Ақша қаражаттары және олардың баламалары (CCE)
Ақша қаражаттары және олардың баламалары (CCE) дегеніміз не?
Ақша қаражаттары және олардың баламалары дегенімізкомпанияның ақша қаражаты болып табылатын немесе бірден қолма-қол ақшаға айналуы мүмкін активтердің құны туралы есепберетін баланстағы жолға жатады.Ақша қаражаттарының баламаларына өтеу мерзімі 90 күннен аспайтын қарыздық бағалы қағаздар болып табылатын банктік шоттар мен тауарлық бағалы қағаздар жатады. Алайда көбінесе ақшалай эквиваленттерге меншікті капитал немесе акциялар пакеті кірмейді, өйткені олардың мәні өзгеруі мүмкін.
Ақша қаражаттарының баламаларының мысалдары ретінде коммерциялық қағаздар, қазынашылық вексельдер және өтеу мерзімі үш айдан аспайтын қысқа мерзімді мемлекеттік облигациялар жатады. Сауда-саттық бағалы қағаздар мен ақша нарығындағы ақша қаражаттары олардың баламалары болып саналады, өйткені олар өтімді және құнының айтарлықтай ауытқуларына ұшырамайды.
Ақша қаражаттары мен олардың баламаларын түсіну (CCE)
Ақша қаражаттары және олардың баламалары – бұл компанияға тиесілі активтер тобы. Қарапайымдылық үшін кассадағы қолма-қол ақшаның жалпы құнына ақшалай сипатына ұқсас заттар кіреді. Егер компанияда ақша қаражаттары немесе олардың баламалары болса, онда бұл активтердің жиынтығы әрқашан баланстың жоғарғы жағында көрсетіледі. Себебі ақша қаражаттары және олардың баламалары ағымдағы активтер болып табылады, яғни олар қысқа мерзімді активтердің ең өтімділігі болып табылады.
Маңызды
Ақшалай қаражаттар мен олардың баламаларының сау мөлшері бар компаниялар өздерінің қысқа мерзімді борыштық міндеттемелерін орындау қабілеттерінде жағымды көрініс табуы мүмкін.
Негізгі өнімдер
- Ақша қаражаттары және олардың баламалары дегеніміз компанияның ақша қаражаты болып табылатын немесе бірден қолма-қол ақшаға айналуы мүмкін активтердің құны туралы есеп беретін баланстағы жолға жатады.
- Ақша баламаларына банктік шоттар мен коммерциялық қағаздар және қысқа мерзімді мемлекеттік облигациялар сияқты сатылатын бағалы қағаздар жатады.
- Ақшалай баламалардың өтеу мерзімі үш ай немесе одан аз болуы керек.
Ақша қаражаттары мен олардың баламаларының түрлері
Ақша қаражаттары мен олардың баламалары компанияларға айналым қаражатына деген қажеттіліктерін шешуге көмектеседі, өйткені бұл өтімді активтер қысқа мерзімді қарыздар мен вексельдер болып табылатын ағымдағы міндеттемелерді төлеуге пайдаланылады.
Қолма-қол ақша
Қолма-қол ақша – бұл валюта түріндегі ақша, оған барлық вексельдер, монеталар және валюта ноталары кіреді. Талап етілетін депозит – бұл мекемеге хабарламай-ақ, кез-келген уақытта қаражат алуға болатын шот түрі. Талап етілген депозиттік шоттардың мысалдары шоттарды және жинақ шоттарын тексеру болып табылады. Қаржылық есеп беру күніндегі барлық талап ету шоттарындағы қалдықтар жиынтық ақша қаражатына қосылады.
Шетелдік валюта
Бірнеше валютаға ие компаниялар валюта айырбастау тәуекелін сезінуі мүмкін.Қаржылық есеп беру үшін шетелдердегі валюта есепті валютаға аударылуы керек.Конверсия бизнес тек бір валютаны пайдаланып операцияларды аяқтаған жағдайда орын алатын нәтижелермен салыстырылатын нәтиже беруі керек.Шетел валютасының құнсыздануынан болған аударма шығындары туралы есеп ақшалай қаражаттармен және олардың баламаларымен көрсетілмейді.Бұл шығындар «есептелген басқа жиынтық кіріс» деп аталатын қаржылық есептілікте көрсетіледі.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Ақшалай қаражат
Ақша қаражаттарының баламалары – бұл ақша қаражаттарына оңай айырбасталатын инвестициялар. Инвестиция қысқа мерзімді болуы керек, әдетте инвестицияның максималды ұзақтығы үш ай немесе одан аз. Егер инвестиция үш айдан асатын болса, оны «басқа инвестициялар» деп аталатын шотта жіктеу керек. Ақша баламалары өтімділігі жоғары және нарықта оңай сатылатын болуы керек. Бұл инвестицияларды сатып алушыларға қол жетімді болу керек.
Ақшалай баламалардың долларлық мөлшері белгілі болуы керек. Сондықтан барлық ақшалай баламалардың белгілі нарықтық бағасы болуы керек және бағаның ауытқуына ұшырамауы керек. Ақша эквиваленттерінің құны өтеуге немесе өтеуге дейін айтарлықтай өзгереді деп күтуге болмайды.
Депозиттік сертификаттар төлем мерзіміне байланысты ақшалай балама ретінде қарастырылуы мүмкін. Капиталдың артықшылықты акциялары, егер олар сатып алу күнінен аз уақыт бұрын сатып алынған болса және құнының өзгеруіне әкеліп соқтырмайды деп күтілсе, ақшалай балама ретінде қарастырылуы мүмкін.
Ақша қаражаттары мен олардың баламалары кірмейді
Қысқа мерзімді активтер мен ағымдағы активтерге ақша және олардың баламалары ретінде жіктелетін кейбір ерекшеліктер бар.
Несиелік кепіл
Қысқа мерзімді қарыз құралдары, мысалы, қазыналық вексельдер, егер олар өтелмеген несие немесе несие желісі үшін кепіл ретінде пайдаланылса, ерекше жағдайлар болуы мүмкін. Шектелген вексельдер туралы бөлек есеп беру керек. Басқаша айтқанда, ақша қаражаттары мен олардың баламалары ретінде тізімге енгізілген кез-келген бағалы қағаздарды айырбастауға шектеулер болуы мүмкін емес.
Түгендеу
Компанияның қоймасындағы тауарлы-материалдық құндылықтар ақша эквиваленті болып саналмайды, өйткені оны қолма-қол ақшаға оңай ауыстыруға болмайды. Сондай-ақ, тауарлы-материалдық құндылықтардың құнына кепілдік берілмейді, яғни тауарлық-материалдық қорларды жою үшін алынатын сомада сенімділік жоқ.