Шағын кәсіпкерліктің білікті қоры (QSBS)
Шағын кәсіпкерліктің білікті қоры (QSBS) дегеніміз не?
Біліктілікке ие шағын кәсіпкерлік қоры (QSBS) ішкі кірістер кодексінде (IRC)анықталған білікті шағын бизнестің (QSB) акцияларын білдіреді . QSB дегеніміз – активтер бастапқы құны бойынша бағаланатын – акция шығарылғаннан кейін және бірден 50 миллион доллардан аспайтынбелсенді отандық С корпорациясы.
Белгілі бір критерийлерге сәйкес келетін заңды тұлғалар,егер олар білікті шағын бизнес акцияларына (QSBS) ие болса, салық жеңілдіктерін ала алады.
Негізгі өнімдер
- Біліктілігі бар шағын кәсіпкерлік қоры (QSBS) ішкі кірістер кодексінде (IRC) анықталған білікті шағын бизнестің (QSB) акцияларын білдіреді.
- Егер инвестор да, компания да белгілі бір талаптарға сай болса, QSBS капиталды көбейту мақсатында оңтайлы қарастырылады.
- Инвестор қанша салықтық жеңілдік алады, олар акцияны қашан сатып алғанына және оны қанша уақыт ұстағанына байланысты.
- Қажетті ұстау мерзімі аяқталғанға дейін өз QSBS-ін сататын инвесторлар кірісті басқа компанияның QSBS-ке салу арқылы капитал өсімін кейінге қалдыра алады.
Шағын кәсіпкерліктің білікті қорын (QSBS) түсіну
Федералды үкімет жеке тұлғаларғаішкі кірістер кодексінің (IRC) 1202-бөлімі бойынша шағын бизнеске қаражат салуға мүмкіндік береді.Жоғарыда айтылғандай, QSB – бұл активтер акция шығарылғаннан кейін немесе шығарылғаннан кейін 50 миллион доллардан аспайтынкез-келген белсенді отандық C корпорациясы.
Тек кейбір типтегі компаниялар QSB санатына жатады.Технологиялар, бөлшек сауда, көтерме сату және өндіріс салаларындағы фирмалар QSB ретінде жұмыс істей алады, ал қонақжайлылық индустриясы, жеке қызметтер, қаржы секторы, ауылшаруашылық және тау-кен өнеркәсібінде жоқ.
Білікті шағын бизнес қор (QSBS) бөлімде 1202 астында тамызда 10, 1993 кейін QSB алынған кез келген қор болып табылады, капиталдың өсіміне білікті шағын бизнес бастап федералдық босатылады салықтарды. Акцияға сәйкес келетін салық жеңілдіктерін талап ету үшін келесілер қолданылуы керек:
- Инвестор корпорация болмауы керек.
- Инвестор акцияны екінші нарықта емес, өзінің алғашқы шығарылымында алған болуы керек.
- Инвестор акцияны ақшамен немесе мүлікпен сатып алған болуы керек немесе оны қызмет үшін төлем ретінде қабылдаған болуы керек.
- Инвестор акцияны кем дегенде бес жыл ұстауы керек.
- Эмитент-корпорация активтерінің кем дегенде 80% -ы оның бір немесе бірнеше білікті сауда-саттық немесе кәсіптік операцияларында пайдаланылуы керек.
Біліктілігі бар шағын бизнес акцияларына (QSBS) салық жеңілдіктеріне қойылатын талаптар
QSB акцияларына салық режимі акцияның қашан сатып алынғанына және қанша уақыт сақталғанына байланысты. Салық жорықтар акт қорғау америкалықтар 2015 (PATH актісі) инвесторлар білікті шағын бизнес қорын (QSBS) кезiндегi құн өсiмiнен 100% шығаруға мүмкіндік береді. Шығарылымның шегі10 миллион долларды құрайды немесеакциялардың түзетілген негізінен 10 есе – қайсысы үлкен болса. Осы мөлшерден жоғары пайда 28% капиталға салынатын салыққа жатады.
Маңызды
Біліктілікке ие шағын бизнес қорлары (QSBS) капитал өсімінен 100% алып тастауға құқылы.
Сонымен қатар, альтернативті минималды салықты (AMT) және таза инвестициялық табыс салығын (NII) толығымен алып тастауға қатысты талаптар бар . Әдетте, салықтан босату, әйтпесе табыс деңгейіндегі біреу үшін пропорционалды емес салық төлеуге мүмкіндік беретін жеке тұлғаларға қолданылады.
Сонымен бірге NII салығы жеке тұлғаның NII немесе өзгертілген түзетілген жалпы кірістің (MAGI) арасындағы алдын-ала белгіленген шектен асатын сомаға қолданылады. Төменде ерекшеліктердің қолданылу тізімі келтірілген:
- 2010 жылғы 27 қыркүйектен кейін сатып алынған QSBS үшін 100% капитал өсімі алынып тасталды. Капитал өсіміне 100% алып тастау қолданылады, оған AMT және NII салықтарынан алып тастаулар да кіреді.
- 2009 жылғы 18 ақпан мен 2010 жылғы 27 қыркүйек аралығында сатып алынған QSBS үшін 75% капитал өсімі алынып тасталды. Алайда алынып тасталған кірістің 7% AMT-ге жатады.
- 1993 жылғы 11 тамыз бен 2009 жылғы 17 ақпан аралығында сатып алынған QSBS үшін 50% капитал өсімі алынып тасталды. Алайда, алынып тасталған кірістің 7% -ы АМТ-ға жатады.
Біліктілігі бар шағын бизнес қорының (QSBS) салық жеңілдіктерінің мысалдары
Егер біреу 2010 жылдың 1 қазанында технологиялық стартапқа 1,5 миллион доллар салса және оны бес жыл бойы ұстап тұрса, олар білікті шағын бизнес қорларын (QSBS) 16,5 миллион долларға дейін сата алады (10 миллион доллардан тұратын бастапқы салымдары + $ 1,5 млн.) Пайдаға салынатын салықсыз. Олар алғашқы инвестицияларын шегеріп тастағаннан кейін, оларда 15 миллион долларлық пайда болады – олардың ешқайсысына олардың федералдық табыс салығына салық салынбайды.
Сол сияқты, сол технологиялық стартапқа 500 000 доллар салған инвестор өзінің акцияларын 10,5 миллион долларға (10 миллион + 500 000 доллар) дейін сата алады, ал олардың капиталы 10 миллион долларға өссе, салық салынбайды. Алайда, егер инвестордың сатудан түскен кірісі 20 миллион долларды құраса, қосымша 10 миллион доллар пайдаға 28% капиталға салынатын салық салынатын болады.
Акционерлер ең аз бес жыл өткізу кезеңі ішінде ұстап емес білікті шағын бизнес қорын (QSBS) сатуға келеді, сондай-ақ пайдалы болуы мүмкін. IRC-нің 1045-бөлімі 60 күн ішінде осы білікті шағын бизнес қорларын (QSBS) сатудан түскен қаражатты басқа QSBS-ке қайта инвестициялау арқылы кірісті кейінге қалдыруға мүмкіндік береді.
Шағын кәсіпкерліктің білікті акцияларының түрлері (QSBS)
Өз қызметін кеңейтуді қалайтын білікті стартаптар мен қолданыстағы кәсіпкерлер білікті шағын бизнес қорларын (QSBS) ұсына отырып, бастапқы немесе қосымша капиталды тартуы мүмкін.
Бұл компаниялар қолма-қол ақша ағыны минималды болған кезде қызметкерлерге қызметтері үшін өтемақы төлеу үшін жиі қолданылатын заттай төлем түрі ретінде білікті шағын бизнес қорларын (QSBS) қолдана алады. Білікті кәсіптік қорлар (QSBS) қызметкерлерді ұстап қалу үшін және компанияның өсуі мен жетістігіне көмектесу үшін пайдаланылуы мүмкін.