Қысқа / ағымдағы ұзақ мерзімді қарыз шоты дегеніміз не?
Борыш – бұл бір тараптың, борышкер деп аталатын, екінші тараптан немесе несие берушіден алатын кез келген ақша сомасы. Жеке адамдар мен компаниялар ақшаны қарызға алады, өйткені әдетте олар сатып алуларды немесе операцияларды өз бетінше қаржыландыру үшін қажет капиталға ие болмайды. Қарыз кейінірек төленеді деп күтілуде. Қарыздың әр түрлі түрлері бар, қысқа және ұзақ мерзімді қарыздар. Бұл мақалада біз қысқа / ағымдағы ұзақ мерзімді қарыз дегеніміз не және ол компанияның балансында қалай көрсетілгенін қарастырамыз.
Негізгі өнімдер
- Қысқа / ағымдағы ұзақ мерзімді қарыз ағымдағы жылы төленуге тиісті қарыздың жалпы сомасын көрсетеді.
- Келесі 12 айдан кейін төлеуге жататын қарыздар ұзақ мерзімді қарыздар шотында сақталады.
- Кейбір корпоративті қарыздардың құрылымына байланысты, компаниялар қарыз мерзімі өткен кезде қарыз иелеріне негізгі қарыздың бір бөлігін қайтарып беруге мәжбүр.
Қысқа / ағымдағы ұзақ мерзімді қарыз дегеніміз не?
Жалпы бұл терминмен көптеген шатасулар бар. Қалай бір нәрсе ұзын және қысқа болуы мүмкін? Сыртқы түріне қарамастан, бұл тұжырымдама онша күрделі емес. Қысқа / ағымдағы ұзақ мерзімді борыштық а бөлек сызықтық баппен болып баланс шотына. Онда ағымдағы жылы – алдағы 12 ай ішінде төленуге тиісті қарыздың жалпы сомасы көрсетілген. Кредиторлар да, инвесторлар да бұл тармақты компанияның қысқа мерзімді міндеттемелерін өтеуге жеткілікті өтімділігін анықтау үшін пайдаланады .
Ағымдағы міндеттеме шот немесе қысқа мерзімді борыш жазба қысқа мерзімді банктік қарыздар, оның ішінде алдағы 12 ай ішінде төленген тиіс және кредиторлық элементтерді шоттарын қарызы үшін болып табылады. Кейбір жағдайларда қысқа мерзімді міндеттеме ағымдағы қаржы жылы ішінде төленуі мүмкін. Егер шот компанияның қазіргі ақша қаражаттары мен олардың эквиваленттерінен үлкен болса, бұл компанияның қысқа мерзімді қарыздарын өтеуге ақшасы жеткіліксіз болғандықтан қаржылық жағдайы нашар болуының белгісі болуы мүмкін.
Сондай-ақ қысқа мерзімді қарыз шотында көрсетілген ұзақ мерзімді қарыздың бір бөлігі болуы мүмкін. Бұған ағымдағы қысқа мерзімді міндеттемелерден басқа, ұзақ мерзімді қарыздар бойынша кез келген өтеу кіруі мүмкін.
Маңызды
Егер шот компанияның қазіргі ақша қаражаттары мен олардың баламаларынан үлкен болса, бұл компанияның қаржылық тұрақсыздығын көрсетуі мүмкін, өйткені оның қысқа мерзімді қарыздарын өтеуге ақшасы жеткіліксіз.
Жеке қарыздар
Келесі 12 айдан кейін белгілі бір уақытта төлеуге жататын кез келген қарыз ұзақ мерзімді қарыздар шотында сақталады. Бұл қарыздар қаржыландыру немесе лизингтік міндеттемелерді қамтуы мүмкін. Кейбір корпоративтік қарыздардың құрылымына байланысты – облигациялар да, ноталар да – компаниялар қарыз мерзімі өткен кезде қарыз иелеріне негізгі қарыздың бір бөлігін қайтарып беруі керек.
Ағымдағы жылы қайтарылған негізгі сома қысқа / ағымдағы ұзақ мерзімді қарыздар шотында сақталады. Ағымдағы жылдың ішінде қарыз бойынша төленетін пайыздармен шатастырмаңыз, өйткені бұл шығыстар бөлек шотта орналасқан – төленетін пайыздар.
Қысқа / ағымдағы ұзақ мерзімді шоттың мысалы
ABC компаниясы облигацияның қызмет ету мерзімі ішінде тең төлемдерді төлеуі керек деген келісіммен 10 жылда өтелетін 100 миллион долларлық облигация шығарды делік. Мұндай жағдайда компаниядан негізгі қарыз ретінде жылына 10 миллион доллар немесе 10 жыл ішінде 100 миллион доллар төлеу қажет. Әр жыл сайын бухгалтерлік баланс міндеттемені келесі 12 айда төленетін және одан кейін төленетін нәрсеге бөледі.
Сонымен, бірінші жылы компания негізгі қарызға 10 миллион доллар төлеуі керек, сондықтан бұл сома қысқа / ағымдағы ұзақ мерзімді қарыз шотында ұсталады. Шоттағы қалған 90 миллион доллар баланстағы ұзақ мерзімді пассив шотында сақталады.