Ақша қаражаттарының қозғалысы мен кірістері қалай ерекшеленеді?
Ақша қаражаттарының қозғалысы мен кірістері қалай ерекшеленеді?
Кіріс – бұл компанияның өз өнімдері мен қызметтерін сатудан тапқан ақшасы. Ақша қаражаттарының қозғалысы – бұл компанияға кірген және одан шыққан ақша қаражаттарының таза сомасы. Кіріс компанияның сатылымы мен маркетингінің тиімділігін өлшейді, ал ақша ағыны көбінесе өтімділік көрсеткіші болып табылады. Кірістер де, ақша ағындары да инвесторлар мен талдаушыларға компанияның қаржылық жағдайын бағалауға көмектеседі .
Негізгі өнімдер
- Кіріс – бұл компанияның өз өнімдері мен қызметтерін сатудан тапқан ақшасы.
- Ақша қаражаттарының қозғалысы – бұл компанияға кірген және одан шыққан ақша қаражаттарының таза сомасы.
- Кіріс компанияның сатылымы мен маркетингінің тиімділігін өлшейді, ал ақша ағыны көбінесе өтімділік көрсеткіші болып табылады.
- Кірістен айырмашылығы, ақша ағыны теріс сан болуы мүмкін.
Кірісті түсіну
Кіріс – бұл компанияның алғашқы операцияларына байланысты тауарларды немесе қызметтерді сатудан түскен жалпы табыс сомасы. Кірістер көбінесе жоғарғы сызық деп аталады, өйткені ол кірістер мен шығыстар туралы есептің жоғарғы жағында орналасқан . Кіріс компанияның шығындар шегерілгенге дейін тапқан жалпы табысын білдіреді.
Түсім көбінесе сату үшін бір-бірінің орнына қолданылады, бірақ екі терминнің айырмашылығы бар. Табыс бәрін қамтиды, яғни оған банктегі салымдардан алынған ақша немесе облигациялардан алынған пайыздық кірістер сияқты кірістердің барлық түрлері кіреді. Керісінше, сату дегеніміз – бұл тауарды немесе қызметті сатудан түскен ақша мөлшері ғана.
Алайда, компаниялар өз кірістері туралы әр түрлі есептеулер жүргізе алады, бұл қолданылатын бухгалтерлік есеп әдісіне және олардың салаларына байланысты. Бөлшек сауда саласындағы компаниялар, мысалы, әдетте кірістердің орнына таза сатулар туралы есеп береді, өйткені таза сатылымдар тауарлар қайтарылғаннан кейінгі сатудан түскен кірісті білдіреді.
Кірістерді бөлуге және кірістер түріне қарай компанияның кірістері туралы есепте бөлек жолдар ретінде көрсетуге болады. Мысалы, көптеген компаниялар негізгі кірістерді бөлек тізімдейді, бұл компанияның негізгі өндірістік операцияларынан алынған ақша. Керісінше, операциялық емес кіріс дегеніміз – бұл екінші деңгейлі көздерден алынған ақша, ол инвестициялық табыс немесе активті сатудан түсетін түсімдер болуы мүмкін.
Есептелген кіріс
Есептелген табыс дегеніміз – тапсырыс беруші төлеуі керек болған тауарларды немесе қызметтерді жеткізгені үшін компанияның табысы. Жылы есептеу əдісі бойынша есепке табыс сату мәміле орын алады және міндетті кассадағы ақша қаражаттары көрсетуі мүмкін уақытта хабарлады. Ақыр аяғында кіріс ақша ағындарының көрсеткіштеріне әсер етеді, бірақ оларға автоматты түрде әсер етпейді.
Табылмаған кіріс
Алынбаған кірісті есептелген кіріске қарама-қарсы деп ойлауға болады, онда алынбаған кіріс клиенттің жеткізілмеген тауарлары немесе қызметтері үшін алдын-ала төлеген ақшасын құрайды. Егер компания өз тауарлары үшін алдын-ала төлем алған болса, онда ол кірісті жұмыс істемеген деп таниды, бірақ тауарлар немесе қызметтер жеткізілген кезеңге дейін кірістер мен шығыстар туралы есептегі кірісті мойындамайды.
Кіріс көздері
Кейбір ұйымдар үшін кірістер өнімнің немесе қызметтің әдеттегі сатылымынан басқа көздерден алынуы мүмкін. Кірістің түрлері және оның көзі компанияға немесе ұйымға байланысты.
Жылжымайтын мүлікке инвесторлар жалға беруден түсетін кірісті табуы мүмкін. Федералдық және жергілікті өзін-өзі басқару органдарының кірістері мүлікке немесе салыққа салық түсімдері түрінде болуы мүмкін. Үкіметтер сондай-ақ активті сатудан немесе облигациядан пайыздық кіріс ала алады.
Қайырымдылық ұйымдары мен коммерциялық емес ұйымдар әдетте қайырымдылық пен гранттардан табыс алады. Университеттер оқу ақысын төлеуден, сондай-ақ өз эндаументтік қорындағы инвестициялық кірістерден табыс табуы мүмкін.
Ақша қаражаттарының қозғалысын түсіну
Ақша қаражаттарының қозғалысы – бұл компанияға кірген және одан шыққан ақша қаражаттары мен олардың баламаларының таза сомасы. Ақша қаражаттарының оң ағыны компанияның өтімді активтерінің өсіп келе жатқандығын көрсетеді, бұл қарыздарды өтеуге, бизнесті қайта инвестициялауға, акционерлерге ақшаны қайтаруға, шығындарды төлеуге және болашақ қаржылық қиындықтарға қарсы буферді қамтамасыз етуге мүмкіндік береді.
Ақша қаражаттарының түсімдері есептелмегендігімен ерекшеленеді. Оның орнына қолма-қол ақша ағыны қолдағы нақты қолма-қол ақшаны және компаниядан және одан шыққан ақшаны қадағалайды. Ақша ағындарының маңыздылығы компанияның жұмыс істей алатындығында. Компаниялар әрқашан өздерінің қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелерін орындау үшін жеткілікті ақша қаражаттарына ие болуы керек.
Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп
Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепте ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепте (CFS) көрсетіледі, онда ақша қаражаттарының қайнар көздері, сондай-ақ қолма-қол ақшаның қалай жұмсалатындығы көрсетіледі. Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есептің жоғарғы сызығы кезең бойынша кірістер мен шығыстар туралы есептен алынған таза кірістен немесе пайдадан басталады. Егер есіңізде болса, кіріс кіріс туралы есепшоттың жоғарғы жағында орналасқан; барлық шығыстар мен шығындар алынып тасталғаннан кейін таза табыс нәтиже болып табылады және кірістер мен шығындар туралы есептің төменгі жағында орналасады. Орындар кірісті көбінесе бірінші қатар нөмірі деп атайды, ал таза кіріс немесе пайда төменгі жол нөмірі деп аталады.
Таза табыс – компанияның ақша ағындарын талдаудың бастапқы нүктесі. Кәсіппен айналысатын барлық ақша қаражаттары компанияның таза кірісіне қосылады немесе шегеріледі. Бұл әрекеттер ақша қозғалысы туралы есеп берудің үш бөліміне бөлінген.
Операциялық қызметтен ақша ағымы
Қысқа мерзімді баптарды қамтитын ағымдағы активтер мен қысқа мерзімді міндеттемелердегі ақша қаражаттарының өзгерістері операциялардан түскен ақша ағындары тізімінде көрсетілген. Дебиторлық берешек, яғни жиналған клиенттердің ақшасы, осы бөлімде ақша қаражаты ретінде көрсетіледі. Сондай-ақ жабдықтаушылар алдындағы қаржылық міндеттемелер болып табылатын кредиторлық берешек оларды төлеу кезінде операциялық қызмет ретінде есепке алынады.
Инвестициялық қызметтен ақша ағыны
Ұзақ мерзімді активтерден алынған немесе төленген кез келген ақша қаражаты инвестициялық қызмет бөлімінде есепке алынады. Мысалы, жаңа өндірістік ғимарат сияқты негізгі құрал-жабдықтар мен жабдықтарды сатып алу осы жерде тіркеледі.
Сондай-ақ, бұл қызмет түрлеріне көлік құралдарын, кеңсе жиһаздарын және жер сатып алу кіреді. Инвестициялық қызметке несие, әдетте, ғимаратты немесе компанияның бөлімшесін сату сияқты активтерді сатумен байланысты. Қысқаша айтқанда, ақша қаражатына әсер ететін кез-келген ұзақ мерзімді инвестициялық сатып алу немесе сату инвестициялық қызмет ретінде тіркеледі.
Қаржылық қызметтен ақша ағыны
Компаниялар әдетте өз бизнесін екі жолдың бірімен қаржыландырады : қарыз немесе үлестік қаржыландыру. Акцияларды, облигацияларды шығарудан немесе банктен қарыз алудан алынған ақша қаражаттары қаржыландыру қызметінен түскен ақша қаражаттары ретінде есепке алынады. Бұл бөлімдегі ақша қаражаттарының шығуы дивидендтер төлеуді, акцияларды сатып алуды, несие немесе облигацияны төлеуді қамтуы мүмкін.
Кірісті сонымен бірге компанияға ақшаның бір жақты түсімі деп түсіну керек, ал ақша ағыны қолма-қол ақшаның түсуі мен кетуін білдіреді. Демек, кірістен айырмашылығы, ақша ағыны теріс сан болуы мүмкін.
Табыс пен ақша ағыны қалай ерекшеленетініне мысал
Төменде Apple Inc компаниясының кірістері туралы есеп және ақшалай қаражаттар туралы есеп, 2019 жылдың 29 маусымындағы 10 тоқсанда көрсетілген.
- Таза сату (кіріс) кезең үшін 196 миллиард долларды құрады. Apple кірістерді таза сату ретінде тізімдейді, өйткені компания әдетте тауарлар кірістеріне ие, олар кірістер санынан алынады.
- 41,5 миллиард АҚШ доллары мөлшеріндегі таза кіріс кезең ішінде тіркелді және кірістер мен шығыстар туралы есептің төменгі жағында орналасқан.
- Тізімде көрсетілген барлық тармақтар таза кіріске (төменгі жолға) жету үшін қосылады немесе шегеріледі (жоғарғы жол).
Apple Inc үшін ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп төменде көрсетілген.
- Таза кіріс көрсеткіші 41,5 миллиард АҚШ доллары кіріс туралы есеп беру кезеңінен басталады және CFS үшін бастапқы нүкте құру үшін ақша қаражаттары мен олардың баламаларына қосылады.
- Мәлімдеменің үш бөлімі көк түспен ерекшеленеді және оларға операциялық, инвестициялық және қаржыландыру қызметі кіреді.
- CFS-нің төменгі жағында барлық кірістер мен шығыстар кезең үшін 52 млрд.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепте компанияның кассалық позициясының дебеті мен кредиті көрсетілгенін көруге болады. Алайда, табыс дегеніміз – сатудан және басқа да әр түрлі табыс әкелетін қызметтен алынған ақша.
Айта кету керек, компанияда ақша ағынының едәуір мөлшері болуы мүмкін, бірақ табыстың әлсіз бөлігі. Мысалы, егер компания жаңа қарызға алса, бұл қолма-қол оң болар еді, бірақ кіріске әсер етпейтін еді. Керісінше, компания көп табыс әкелуі мүмкін, бірақ қолма-қол ақша арқылы жанып жатыр, өйткені компанияны басқару үшін шығындар өте жоғары. Қарыз төлемдері көп компаниялар, сонымен қатар, миллиардтаған кірістерге қол жеткізгеніне қарамастан, қолма-қол ақша ағындарын нашарлатады.
Компанияның қаржылық жағдайын жан-жақты қарау үшін кіріс пен ақша ағымын бірге талдау қажет.