолма-қол ақшаны пайдалануы өлшенеді.

Пайдалармен шығындар туралы есеп белгілі бір кезеңдегі кірістер, шығыстар, пайда немесе шығындар сияқтыкомпанияның қаржылық нәтижелерін өлшейді.Бұл қаржылық құжатты кейде қаржылық нәтижелер туралы есеп деп те атайды.Кірістермен шығыстар туралы есеп компанияның пайда тапқанын көрсетеді, ал ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп компанияныңақша құрған-жасамайтындығын көрсетеді.

Негізгі өнімдер

  • Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп пен кірістер мен шығыстар туралы есеп корпоративтік баланстың ажырамас бөліктері болып табылады.
  • Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп беруде белгілі бір уақыт кезеңінде компанияның ақша қаражаттарының кірісі мен шығысының нақты мөлшері көрсетіледі.
  • Пайда мен шығындар туралы есеп ең кең таралған қаржылық есеп болып табылады және компанияның кірістері мен жиынтық шығындарын, оның ішінде ақшалай емес есепті қоса алғанда, белгілі бір уақыт кезеңіндегі амортизацияны көрсетеді.
  • Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп операциялардан түскен ақшалай қаражаттардың қозғалысын есептеу үшін пайдаланылатын ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп берудің бірінші тармағы болып табылатын таза пайда немесе таза күйік бойынша кірістер мен шығыстар туралы есеппен байланысты.

Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп

Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп беруде компанияның ай сайын, тоқсан сайын немесе жыл сайынғы кірістер мен шығыстардың нақты сомасы көрсетіледі. Ол ағымдағы операциялық нәтижелер мен баланстағы өзгерістерді, мысалы, дебиторлық немесе кредиторлық берешектің ұлғаюы немесе азаюы сияқты есепке алады, сонымен қатар амортизация және амортизация сияқты қолма-қол емес есеп баптарын қамтымайды.

Ақша қаражаттарының қозғалысы, әдетте, іскерлік белсенділіктің нәтижесінде алынған сатушыларға төлеуге қаншалықты дұрыс орналасқанын анықтау үшін қолданылады.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек

Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп негізінен үш негізгі бөлікке бөлінеді:

  1. Операциялық қызмет: Компанияның таза кірістер мен шығындардан түсетін ақшалай қаражаттар ағымын компанияның өзінің операциялық қызметінде алған немесе пайдаланған нақты ақшалай қаражатпен салыстыру арқылы талдау жасайды.
  2. Инвестициялық қызмет: негізінен ұзақ мерзімді активтерді сатып алу немесе сату, мысалы, негізгі құралдар (ҚБ және Б), сондай-ақ инвестициялық бағалы қағаздар сияқты барлық инвестициялық қызметтен ақша ағындарын көрсетеді.
  3. Қаржылық қызмет: акциялар мен облигацияларды сату немесе банктерден қарыз алу арқылы жиналған ақша қаражаттары сияқты барлық қаржыландыру қызметінен түсетін ақша ағымын көрсетеді. 

Kurzübersicht

Ең көп таралған қаржылық есеп – бұл кірістер мен шығыстар туралы есеп, онда компанияның кірістері мен жалпы шығындары, оның ішінде амортизация сияқты қолма-қол емес бухгалтерлік есеп, дәстүрлі түрде ай сайын, тоқсан сайын немесе жыл сайын көрсетіледі.

Табыс туралы есеп

Ең көп таралған қаржылық есеп – бұл кірістер мен шығыстар туралы есеп, онда компанияның кірістері мен жалпы шығындары, оның ішінде амортизация сияқты қолма-қол емес бухгалтерлік есеп, дәстүрлі түрде ай сайын, тоқсан сайын немесе жыл сайын көрсетіледі.Кірістер мен шығыстартуралы есеп компанияның жұмысын, оның нақты қанша ақша тапқанын, қанша ақша төлегенін жәнекірістер мен шығыстарданалынған пайда немесе зиянды анықтау үшін қолданылады.

Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп таза кіріс немесе таза шығындар бойынша кірістер мен шығыстар туралы есеппен байланысты, бұл ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп берудің бірінші тармағы болып табылады. Пайдалар мен шығындар туралы есепте пайда немесе шығындар кейіннен операциялардан түскен ақша ағынын есептеу үшін қолданылады. Бұл жанама әдіс деп аталады. Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепті жасау үшін тікелей әдіс деп аталатын тағы бір әдісті қолдануға болады. Бұл жағдайда алынған ақша таза ақша ағымын есептеу үшін жұмсалған ақшадан алынады.

Төменгі сызық

Пайда мен шығын туралы есеп және ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп қаржы есептілігінің үш құрамының екеуі, екіншісі – бухгалтерлік баланс. Олардың екеуі де ақпарат түрлерімен ерекшеленетін болса да; кірістер, шығыстар мен кірістер арқылы бизнестің нәтижелерін көрсететін кірістер туралы есеп, және осы кірістер мен шығыстардың бүкіл компанияда қалай жүретіндігін көрсететін ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп, олардың екеуі де бір-бірімен тығыз байланысты.

Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп табыс туралы есепсіз болуы мүмкін емес, өйткені ол кірістер мен шығыстар туралы есепте алынған таза кіріс немесе залалдан басталады және компания өзінің ақшалай жағдайын қаншалықты басқаратынын көрсетеді.