Дебиторлық қарыздар

Дебиторлық қарыз дегеніміз не?

Дебиторлық берешек, сондай-ақ, деп аталатын дебиторлық, жеткізілген немесе пайдаланылатын, бірақ әлі төленген жоқ болатын тауарлар немесе қызметтер үшін өз клиенттеріне арқылы компанияға алдындағы борыштарын болып табылады.

Негізгі өнімдер

  • Клиенттерге несие арқылы тауар немесе қызмет сатып алуға мүмкіндік беретін компаниялардың балансында дебиторлық қарыз болады.
  • Дебиторлық қарыз тауар немесе қызмет жеткізілген, бірақ әлі төленбеген кезде сату кезінде есепке алынады.
  • Клиенттерден төлем түскен кезде дебиторлық қарыздар азаяды.
  • Өтелмеген деп есептелген дебиторлық қарыздың мөлшері күмәнді шоттар бойынша резервте жазылады.




Дебиторлық қарыз туралы түсінік

Дебиторлық берешек клиенттерге несие желісін кеңейту жолымен құрылады және компанияның балансында ағымдағы активтер ретінде көрсетіледі. Олар өтімді актив болып саналады, өйткені оларды қысқа мерзімді міндеттемелерді орындауға көмектесетін несие алу үшін кепіл ретінде пайдалануға болады. Дебиторлық қарыз – бұл компанияның айналым қаражатының бөлігі. Дебиторлық берешекті тиімді басқару төлем жасамаған кез-келген клиенттермен дереу қадағалауды және қажет болған жағдайда төлем жоспары туралы келісімді талқылауды қамтиды. Бұл өте маңызды, өйткені ол операцияларды қолдау үшін қосымша капитал ұсынады және компанияның таза қарызын төмендетеді.



Ақша айналымын жақсарту үшін компания өзінің дебиторлық берешегі үшін несие мерзімдерін қысқарта алады немесе кредиторлық қарызды төлеу ұзаққа созылуы мүмкін. Бұл компанияның қолма-қол ақшаны конверсиялау циклын немесе тауарлы-материалдық құндылықтар сияқты ақшалай салымдарды операцияларға арналған ақшаға айналдыру үшін қанша уақытты қысқартады. Сондай-ақ, ол дебиторлық қарызды факторингтік компанияға жеңілдікпен сата алады, содан кейін қарыз ақшаны жинау жауапкершілігін өз мойнына алады және төлемеу қаупін мойнына алады. Келісімнің бұл түрі дебиторлық қарызды қаржыландыру деп аталады.

Компанияның несиені қаншалықты тиімді түрде беретінін және осы несие бойынша қарызды өндіріп алатындығын өлшеу үшін іргелі сарапшылар әр түрлі қатынастарды қарастырады. Дебиторлық берешек айналымы коэффициенті сол кезең ішінде дебиторлық орташа шоттар бөлінген белгілі бір мерзім ішінде несиеге сату таза құны болып табылады. Дебиторлық берешектің орташа мерзімін олардың мерзімінің соңындағы құнына қажетті кезеңнің басына дебиторлық берешектің құнын қосу және қосындысын екіге бөлу арқылы есептеуге болады. Компанияның дебиторлық қарызды жинау қабілеттілігінің тағы бір өлшемі – бұл сатылған күндер (DSO), сату аяқталғаннан кейін төлемді жинауға кететін орташа күндер саны.

Дебиторлық берешекті жазу

Егер компания виджеттерді сатса және 30% несиеге сатылса, демек, компания сатылымдарының 30% дебиторлық қарыздарда. Яғни, қолма-қол ақша түспеген, бірақ әлі күнге дейін кітаптарда кіріс ретінде жазылады. Сату кезінде қолма-қол ақшаға дейін өсу үшін дебеттің орнына компания дебиторлық берешектің дебеті мен сатудан түскен түсімнің шотын кредиттейді. Дебиторлық берешек оны төлемейінше қолма-қол ақшаға айналмайды. Егер клиент вексельді алты айда төлесе, онда дебиторлық қаражат қолма-қол ақшаға айналады және алынған сома дебиторлық қарыздан алынады. Сол кездегі жазба ақшаның дебеті және дебиторлық берешектің кредиті болады.

Күмәнді шоттар бойынша жәрдемақы

АҚШ-та қабылданған бухгалтерлік есеп қағидаларына (GAAP) сәйкес шығындар төлем жасалған кезде емес, тиісті кіріс түскен есепті кезеңде танылуы керек. Сондықтан, компаниялар сыйақы төлеу әдісін қолдана отырып, алынбайтын шоттар үшін доллар сомасын есептеуі керек.

Нашар қарыздар бойынша шығындар кірістер мен шығыстар туралы есеп беруде үмітсіз борыштық шығыстар ретінде есепке алынады және бухгалтерлік баланстағы дебиторлық берешектің астында қарсы шотта көрсетіледі, көбінесе күмәнді шоттар бойынша резерв деп аталады. Дебиторлық берешек желісі мен күмәнді шот бойынша резервте дебиторлық берешектің өндіріп алуы күтілген төмендетілген құнын көрсетеді. Кәсіпорындар қаражат жинау құқығын сақтық шотында болса да сақтайды. Бұл резерв есептік кезеңдерде жинақталуы мүмкін және есептен шығарылуы мүмкін деп күтіліп отырған шоттағы қалдық пен дебиторлық берешек негізінде мерзімді түрде түзетіліп отырады.