Ағымдағы міндеттемелер
Ағымдағы міндеттемелер дегеніміз не?
Ағымдағы міндеттемелер – бұл бір жыл ішінде немесе қалыпты жұмыс циклінде төленуі тиіс компанияның қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелері. Операциялық цикл, сонымен қатар қолма-қол ақшаны конверсиялау циклі деп аталады, бұл компания тауарлы-материалдық құндылықтарды сатып алып, оны сатудан түскен ақшаға айналдыратын уақыт. Ағымдағы міндеттеменің мысалы ретінде жабдықтаушыларға кредиторлық берешек түріндегі қарыз ақшаны айтуға болады.
Ағымдағы міндеттемелер туралы түсінік
Ағымдағы міндеттемелер, әдетте, бір жыл ішінде пайдаланылған активтер болып табылатын ағымдағы активтер көмегімен өтеледі. Ағымдағы активтерге ақша қаражаттары немесе дебиторлық берешек жатады, бұл клиенттердің сату үшін қарызы. Ағымдағы активтер мен қысқа мерзімді міндеттемелердің арақатынасы компанияның қарыздарын мерзіміне қарай төлеу қабілеттілігін анықтауда маңызды фактор болып табылады.
Кредиторлық берешек, әдетте, компанияның қаржылық есептілігіндегі ең үлкен ағымдағы міндеттемелер шоттарының бірі болып табылады және ол жеткізушілердің төленбеген шоттарын білдіреді. Компаниялар төлем күндерін сәйкестендіруге тырысады, сондықтан олардың дебиторлық берешегі жеткізушілерге берешек берешегі пайда болғанға дейін жиналады.
Мысалы, компанияның жеткізушіге қарызы бар 60-күндік шарттары болуы мүмкін, бұл өз клиенттерінен 30 күндік мерзімде төлеуді талап етеді. Ағымдағы міндеттемелерді жаңа қысқа мерзімді қарыздық міндеттеме сияқты жаңа ағымдағы міндеттеме құру арқылы да шешуге болады.
Негізгі өнімдер
- Ағымдағы міндеттемелер – бұл компанияның қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелері, олар бір жыл ішінде немесе қалыпты жұмыс циклінде төленуі керек.
- Ағымдағы міндеттемелер, әдетте, бір жыл ішінде пайдаланылған активтер болып табылатын ағымдағы активтер көмегімен өтеледі.
- Ағымдағы міндеттемелерге мысалға кредиторлық берешек, қысқа мерзімді қарыз, дивидендтер және төлеуге жататын ноталар, сондай-ақ берешек салығы жатады.
Ағымдағы міндеттемелердің мысалдары
Төменде баланста кездесетін ең көп таралған ағымдағы міндеттемелер тізімі келтірілген:
- Кредиторлық қарыз
- Қысқа мерзімді қарыздар, мысалы банктік заемдар немесе қор операцияларына берілген коммерциялық қағаздар
- Төленетін дивидендтер
- Төлеуге жататын ноталар – өтелмеген қарыздың негізгі бөлігі
- Кейінге қалдырылған кірістің ағымдағы бөлігі, мысалы, тапсырыс берушілердің аяқталмаған немесе әлі таппаған жұмысы үшін алдын ала төлемдері
- Ұзақ мерзімді қарыздың ағымдағы өтеу мерзімі
- Ұзақ мерзімді міндеттемелерді қоса алғанда, өтелмеген қарыздар бойынша төленетін пайыздар
- Келесі жыл ішінде табыс салығы
Кейде, компаниялар бір жыл ішінде басқа жерде жіктелмеген барлық басқа міндеттемелерді қосу үшін « басқа қысқа мерзімді міндеттемелер » деп аталатын шотты өздерінің баланстарындағы барлық баптар ретінде пайдаланады. Ағымдағы міндеттемелердің шоттары салаларға байланысты немесе әртүрлі мемлекеттік ережелерге сәйкес әр түрлі болуы мүмкін.
Ағымдағы міндеттемелер қалай пайдаланылады
Аналитиктер мен кредиторлар көбінесе қазіргі коэффициентті қолданады. Ағымдағы коэффициент компанияның қысқа мерзімді қаржылық қарыздарын немесе міндеттемелерін төлеу қабілетін өлшейді. Ағымдағы активтерді ағымдағы міндеттемелерге бөлу арқылы есептелетін коэффициент компанияның қысқа мерзімді қарыздары мен кредиторлық берешектерін төлеу үшін өзінің балансын қаншалықты басқарғанын көрсетеді. Онда инвесторлар мен талдаушыларға компанияның балансында ағымдағы қарызды және басқа кредиторлық берешекті қанағаттандыру немесе төлеу үшін жеткілікті активтер бар-жоғы көрсетіледі.
Жылдам қатынасы , ол алдын ала жалпы Босалқыларды мәннен алады қоспағанда, ағымдағы қатынасы бірдей формуласы болып табылады. Жылдам коэффициент өтімділіктің консервативті шарасы болып табылады, өйткені оған тек қысқа мерзімді міндеттемелерді төлеу үшін ақша қаражатына айналдыруға болатын ағымдағы активтер кіреді.
Бірден жоғары сан ағымдағы және жылдам коэффициенттер үшін өте қолайлы, өйткені ол қысқа мерзімді қарыздарды төлеуге арналған ағымдағы активтердің көп екендігін көрсетеді. Нөмірі тым жоғары Алайда, егер, ол компания емес білдіруі мүмкін пайдалана өз активтерін, сондай-ақ ол басқаша болуы мүмкін.
Маңызды
Ағымдағы және жылдам коэффициенттер компанияның өзінің ағымдағы активтерін ағымдағы міндеттемелерді төлеу үшін қаншалықты жақсы түрлендіретінін көрсеткенімен, коэффициенттерді сол саладағы компаниялармен салыстыру өте маңызды.
Ағымдағы міндеттемелерді талдау инвесторлар мен кредиторлар үшін маңызды. Мысалы, банктер несие беруден бұрын компания өзінің дебиторлық қарызы үшін уақытында ақша жинап жатқанын немесе төлейтінін білгісі келеді. Екінші жағынан, компанияның кредиторлық қарызын уақытында төлеу де маңызды. Ағымдағы және жылдам коэффициенттер де компанияның қаржылық төлем қабілеттілігін талдауға және оның ағымдағы міндеттемелерін басқаруға көмектеседі.
Ағымдағы міндеттемелерді есепке алу
Компания өзінің экономикалық пайда алғанын анықтаған кезде, оны бір жыл ішінде төлеу керек, ол дереу ағымдағы міндеттеме бойынша несиелік жазбаны жазуы керек. Алынған сыйақының сипатына қарай компания бухгалтерлері оны дебеттік жазба алатын актив немесе шығын ретінде жіктейді.
Мысалы, ірі автокөлік өндірушісі шығарушы жүйелердің жеткізілімін сатушыларынан алады, онымен алдағы 90 күн ішінде 10 миллион доллар төлеуі керек. Бұл материалдар өндіріске бірден енгізілмегендіктен, компания бухгалтерлері кредиторлық берешекке несиелік жазбаны және тауарлы-материалдық құндылықтардың дебеттік жазбасын, актив шотын 10 миллион долларға тіркейді. Компания өзінің балансын жеткізушілердің есебінен төлеген кезде кредиторлық берешекті дебеттейді және 10 миллион долларға қолма-қол ақша береді.
Компания өзінің сыртқы аудиторынан салықты дайындау қызметін алады делік, онымен алдағы 60 күн ішінде 1 миллион доллар төлеуі керек. Компания бухгалтерлері аудиторлық шығындар шотына 1 миллион долларлық дебеттік жазба және басқа ағымдағы міндеттемелер шотына 1 миллион доллар несиелік жазба жазады. 1 миллион доллар төлем жасалған кезде, компанияның бухгалтері басқа ағымдағы міндеттемелер шотына 1 миллион доллар дебеттік жазба және кассалар шотына 1 миллион доллар несие енгізеді.
Ағымдағы міндеттемелердің нақты әлемдік мысалы
Төменде Macy’s Inc (M) компаниясының шоғырландырылған балансын қолдана отырып, ағымдағы пассивтің мысалы келтірілген, компанияның 2019 жылдың 03 тамызында жарияланған 10 тоқсандық есебінен.
- Осы кезеңде компанияның қысқа мерзімді қарызы 6 миллион долларды құрағанын көреміз.
- Кредиторлық берешек екі бөлікке бөлінді, оның ішінде жалпы сомасы 1,674 млрд долларды құрайтын тауарлық кредиторлық берешек және жалпы сомасы 2,739 млрд долларды құрайтын басқа кредиторлық берешек және есептелген міндеттемелер.
- Macy’s-те төлеуге жататын 20 миллион доллар салық болған.
- Жалпы міндеттемелер 2019 жылдың тамызында 4,439 млрд долларды құрады, бұлбір жыл бұрынғы есепті кезеңдегі 4,481 млрд доллармен салыстырғанда өзгерген жоқ.