Дебиторлық берешек


Дебиторлық берешек дегеніміз не?

Таза дебиторлық берешек дегеніміз – компанияға оның клиенттерінің қарыздары, ешқашан төленбейтін ақшаны алып тастағандағы жалпы ақшасы. Таза дебиторлық берешек көбінесе пайыз түрінде көрсетіледі, ал одан жоғары пайыз бизнестің өз клиенттерінен жинауға мүмкіндігі бар екенін көрсетеді. Мысалы, егер компания сатылымның 2% ешқашан төленбейді деп есептесе, таза дебиторлық берешек дебиторлық берешектің 98% (100% – 2%) тең болады (AR).


Kurzübersicht

Компания клиенттерге берілген несиеге бақылауды күшейту, тиімді инкассация процедураларын сақтау және инкассация процедураларын жедел орындау арқылы өзінің қолма-қол ақша жинауын жақсарта алады.

Дебиторлық берешек туралы түсінік

Компаниялар жинау процесінің тиімділігін өлшеу үшін таза дебиторлық қарызды пайдаланады. Олар оны күтілетін ақша ағындарын болжау кезінде пайдаланады.

Таза дебиторлық берешек компаниялар өз клиенттеріне несие берген кезде пайда болады. Компанияның дебиторлық берешегі оның клиенттеріне өзі ұсынған тауарлары немесе қызметтері үшін беретін несие желісін білдіреді. Бұл несиелік желі клиенттен белгілі бір күні келісілген сомаға төлем жасауды талап етеді.

Бұл тәжірибе өзіне тән несиелік және дефолттық тәуекелді тудырады, өйткені компания сатқан тауарлары немесе қызметтері үшін алдын-ала төлем алмайды. Компания клиенттерге берілген несиеге бақылауды күшейту, тиімді инкассация процедураларын сақтау және инкассация процедураларын жедел орындау арқылы өзінің қолма-қол ақша жинауын жақсарта алады.

Күмәнді шоттар бойынша жәрдемақы

Күмәнді борыштар бойынша резерв, ол коллекциялық емес болады және сондай-ақ жазылады қажет болады күтеді дебиторлық сомасының компанияның бағалау есептен шығару. Бұл бағалау өтелмеген дебиторлық берешектің жалпы сомасынан алынады. Күмәнді шоттар бойынша резервті бағалаудың екі негізгі әдісі сату пайызы және дебиторлық қарыздың ескіру әдісі болып табылады.

Сондай-ақ, белгілі бір сәйкестендіру әдісі қолданылуы мүмкін, онда әрбір қарызды өндіріп алу ықтималдығына байланысты жеке-жеке бағаланады.

Таза дебиторлық берешек компанияның балансында жиынтық жиынтық түрінде көрсетіледі. Жалпы дебиторлық берешек бірінші болып тізімделеді, содан кейін күмәнді шоттар бойынша резерв көрсетіледі. Күмәнді шоттар бойынша резерв активке қарсы шот болып табылады, өйткені ол активтің қалдығын азайтады.

Дебиторлық қарыздың қартаю кестесі

Таза дебиторлық берешек қартаю кестесі бойынша есептелуі мүмкін. Бұл кесте дебиторлық берешекті төлем мерзімі бойынша төлемдер диапазоны бойынша топтастырады. Қартаю кестесі алынбайтын дебиторлық берешекті әр өтелмеген күндер диапазонына әр түрлі дефолт ставкаларын қолдану арқылы есептей алады.

Сонымен қатар, ол әр диапазон бойынша есептелген жинау мөлшерлемесін қолдану арқылы таза дебиторлық қарызды есептей алады. Қартаю кестесінің тұжырымдамасы әр түрлі дебиторлық қарызға жас мөлшеріне қарай әр түрлі жинау коэффициенттерін қолдану болып табылады. Дебиторлық қарыз ескірген сайын оны жинау қиынға соғады.

Негізгі өнімдер

  • Компанияның таза дебиторлық берешегі – бұл оның клиенттерінің қарыздары компанияның ешқашан төленбейтінін есептегендегі минус мөлшеріндегі жалпы сомасы.
  • Компаниялар жинау процесінің тиімділігін өлшеу және болжанған ақша ағындарының болжамдарын жасау үшін таза дебиторлық берешекті пайдаланады.
  • Күмәнді шоттар бойынша резерв – бұл компанияның дебиторлық берешек сомасын есептеп шығаруы мүмкін деп есептеп шығаруы мүмкін.
  • Компаниялар өздерінің таза дебиторлық берешектерін клиенттерге беретін несиелерін шектеу және тиімді инкассация процедураларын жүзеге асыра отырып жақсарта алады.

Ерекше мәселелер

Болашақта қолма-қол ақшаның барлық түсімдері, сондай-ақ дефолттар белгісіз болғандықтан, таза дебиторлық берешек болжамды соманы білдіреді. Бұл негізінен алынбайтын шоттардың болжамды сомасына байланысты. Осылайша, менеджмент күмәнді шоттар бойынша резервті түзету арқылы таза дебиторлық қарыздың құнын басқара алады.

Сонымен қатар, компанияның таза дебиторлық берешегі жалпы экономикалық жағдайларға өте тәуелді. Кәсіпорын процедураларына қарамастан, бұл көрсеткіш жалпы экономикада қаржылық жағдайдың нашарлауына байланысты нашарлауға бейім.