Шағын кәсіпкерліктің салық міндеттемелері: жалақыға салынатын салықтар
Шағын бизнес иелері шешетін мәселелердің бірі – жергілікті, штаттық және федералдық салықтар бойынша көптеген міндеттемелерді сақтау. Көптеген кәсіп иелері салық салумен байланысты мәселелерді шешу үшін бухгалтерді немесе салық маманын жалдаса, салық жүйесін түсіну барлық салық міндеттемелерін орындау үшін түпкілікті жауапкершілікті көтеретіндер үшін маңызды. Бұл мақалада кәсіп иесінің жалақы салығына қатысты міндеттемелеріне тоқталуға болады.
Жалақы бойынша салық міндеттемелері
Қызметкерлері бар кез-келген кәсіпорында қызметкерлердің жалақыларынан жалақы салығын ұстауға және тиісті федералдық, штаттық және жергілікті салықтарды төлеуге міндетті.Қызметкерлердің жалақыларынан ұсталатын салықтарға FICA ( Медициналық және әлеуметтік қамсыздандыруға салынатын салықтар), егер қажет болса, федералды, штаттық және жергілікті табыс салығы жатады.
Басқа ұстау міндеттемелеріне FUTA (Федералдық жұмыссыздық салығы туралы заң) және Калифорния, Гавайи, Нью-Джерси, Нью-Йорк және Род-Айленд сияқты штаттарда мүгедектікке сақтандыру салығы жатады. Салықтарды төлемеу немесе төлемді жіберіп алу үлкен айыппұлдар мен айыппұлдарға әкелуі мүмкін, сондықтан еңбекақы төлеуге салынатын салық сомасын есептеу және оларды уақытында төлеу өте маңызды.
Егер шағын бизнес иесінде сырттан жұмыс істейтіндер болмаса, олар қосылған болса, онда меншік иесінің жалақысына да жоғарыда аталған ережелер қолданылады, өйткені олар негізінен корпорацияның жалғыз қызметкері болып табылады. Бизнес тіркелген және ешқандай қызметкерлер бар емес болса, иесі төлеуі тиіс бағаланады салықтар бойынша өзін-өзі жұмыспен қамту табыс әрбір тоқсан.
Жалақыға салынатын салықты есептеу
Жалақы салығын есептеудің үш кезеңі бар:
- Салық салынатын жұмысшыларды анықтаңыз
- Салық салынатын жалақыны анықтаңыз
- Ұстап қалу сомаларын есептеңіз
Салық салынатын жұмысшылар
Жұмысшылар қызметкерлер немесе тәуелсіз мердігерлер бола алады. Қызметкерлерге жалақы салығы салынатын салық салынатын жұмысшылар ретінде қаралады, ал тәуелсіз мердігерлер өздерінің салықтарын төлеуге жауапты. Әдетте, жұмысшылар жұмысшылар деп есептеледі, егер сізде тек жұмыс нәтижелерінен гөрі, олардың жұмысын қалай басқаруға және бақылауға құқығыңыз болса.
Алайда тәуелсіз мердігерлер мен жұмысшылар арасындағы сызықтар әрқашан айқын бола бермейді. Кәсіпкерлерге қай қызметкерлердің салық салынатындығын анықтауға көмектесу үшін ішкі кірістер қызметінде (IRS) мінез-құлық, қаржылық және қарым-қатынас сынақтарын қамтитын жалпы заң ережелері бар :
Мінез-құлық сынағы
Жұмысшы – бұл жұмыс беруші жұмысшыны басқаруға және басқаруға құқылы болған кезде жұмыскер. Жұмыс беруші жұмысшыны іс жүзінде басқаруға немесе басқаруға міндетті емес, бірақ оған құқылы.
Қаржылық тест
Бұл тест жұмыс берушінің жұмыстың қаржылық аспектілерін бақылау дәрежесін қарастырады. Кейбір кәсіптерде жұмыс үшін пайдаланылатын жабдықты айтарлықтай бақылау жұмысшының тәуелсіз мердігер мәртебесін қолдайды.
Тәуелсіз мердігерді жұмысшыдан ажыратудың белгілі бір әдісі – қызметтердің қол жетімділігі. Тәуелсіз мердігер бір компанияға байланысты емес және қызметтерді жарнамалай алады; егер олар компаниядан тыс тәуелсіз мердігер ретінде жұмыс істемесе, қызметкер қызметтерді жарнамалай алмайды.
Қарым-қатынас сынағы
Бұл тест жұмыс беруші мен жұмысшының өзара қарым-қатынасты қабылдау тәсіліне қатысты. Егер жұмыс беруші мен жұмысшы арасындағы қарым-қатынас белгілі бір жобаның соңына дейін немесе белгілі бір уақытқа дейін созылады деп күтілсе, онда жұмысшы тәуелсіз мердігер болып табылады. Екінші жағынан, егер қатынастардың шекаралары немесе шекаралары болмаса, жұмысшы салық салынатын қызметкер болып табылады.
Салық салынатын жалақы
Салық салынатын жалақы – бұл көрсетілген қызметтер үшін өтемақы, оған жалақы, бонустар немесе сыйлықтар кіруі мүмкін.Мұндай бизнес-шығыс ретінде өтемақы төлеудің кейбір нысандары, шығындарды өтеу үшін саяхат немесе тамақ, салық жалақы деп танылмайтын.Арналған шығыстар салық салынбайтын болуы, қызметкерлер қолхаттарды немесе аванстық есептер арқылы оларды тексеру керек.Олар сондай-ақ қажет, ақылға қонымды және бизнеспен байланысты болуы керек.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Ұстап қалуды есептеу
Қай жұмысшылардың салық салынатын жұмысшылар қатарына жататындығын және қай жалақыға салық салынатын жалақы екенін анықтағаннан кейін, келесі қадам федералды, штаттық және жергілікті салықтар, сондай-ақ FICA мен FUTA үшін ұстап қалу керек мөлшерді анықтайды.
Федералдық салықтар
Әрбір еңбекақы тиісті кезеңдегі федералдық табыс салығын ұстап қалуы керек. IRS- те жұмыс берушілер ұстап қалу сомасын есептеу үшін қолдана алатын екі салық кестесі бар: жалақы ставкалары кестелері және пайыздық кестелер.
Жалақы кестесінің кестелері бес түрлі жалақы кезеңдеріне бөлінеді (күнделікті, апталық, екі апталық, жарты айлық және айлық). Ұстап қалу мөлшерін анықтау үшін жұмыс берушілер жалақы төлеудің тиісті кезеңін және қызметкерлерге жалақы түрін таңдайды, содан кейін кесте бойынша талап етілген босатулардың санын көрсететін бағанға дейін оқиды.
Пайыздық кестелер еңбекақы төлеудің сегіз кезеңіне (күнделікті, апта сайын, екі апта сайын, жарты ай, айлық, тоқсандық, жарты жылдық және жылдық) қол жетімді және отбасылық жағдайы бойынша бөлінген. Жұмыс берушілер жалақыны талап етілетін босату мәніне төмендетуден бастайды. Әрі қарай, олар қызметкердің отбасылық жағдайына сәйкес кестені пайдаланады және жалақы кронштейні негізінде ұсталған соманы іздейді.
Кәсіп иесі ретінде екі кесте кестесін қарап, қайсысы сіздің бизнесіңізге сәйкес келетінін анықтау сіздің міндетіңіз.Пайыздық кестелер жалақы төлеу кезеңдеріне қатысты көбірек қамтылған, сондықтан егер сіз әр түрлі жалақы кезеңдерінде әр түрлі қызметкерлерге жалақы төлейтін жағдайға тап болсаңыз, онда пайыздық кесте таңдау кестесі болуы керек.Мысалы, егер сіздің жұмысшыларыңызға тоқсан сайын жалақы төленетін болса, онда пайыздық кестелер жалақыға арналған кестеге қарағанда қолайлы болады.Осы кестелерді алу үшін IRS-ке қоңырау шалыңыз немесеhttp://www.irs.gov/ сайтына кіріп,15 және 15-А басылымдарын сұраңыз.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Мемлекеттік салықтар
Көптеген штаттар федералды салық кестелеріне ұқсас кестелерді пайдаланады және сіз оларды өз штатыңыздың веб-сайтының салық бөліміне кіру немесе шағын бизнес әкімшілігіне хабарласу арқылы алуға болады. Аляска, Флорида, жалпы жалақының белгіленген пайызы болып табылатын штаттар жатады, мысалы Пенсильвания.
FI CA
Федералдық сақтандыру жарналары актісі (FICA) қызметкерлерге төленген жалақы әлеуметтік қауіпсіздік және Медикер салықты ұстауға берушілерді талап федералдық заң болып табылады. Сондай-ақ, бұл жұмыс беруші мен қызметкерден әрқайсысы FICA салығының жартысын төлеуін талап етеді.
Әлеуметтік қамсыздандыру және Медициналық салықтар екі қызметкерге де әлеуметтік қамсыздандыру үшін 6,2% және Medicare үшін 1,45% ставкасымен және жұмыс берушінің бірыңғай ставкасы бойынша сәйкесінше 6,2% және 1,45% мөлшерінде алынады, сәйкесінше FICA салық ставкасын жасайды. 15,3% (әлеуметтік қамсыздандыру бойынша 12,4% және Medicare үшін 2,9%). Өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдар барлық 15,3% салықты өздері төлеуге жауапты.
Федералдық және штаттық салықтардан айырмашылығы, FICA салықтарына қызметкер талап еткен ұстаудан босатудың саны әсер етпейді. Сіз жұмысшының жалпы жалақысын тиісті салық мөлшерлемесіне көбейтіп, қанша ұстап қалу керектігін және жұмыс беруші ретінде қанша төлеу керектігін анықтайсыз.
2021 жылы әлеуметтік қамсыздандыру салығы алғашқы 142,800 АҚШ доллары мөлшеріндегі кіріске ғана қолданылады, оны әлеуметтік төлемдер базасы деп те атайды. Жалақы базасы инфляцияға байланысты жыл сайын түзетіліп отырады. Медикер салығында табыс шегі жоқ.
ФУТА
Жұмыссыздық салығы немесе FUTA – бұл тек жұмыс беруші төлейтін салықтар. Төмендегілердің кез-келгені қолданылатын болса, сіз жұмыссыздық салығын төлеуіңіз керек:
а) сіз тоқсанында кем дегенде 1500 доллар жалақы төлейсіз; б) сізде күнтізбелік жылдың 20 аптасында кез-келген күні, апталар қатарына қарамастан, кем дегенде бір қызметкер болады
FUTA салық ставкасы 2020 жылға қарай 6,0% құрайды және ол әр жұмысшыға алғашқы 7000 АҚШ доллары мөлшерінде жалақыға салынады.Дегенмен, сізжұмыссыздыққа төлейтін мемлекеттік салықты көрсету үшінсізөзіңіздің жалпы FUTA салығыңызға несие ала аласыз.Егер сіз жұмыссыздық бойынша мемлекеттік салықты мерзімінен бұрын төлесеңіз, сізге 5,4% несие алуға рұқсат етіледі, бұл сіздің FUTA салық ставкаңызды 0,6% дейін тиімді төмендетеді.
Барлығын біріктіру
Жалақы салығын есептеу өте күрделі болуы мүмкін және айыппұлдар мен IRS веб-сайтынан алуға болады.
FUTA салығы, әдетте, тоқсан сайын төленеді, ал табыс пен FICA салығы жарты айда немесе ай сайын сақталады. IRS әдетте әр жылдың соңында бизнес иелеріне алдағы жылға қандай әдісті қолдану керектігі туралы хабарлама жібереді.
Жалпы, депозиттің http://www.irs.gov/ сайтына кіріңіз немесе IRS-ке 1-800-829-4933 телефондары арқылы байланыс телефондары арқылы қоңырау шалыңыз.