Кредиторлық берешек (AP)

Төлем шоттары (AP) дегеніміз не?

Кредиторлық берешек (АП) – бұл компанияның несие берушілері немесе жеткізушілері алдындағы қысқа мерзімді қарызын төлеу жөніндегі міндеттемесін білдіретін бас кітаптағы шот. «AP» -нің тағы бір кең таралған қолданысы компанияның жеткізушілерге және басқа несие берушілерге төлемдерін жүзеге асыруға жауап беретін кәсіпкерлік бөліміне немесе бөлімшесіне қатысты.

Негізгі өнімдер

  • Кредиторлық берешек – бұл сатушыларға немесе жеткізушілерге тауарлар мен қызметтерді алу үшін төленбеген төлемдер.
  • Сатушылар алдындағы барлық өтелмеген сомалардың сомасы компанияның балансында кредиторлық берешек қалдығы ретінде көрсетіледі.
  • Өткен кезеңмен салыстырғанда жалпы жиынтық санның ұлғаюы немесе кемуі ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепте көрінеді.
  • Ақша айналымын жақсарту үшін басшылық өзінің төленбеген вексельдерін төлем мерзіміне мүмкіндігінше жақын мерзімде төлеуді таңдай алады.




Кредиторлық қарыздарды түсіну

Компанияның жалпы уақыт нақты нүктесінде төленуге (AP) балансы, оның пайда болады есепшоттар баланста  бойынша ағымдағы міндеттемелер бөлімінде. Төленуге болдырмау үшін белгілі бір мерзім ішінде төленген болуы тиіс қарыздарын болып шоттары әдепкі. Корпоративті деңгейде АП жеткізушілерге тиесілі қысқа мерзімді қарыздық төлемдерді айтады. Төлеуге жататыны – бұл бір бизнестен екінші кәсіпке немесе ұйымға қысқа мерзімді IOU. Екінші тарап транзакцияны сол мөлшерде дебиторлық берешектің ұлғаюы ретінде жазады.


Кредиторлық берешек (АП) – компанияның балансында маңызды көрсеткіш. Егер алдыңғы кезең ішінде AP өссе, бұл компания қолма-қол ақша төлемей, несиеге көп тауар немесе қызмет сатып алатынын білдіреді. Егер компанияның AP деңгейі төмендесе, онда бұл компания несие бойынша жаңа заттарды сатып алудан гөрі алдыңғы кезеңдегі қарыздарын жылдам ставка бойынша төлеуді білдіреді. Кредиторлық қарызды басқару бизнестің ақша ағымын басқаруда өте маңызды.

Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп беруді жасау үшін жанама әдісті қолданған кезде алдыңғы кезеңдегі НР-дің таза өсуі немесе кемуі операциялық қызметтен түскен ақша ағынының жоғарғы бөлігінде пайда болады. Менеджмент AP-ді белгілі бір мөлшерде компанияның ақша ағынымен манипуляциялау үшін қолдана алады. Мысалы, егер басшылық белгілі бір мерзімге қолма-қол ақша қорларын көбейтуді қаласа, олар бизнестің AP-де барлық төленбеген шоттарды төлеуге кететін уақытын ұзарта алады. Алайда, кейінірек төлеуге болатын бұл икемділікті компанияның сатушылармен тұрақты қарым-қатынасына қарай өлшеу қажет. Төлемдерді белгіленген мерзімге дейін төлеу әрдайым жақсы іскерлік тәжірибе.

Төлеуге жататын шоттарды жазу

Дұрыс екі мәртелік бухгалтерлік әрқашан бас бухгалтерлік кітапты енгізілген барлық жазбалар үшін өзара есепке дебеттік және кредиттік болуы керек деп талап етеді. Кредиторлық берешекті есепке алу үшін бухгалтер  шотты немесе шот-фактураны алған кезде кредиторлық берешекті кредиттейді. Бұл жазбаға арналған дебеттік есеп айырысу, әдетте несиеге сатып алынған тауар немесе қызмет шығындар шотына жіберіледі. Дебет, егер сатып алынған объект капиталдауға болатын актив болса, актив шотына да түсуі мүмкін. Вексель төленген кезде бухгалтер пассивтің сальдосын азайту үшін кредиторлық берешекті дебеттейді. Есепке алынатын несие қолма-қол ақша шотына жасалады, ол сонымен бірге ақша қаражатының қалдығын азайтады.

Мысалы, бизнес кеңсе тауарлары үшін 500 долларлық шот-фактура алады деп елестетіп көріңіз. AP бөлімшесі шот-фактураны алған кезде 500 долларлық кредиторлық берешекті және офис жабдықтау шығындарының 500 долларын есептейді. Бұл кезде офистік жабдықтау шығыстарының 500 дебеті кірістер мен шығындар туралы есепте пайда болады, сондықтан компания ақша сатып алмағанымен, сатып алу операциясын тіркеді. Бұл есеп айырысу есебімен сәйкес келеді, мұнда шығыстар ақша қолма-қол ауысқан кезде емес, пайда болған кезде танылады. Содан кейін компания вексельді төлейді, ал бухгалтер кассалық шотқа $ 500 несие және кредиторлық берешекке $ 500 дебет енгізеді.

Компанияда бір уақытта сатушыларға байланысты көптеген ашық төлемдер болуы мүмкін. Сатушыларға төленбеген барлық төлемдер кредиторлық берешекке жазылады. Нәтижесінде, егер кез-келген адам кредиторлық берешектегі қалдыққа қарайтын болса, бизнестің барлық сатушылары мен қысқа мерзімді несие берушілеріне қарыздарының жалпы сомасын көреді. Бұл жалпы сома баланста пайда болады. Мысалы, егер жоғарыда аталған бизнес көгалдарға күтім жасау қызметтері үшін 50 доллар көлемінде шот-фактура алса, кредиторлық берешектегі екі жазудың барлығы компания осы қарыздарды төлегенге дейін 550 долларға тең болар еді.

Кредиторлық берешек және сауда кредиторлық берешегі

Кейбір адамдар «кредиторлық берешек» және «сауда кредиторлық берешегі» сөз тіркестерін бір-бірімен алмастыра қолданғанымен, сөз тіркестері ұқсас, бірақ сәл өзгеше жағдайларды білдіреді. Сауда бойынша кредиторлық берешек компанияның сатушыларға тауарлық-материалдық құндылықтармен байланысты тауарлар, мысалы, тауарлық-материалдық құндылықтар немесе тауарлық-материалдық құндылықтар құрамына кіретін материалдар үшін ақша болып табылады. Кредиторлық қарызға компанияның барлық қысқа мерзімді қарыздары немесе міндеттемелері кіреді.

Мысалы, егер мейрамхана тамақ немесе сусын өндіретін компанияға қарыз болса, бұл заттар тауарлы-материалдық құндылықтардың бөлігі, демек оның сауда кредиторлық қарыздарының бөлігі болып табылады. Сонымен қатар, басқа компаниялар алдындағы міндеттемелер, мысалы, мейрамхана қызметкерлерінің формасын тазартатын компания, кредиторлық берешек санатына жатады. Бұл екі санат неғұрлым кең кредиторлық санатқа жатады және көптеген компаниялар екеуін де кредиторлық берешек мерзіміне біріктіреді.

Дебиторлық берешекке қарсы кредиторлық берешек

Дебиторлық және кредиторлық берешек мәні бойынша қарама-қарсы болып табылады. Кредиторлық берешек – бұл компанияның өз сатушыларына қарызы, ал дебиторлық берешегі – бұл компанияға, әдетте, клиенттерге берілетін ақша. Бір компания екінші бірімен несие арқылы операция жасағанда, біреуі олардың кітаптарына кредиторлық берешекке жазба жазады, ал екіншісі дебиторлық берешекке жазба жазады.

Жиі Қойылатын Сұрақтар

Кредиторлық берешектің мысалдары қандай?

Ақшалай төлемдер фирма көрсеткен қызметтері немесе ұсынған өнімдері үшін фирма ақша төлеген кез келген уақытта жасалады. Бұл сатушыдан несиеге сатып алудан немесе тауарлар немесе қызметтерді алғаннан кейін төленетін жазылым немесе бөліп төлеу арқылы болуы мүмкін.

Компанияның есепшоттарын қайдан табамын?

Кредиторлық берешек фирманың балансында болады және олар басқаларға берілетін қаражатты білдіретіндіктен, олар ағымдағы міндеттеме ретінде есепке алынады.

Кредиторлық берешектің дебиторлық берешектен айырмашылығы неде?

Дебиторлық қарыздар фирмаға көрсетілген қызметтер үшін қарыз қаражаттарын білдіреді және актив ретінде есепке алынады. Кредиторлық берешек, керісінше, фирманың басқаларға қарыз қаражатын білдіреді. Мысалы, жеткізушілерге немесе несие берушілерге тиесілі төлемдер. Кредиторлық берешек міндеттеме ретінде есепке алынады.

Кредиторлық қарыздар бизнес шығындары бола ма?

Жоқ. Кейбіреулер кредиторлық берешек компанияның негізгі қызметіндегі әдеттегі шығындарға сілтеме жасайды деп қателеседі, бірақ бұл терминді дұрыс түсіндіру емес. Шығындар фирманың кірістері туралы есепте, ал кредиторлық қарыздар баланста міндеттеме ретінде есепке алынады.