Дебиторлық берешек (AR)

Дебиторлық берешек (AR) дегеніміз не?

Дебиторлық берешек – бұл жеткізілген немесе пайдаланылған тауарлар немесе қызметтер үшін фирмаға тиесілі ақша қалдығы, бірақ клиенттер әлі төлемеген. Дебиторлық берешек баланста ағымдағы актив ретінде көрсетілген. AR – бұл несие арқылы сатып алу үшін клиенттерге берілетін кез-келген ақша сомасы.

Негізгі өнімдер

  • Дебиторлық берешек – бұл қысқа мерзімді компанияға тиесілі ақшаны бейнелейтін баланстағы активтер шоты.
  • Дебиторлық берешек компания сатып алушыға тауарларын немесе қызметтерін несиеге сатып алуға мүмкіндік берген кезде жасалады.
  • Кредиторлық берешек дебиторлық берешекке ұқсас, бірақ алуға болатын ақшаның орнына бұл берешек ақша. 
  • Дебиторлық берешек айналымының коэффициентімен немесе өтелмеген сатылым күнімен компанияның AR күшін талдауға болады. 
  • Айналдыру коэффициентін талдау AR-ны нақты қашан алатынын күту үшін аяқтауға болады.

Алынуға тиісті шоттар туралы түсінік

Дебиторлық берешек дегеніміз компанияның төленбеген шоттары немесе клиенттердің компанияға қарыздары. Бұл сөз бизнестің өнімді немесе қызметті жеткізгендіктен алуға құқылы шоттарына қатысты. Дебиторлық берешек немесе дебиторлық берешек компания ұсынған несие желісін білдіреді және әдетте салыстырмалы түрде қысқа мерзім ішінде төлеуді талап ететін шарттарға ие. Ол әдетте бірнеше күннен қаржылық немесе күнтізбелік жылға дейін созылады.

Компаниялар дебиторлық берешекті активтер ретінде өздерінің баланстарына жазады, өйткені клиенттің қарызын төлеу бойынша заңды міндеті бар. Сонымен қатар, дебиторлық берешек ағымдағы активтер болып табылады, яғни шоттағы қалдық бір жыл ішінде немесе одан аз мерзімде борышқордан алынуы керек. Егер компанияның дебиторлық берешегі болса, бұл оның несиеге сатылым жасағанын, бірақ сатып алушыдан ақшаны әлі өндіріп алмағанын білдіреді. Негізінен, компания өз клиентінен қысқа мерзімді IOU қабылдады.

Kurzübersicht

Көптеген кәсіпорындар AR шоттарының жай-күйі мен әл-ауқатының сақталуын қамтамасыз ету үшін дебиторлық қарыздың кестесін пайдаланады.

Дебиторлық берешек және кредиторлық берешек

Компания өзінің жеткізушілеріне немесе басқа тараптарға қарыздары болған кезде, олар кредиторлық берешек болып табылады. Кредиторлық берешек – бұл дебиторлық қарызға қарама-қарсы. Көрнекі түрде елестетіп көріңізші, А компаниясы В компаниясының кілемдерін тазартады және қызметтерге шот жібереді. В компаниясы оларға қарыздар, сондықтан шот-фактураны өзінің кредиторлық қарыз бағанына жазады. А компаниясы ақшаны алуды күтіп отыр, сондықтан шотты дебиторлық қарыз бағанына жазады.

Дебиторлық берешектің артықшылықтары

Дебиторлық қарыз – бұл бизнесті іргелі талдаудың маңызды аспектісі. Дебиторлық берешек ағымдағы актив болып табылады, сондықтан ол компанияның өтімділігін немесе қосымша ақша ағындарынсыз қысқа мерзімді міндеттемелерді жабу мүмкіндігін өлшейді. 

Фундаменталды талдаушылар дебиторлық берешекті көбінесе айналымдылық жағдайында бағалайды, сонымен қатар дебиторлық берешектің айналымдылық коэффициенті деп аталады, бұл компанияның есепті кезең ішінде дебиторлық берешек балансына қанша рет жинағанын өлшейді. Әрі қарай талдау белгілі бір кезеңдегі фирманың дебиторлық берешегі бойынша жинаудың орташа мерзімін өлшейтін күндізгі өтелмеген талдауды қамтиды.

Дебиторлық қарыздың мысалы

Дебиторлық қарыздың мысалы ретінде клиенттер электр қуатын алғаннан кейін өз клиенттеріне есеп айырысатын электр компаниясы кіреді. Электр компаниясы төленбеген шот-фактуралар бойынша дебиторлық берешекті өз клиенттерінің шоттарын төлеуін күткен кезде жазады. 

Көптеген компаниялар сатылымының бір бөлігі несие түрінде болуына мүмкіндік беру арқылы жұмыс істейді. Кейде кәсіпкерлер бұл несиені мерзімді шот-фактура алатын жиі немесе арнайы клиенттерге ұсынады. Тәжірибе клиенттерге әр транзакция орын алған кезде төлемдерді физикалық түрде жасаудан аулақ болуға мүмкіндік береді. Басқа жағдайларда, кәсіпкерлер өздерінің барлық клиенттеріне қызметті алғаннан кейін төлем жасау мүмкіндігін үнемі ұсынады.

Жиі Қойылатын Сұрақтар

Дебиторлық қарыздың мысалдары қандай?

Дебиторлық қарыз фирмаға көрсетілген қызметтерге немесе әлі төленбеген өнімдерге қарыз болған кезде жасалады. Бұл сатып алушыға дүкен несиесіне сатудан немесе тауарлар немесе қызметтерді алғаннан кейін төленетін жазылым немесе бөліп төлеу арқылы болуы мүмкін.

Компанияның дебиторлық берешегін қайдан табамын?

Дебиторлық берешек фирманың бухгалтерлік балансында болады, және олар компанияға қарыз қаражатын білдіретіндіктен, олар актив ретінде есепке алынады.

Клиенттер ешқашан төлемді төлемесе, не болады?

Дебиторлық берешек клиенттің төлемейтіндігі анық болған кезде, оны үмітсіз қарыздар бойынша шығыстар немесе бір реттік төлемдер ретінде  есептен шығару керек.

Дебиторлық берешектің кредиторлық берешектен айырмашылығы неде?

Дебиторлық қарыздар фирмаға көрсетілген қызметтер үшін қарыз қаражаттарын білдіреді және актив ретінде есепке алынады. Кредиторлық берешек, керісінше, фирманың басқаларға қарыз қаражатын білдіреді. Мысалы, жеткізушілерге немесе несие берушілерге тиесілі төлемдер. Кредиторлық берешек міндеттеме ретінде есепке алынады.