Пайда мен шығындар туралы есеп пен баланс қалай ерекшеленеді?

Компаниялар әр есепті кезең үшін олардың іскерлік белсенділігі мен кірістілігін көрсететін бухгалтерлік баланс, кіріс туралы есеп және ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп. Қолма-қол ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп компания қор операциялары және кез келген кеңейту күш ақша басқарады қаншалықты жақсы шоу. Бұл мақалада біз бухгалтерлік баланс пен кіріс туралы есепті және олардың айырмашылықтарын қарастырамыз.

Баланс

Инвесторлар мен кредиторлар менеджменттің компанияның ресурстарын қаншалықты тиімді жұмыс істеп жатқанын анықтау үшін бухгалтерлік балансты талдайды. Баланс активтерді, міндеттемелерді және меншікті капиталды көрсетеді. Жалпы активтер жиынтық міндеттемелер мен меншікті капиталдың жиынтығына тең болуы керек. Міндеттемелер бөлімі осы активтердің қалай қаржыландырылатындығын көрсетеді. Акционерлік капитал – бұл активтер мен міндеттемелер арасындағы айырмашылық немесе акционерлерге қалған ақша компания өзінің барлық қарыздарын жабуы керек болды. 

Баланстың негізгі бағыттарын және олардың бізге инвесторлар ретінде не айтатынын жақсы талдау үшін біз мысал қарастырамыз.

Apple Inc.

Төменде Apple компаниясының ( AAPL ) 2017 қаржы жылының аяғындағы балансы келтірілген.

Ағымдағы активтер

Жоғарғы бөлімде қысқа мерзімді активтер болып табылатын қысқа мерзімді активтер болып табылатын ағымдағы активтер қамтылған. 

  • Жалпы активтер 128,6 миллиард долларды құрады (көк түспен көрсетілген).
  • Қолма-қол ақша шамамен 20,3 миллиард долларға жетті.
  • Сатылатын бағалы қағаздар  (қысқа мерзімді инвестициялар) $ 54 млрд-қа жақындады. 
  • Дебиторлық берешек – бұл Apple-ге өз өнімі мен қызметтерін сатқаны үшін қарыз және 17,8 млрд. Дебиторлық қарыз келісілген шарттарға байланысты 30, 60 немесе 90 күн ішінде болуы мүмкін. Инвесторлар дебиторлық қарыздың уақыт өткен сайын ұлғаюын қалайды, өйткені бұл сатылымның өскендігін көрсетеді. Бірақ біз қартайған дебиторлық қарызды көргіміз келмейді.
  • 4.8 миллиард долларлықтауарлық-материалдық құндылықтар сату  немесе жөнелтуді күтіп тұрған өнімді немесе дайын өнімді жасау кезінде пайдаланылатын шикізат немесе материалдар болуы мүмкін. 

Ұзақ мерзімді активтер

Баланста келесі кезекте ұзақ мерзімді активтер болады.

  • Ұзақ мерзімді инвестициялар 194,7 миллиард долларды құрады.
  • Негізгі құралдар негізгі қорлар деп аталады  , өйткені олар бір жыл ішінде тұтынылмайды және олар ұзақ мерзімді кірістер әкеледі. Apple корпорациясы 33,7 миллиард долларды құрап отыр. 
  • Басқа активтер мен материалдық емес активтер,  актив бөлімінде жүзеге дөңгелек сауда белгілері және интеллектуалдық капиталы жатады.
  • Жалпы активтер Apple компаниясының 2017 қаржы жылының соңында 375,3 миллиард долларды құрады.

Ағымдағы міндеттемелер

Ағымдағы міндеттемелер – бұл бір жыл ішінде төлеуге жататын қысқа мерзімді міндеттемелер. 

  • Ағымдағы міндеттемелер  100,8 миллиард долларды құрады (күлгін түспен көрсетілген).  
  • Кредиторлық берешек бұл Apple компаниясының жеткізушілер алдындағы 49 миллиард долларға дейінгі қысқа мерзімді қарызы.  
  • Есептелген шығыстар – бұл төлеуге жататын шығындар, бірақ төлеу ықтималдығы жоғары. Apple есептелген шығыстар бойынша 25,7 млрд.

Ұзақ мерзімді міндеттемелер 

Apple-дің барлық ұзақ мерзімді міндеттемелері бұзылған жоқ, бірақ оларға мыналар жатады: 

Акционерлік капитал

  • Бөлінбеген пайда  – бұл дивиденд ретінде төленбеген , бірақ бизнесті қайта инвестициялау немесе қарызды төлеу үшін ұсталатын ақша. Apple 98,3 миллиард доллар бөлінбеген пайдасын тіркеді.
  • Акционерлердің меншікті капиталы жиынтық міндеттемелерді алып тастағандағы активтердің жиынтығы болып табылады және компанияның қаржылық денсаулығын есептеуге көмектеседі .Акционерлік капитал компанияның таза құнын немесе таза құнын білдіреді, ол Apple үшін 134 миллиард долларды құрады.Бұл акционерлерге компания таратылған жағдайда барлық міндеттемелерді төлеуі керек деп қалған ақша.

Табыс туралы есеп

Табыс туралы есеп жиі пайда мен залал туралы есеп деп аталатын, әдетте фискалдық ширек немесе қаржы жылы болып табылады кезең ішінде кірістердің, шығындар мен шығыстарды көрсетеді. Пайдалар мен шығындар туралы есеп инвесторларға компанияның пайда немесе залал әкелетіндігін айтады. Сондай-ақ, кірістер мен шығындар туралы есепте кіріс, сату және шығындар туралы құнды мәліметтер келтірілген.

JC Penney Company

Төменде JC Penny ( JCP ) 2018 жылдың 3 ақпанында аяқталатын қаржы жылына арналған кірістер туралы есеп берілген. Жоғарғы бөлімге кезең ішіндегі жалпы кірістер немесе сатылымдар кіреді. 

  • Таза сатылым (яғни кіріс ) 12,5 миллиард долларды құрады. Сатулар мен кірістер кірістер мен шығыстартуралы есептің жоғарғы жағында орналасуына байланысты жоғарғы сызық деп те аталады.
  • Сатылған тауарлардың құны 8,17 миллиард долларды құрады. Бұл кезеңдердегі тауарлар мен қызметтерді өндіруге кеткен шығындарды білдіреді. COGS тікелей шығындар болып табылады және тек өндіріс процесіне қатысатын шығындар болып табылады.
  • Сатуға, жалпы және әкімшілік шығындар өндіріске тікелей қатыспайтын басқа шығындар болып табылады. JC Penney үшін SG&A $ 3,4 млрд құрады. 
  • Жалпы шығындар немесе шығындар 12,39 миллиард долларды құрады. 
  • Негізгі кірістерден жалпы шығыстарды алып тастағаннан кейін операциялық кіріс 116 миллион долларды құрады.
  • 325 миллион АҚШ доллары мөлшеріндегі таза пайыздық шығындар қарызға қызмет көрсету құнын білдіреді және JC Penney-ді қызыл түске боялады.
  • Бір жылдағы таза табыс 116 миллион доллар шығын болды.Таза кірісті таза пайда немесе төменгі сызық деп те атайды, өйткені бұл соңғы сан және кірістер туралы есептің төменгі жағында орналасқан.2018-04-01 Аттестатта сөйлеу керек

JC Penney – бұл толық қаржылық көріністі қараудың маңызды мысалы. 12,5 миллиард долларлық кіріс әсерлі болып көрінгенімен, қарызға қызмет көрсету шығындары компанияның бір жыл ішінде шығынға ұшырағанын білдірді. Айта кетейік, кез-келген компанияның қаржылық жағдайын зерттеу бірнеше кезеңдермен және сол саладағы басқа компаниялармен салыстыру кезінде жақсы жұмыс істейді. 

Өнімдер

Баланста компанияның меншігі (активтері) мен қарыздары (міндеттемелері), сондай-ақ ұзақ мерзімді инвестициялары көрсетіледі. Инвесторлар кірістер мен шығыстар туралы есеп-қисапқа түсетін кіріс алу үшін қарыздар мен активтерді пайдаланудағы менеджменттің тиімділігі туралы балансты мұқият тексереді.

Кірістер мен шығыстар туралы есепте компанияның қаржылық жағдайы және компанияның тиімді немесе пайдалы еместігі көрсетіледі. Кірістер мен шығыстардың барлығы мұқият бақыланады. Бұл менеджмент үшін шығындарды бақылауда ұстай отырып, кірісті өсіру үшін өте маңызды. Мысалы, кіріс өсіп келе жатқан болуы мүмкін, бірақ егер шығындар кіріске қарағанда тез өссе, онда компания ақыр соңында шығынға ұшырауы мүмкін. Инвесторлар мен талдаушылар менеджменттің қызметін бағалау үшін кірістер мен шығыстар туралы есеп бөлімін мұқият қадағалайды.

Алайда, инвесторлар мен талдаушылар бухгалтерлік балансты бірдей мұқият тексереді, өйткені бухгалтерлік баланс та, кірістер мен шығындар туралы есеп те компанияның қазіргі денсаулығы мен болашақ перспективалары туралы толық көрініс береді.