Жалпы кітап анықтамасы
Бас кітап дегеніміз не?
Бас кітап компанияның қаржылық деректері бойынша дебеттік және кредиттік шоттар бойынша жазбалармен жүргізілген, бухгалтерлік баланстың есебін жүргізу жүйесін ұсынады. Бас кітап операциялық компанияның қызмет ету кезеңінде болатын әрбір қаржылық операцияның жазбасын ұсынады.
Бас кітапта компанияның қаржылық есептілігін жасау үшін қажет шоттар туралы ақпарат бар, ал операциялар туралы мәліметтер түрлері, түрлері, активтері, міндеттемелері, меншікті капиталы, кірістері мен шығыстары бойынша бөлінеді.
Бас кітап қалай жұмыс істейді
Бас кітап – бухгалтерлер фирманың қаржылық есептілігін құру үшін қолданылатын қаржылық деректерді сақтау және жүйелеу үшін пайдаланатын жүйенің негізі. Транзакциялар компанияның шоттар жоспарында анықталған жеке қосалқы кітаптар бойынша орналастырылады.
Одан кейін транзакциялар жабылады немесе бас кітапқа жинақталады, ал бухгалтер сынақ балансын жасайды, ол әр кітап шотының қалдықтары туралы есеп береді. Сынақ балансы қателіктерге тексеріліп, қосымша қажетті жазбаларды орналастыру арқылы түзетіледі, содан кейін түзетілген сынақ балансы қаржылық есепті шығару үшін қолданылады.
Қос жазба есебімен бас кітап қалай жұмыс істейді
Екіжақты бухгалтерлік есеп әдісін қолданатын кәсіпорындар бас кітапты қолданады, яғни әрбір қаржылық операция кем дегенде екі қосалқы шотқа әсер етеді және әр жазбада кемінде бір дебет және бір несиелік операция болады. Журналдық жазбалар деп аталатын екі жазбалы операциялар екі бағанға орналастырылады, сол жағында дебеттік жазбалар, ал оң жағында кредиттік жазбалар бар, және барлық дебеттік және кредиттік жазбалардың жалпы сомасы теңгерімде болуы керек.
Екі жақты есепке алу негізінде жатқан бухгалтерлік теңдеу келесідей:
Баланс осы форматқа сәйкес келеді және егжей-тегжейлі шот деңгейінде ақпаратты көрсетеді. Мысалы, бухгалтерлік баланс өзінің қысқа мерзімді активтер бөлімінде ақша қаражаттары мен дебиторлық берешекті қоса бірнеше активтік шоттарды көрсетеді.
Екі жақты есепке алу әдісі бухгалтерлік теңдеудің формуладағы тең белгісінің сол жағындағы шоттарға орналастырылған операциялар оң жағындағы шотқа (немесе шоттарға) орналастырылған операциялардың жиынтығына тең болуы керек деген талабына негізделген жұмыс істейді. Егер теңдеу басқаша көрсетілсе де (мысалы, Активтер = Міндеттемелер + Акционерлік капитал), теңгерім ережесі әрқашан қолданылады.
Бас кітап сізге не айтады?
Бас кітапта көрсетілген мәмілелер туралы мәліметтер әртүрлі деңгейлерде жинақталып, жинақталып, сынақ балансын, кірістер мен шығыстар туралы есепті, бухгалтерлік балансты, ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепті және басқа да көптеген қаржылық есептерді шығарады. Бұл бухгалтерлерге, компания басшылығына, талдаушыларға, инвесторларға және басқа да мүдделі тараптарға компанияның жұмысын үнемі бағалауға көмектеседі.
Белгілі бір кезеңдегі шығыстар өскен кезде немесе компания кірістеріне, таза кірістеріне немесе басқа да негізгі қаржылық көрсеткіштерге әсер ететін басқа операцияларды тіркеген кезде, қаржылық есептіліктің деректері көбіне тарихты толық баяндамайды.
Бухгалтерлік есеп қателерінің жекелеген түрлерінде бас кітапқа қайта оралып, шығарылымды табу үшін әрбір жазылған операцияның егжей-тегжейін зерттеу қажет болады. Кейде бұл ондаған журнал жазбаларын қарауды қамтуы мүмкін, бірақ компанияның қаржылық есептілігін сенімді қатесіз және сенімді жүргізу қажет.
Негізгі өнімдер
- Бас кітап – компанияның екі жақты есепке алу жүйесінің негізі.
- Бас кітаптың шоттары кірістер мен шығыстар туралы есепті, бухгалтерлік балансты және басқа қаржылық есептерді шығаруға қажетті барлық операциялар туралы мәліметтерді қамтиды.
- Бас кітап операциялары – бұл кіші кітап шоттарына журналдық жазбалар ретінде жасалған операциялардың қысқаша мазмұны.
- Сынақ балансы – бұл түзетулерді тексеруді жеңілдететін және қателерді табуды жеңілдететін әрбір бас кітаптың және оның балансының тізімі келтірілген есеп.
Баланс операциялары мысалы
Егер компания клиенттен $ 200 шот-фактура үшін төлем алса, мысалы, компания есепшісі кассалық шотты $ 200 дебетімен көбейтеді және дебиторлық қарызға $ 200 несие немесе қысқартумен жазуды аяқтайды. Жарияланған дебет пен несие сомалары тең.
Бұл жағдайда активтердің бір шоты (қолма-қол ақша) 200 долларға көбейтіледі, ал басқа активтер шоты (дебиторлық берешек) 200 долларға азаяды. Таза нәтиже: өсу де, төмендеу де бухгалтерлік теңдеудің бір жағына ғана әсер етеді. Сонымен, теңдеу тепе-теңдікте қалады.
Табыс туралы есеп беру операциясының мысалы
Пайдалар мен шығындар туралы есеп өзінің формуласымен жүреді, оны келесідей жазуға болады:
Revenue-Expenses=Net Income (NI) or Net Profit\ мәтін {Кіріс} – \ мәтін {Шығындар} = \ мәтін {Таза кіріс (NI) немесе таза пайда}Кіріс-Шығындар=Таза кіріс (NI) немесе таза пайда
Бухгалтерлік операция бір уақытта бухгалтерлік балансқа да, кірістер мен шығыстарға әсер етуі мүмкін.
Мысалы, компания өз клиентінен 500 доллар төлейді деп есептейік. Бухгалтер бұл операцияны бухгалтерлік кітапқа дебиторлық қарызға (баланс активінің шоты) 500 долларлық дебетті (ұлғайтуды) және кірістер туралы 500 шоты болып табылатын кіріске 500 доллар (өсімді) орналастыру арқылы енгізетін еді. Дебеттер мен несиелер 500 долларға өседі, ал жиынтық теңгерімде қалады.
Бас кітап туралы көбірек біліңіз
Бас кітаптар туралы түсініктеме алу үшін екі жазба туралы көбірек оқуды қарастырыңыз.
Жиі Қойылатын Сұрақтар
Бас кітап дегеніміз не?
Бухгалтерлік есепте компанияның барлық операцияларын есепке алу үшін бас кітап қолданылады. Бас кітап ішінде транзакциялық деректер активтер, міндеттемелер, кірістер, шығыстар және меншік капиталы бойынша жүйеленеді. Әрбір ішкі кітап жабылғаннан кейін бухгалтер сынақ балансын дайындайды. Сынақ балансынан алынған бұл мәліметтер компанияның бухгалтерлік балансы, кірістер мен шығыстар туралы есеп, ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп және басқа қаржылық есеп беру сияқты қаржылық есептілікті жасау үшін қолданылады.
Бас кітап екі жақты жазу әдісін қолдана ма?
Ия, екі жақты бухгалтерлік есеп әдісін қолданатын компания компанияның қаржылық деректерін сақтаудың бас кітабын қолданады. Дәлірек айтқанда, екі жазба бухгалтерлік есеп – бұл әр операцияның кем дегенде бір дебеттік және бір несиелік операцияға әсер етуі. Басқаша айтқанда, әр транзакция екі бағанда пайда болады, дебет бағанасы және несиелік баған, олардың жиынтығы баланс болуы керек. Осы теңгерім ережесіне сәйкес келесі теңдеу қолданылады: Активтер – Міндеттемелер = Акционерлік капитал.
Бас кітаптың мысалы қандай?
Компания өзінің қызметі үшін клиенттен $ 1000 төлем алатын келесі мысалды қарастырайық. Содан кейін бухгалтер активтер бағанын 1000 долларға көбейтіп, дебиторлық қарыздан 1000 доллар алып тастайды. Теңдеу теңгерімде қалады, өйткені баламалы ұлғаю мен кему бухгалтерлік теңдеудің бір жағына – актив жағына әсер етеді.