Қартаю
Қартаю дегеніміз не?
Қартаю – бұл бухгалтерлер мен инвесторлар компанияның дебиторлық берешегі (ЖК) кез-келген бұзушылықтарды бағалау және анықтау үшін қолданылатын әдіс. Есепшоттар шот-фактураның жасалған уақытына сәйкес сұрыпталады және тексеріледі, бұл жеке тұлғаларға компанияның нашар қарызы мен қаржылық жағдайы туралы жақсы ақпарат алуға мүмкіндік береді.
Қартаюды дебиторлық қарыздың қартаюы немесе қартаю кестесі деп те атауға болады.
Негізгі өнімдер
- Қартаю – бұл бухгалтерлер мен инвесторлар компанияның дебиторлық берешегі (АР) кез-келген бұзушылықтарды бағалау және анықтау үшін қолданылатын әдіс.
- Клиенттердің төленбеген шоттары мен несиелік жазбалары шоттардың қанша уақыт төленбегендігін анықтау үшін, әдетте 30 күндік мерзімдер бойынша жіктеледі.
- Компаниялар несие және жинау функцияларының тиімділігін түсіну және үмітсіз қарыздарды бағалау үшін қартаюды қолданады.
- Инвесторлар дәл осы ақпаратты ақша ағындарының ықтимал мәселелері мен төлем қабілетсіздігі тәуекелдерін анықтау үшін қолдана алады.
Қартаюды түсіну
AR – бұл жеткізілген немесе пайдаланылған, бірақ клиенттер әлі төлемеген тауарлар немесе қызметтер үшін компанияның қалдығы. Тізімделген балансында ретінде ағымдағы активтің, ол АҚШ-тың кредит жасалған сатып алу үшін тапсырыс берушілер тиесілі ақша кез келген соманы айтады.
Қартаю компанияның клиенттерге төленбеген шот-фактураларын және несиелік жазбаларын мерзімдері бойынша жіктеуді қамтиды. Кестелерді әр түрлі уақыт аралығында реттеуге болады, дегенмен, әдетте, есептерде 30 күндік, 31-60 күндік және 61-90 күндік мерзімі өткен 30 күндік топтардағы шот-фактуралар келтірілген. Қартаю туралы есеп тұтынушының аты-жөні бойынша сұрыпталады және әрбір шот-фактураны нөмірі немесе күні бойынша бөліп көрсетеді.
Маңызды
Әдетте, сату шот-фактурасы ұзақ уақыт бойы төленбей қалса, компанияның өз қарызын ала алмай қалу мүмкіндігі соғұрлым көп болады.
Компаниялар несиелік және инкассациялық қызметтердің тиімділігін анықтау және ықтимал үмітсіз қарыздарды бағалау үшін осы есепке алу процесіне сүйенеді. Менеджмент күмәнді шоттар бойынша резервті қайта қарастырады және уақыт бойынша қарызға айналатын шот-фактураның долларлық мөлшерінің тарихи пайызын анықтайды, содан кейін пайызды ең соңғы қартаю есебіне қолданады.
Қартаю туралы есеп
Әдетте А компаниясының 30 күндік мерзімдегі заттар бойынша 1% -дық, 31-тен 60-ға дейінгі кезеңдегі 5% -дық және 61-ден астам кезеңдегі 15% -дық жаман борыштары бар. Ең соңғы қартаю туралы есепте 30 күндік кезеңде 500000 доллар, 31-ден 60 күнге дейінгі кезеңде 200.000 доллар, ал 61 жастан кейінгі кезеңде 50.000 АҚШ доллары бар.
Есептеу негізінде ($ 500,000 x 1%) + ($ 200,000 x 5%) + ($ 50,000 x 15%) компанияның күмәнді шоттары үшін 22 500 АҚШ доллары мөлшерінде үстемеақы бар.
Қартаюдың артықшылықтары
Қартаю компанияларға үмітсіз қарыздар жағдайларын тануды, төленбеген шот-фактуралардың үстінде қалуды және төленбеген шоттарды минималды сақтауды жеңілдетеді. Дебиторлық берешектерге қойылатын мәліметтерді сақтайтын және оларды тиісті түрде санаттайтын басқарушы топтар қай клиенттердің жинақтарға жіберу керектігін, одан кейінгі шот-фактуралармен мақсат қоюды қажет ететіндігін және компанияның дебиторлық берешектерді тым жайбарақат жинап жатқанын және несиелік тәуекелді тым көп қабылдайтындығын анықтау үшін жақсырақ орналастырылуы керек.
Көбіне қартаю несие мен сату тәжірибесін анықтайтын пайдалы құрал болып табылады. Егер компания қарызын жинау кезінде қиындықтарға тап болса, мысалы, ол кешіктірілген төлем жасаушыларға тек ақшалай негізде бизнесті кеңейтуді таңдай алады.
Қартаюды инвесторлар мен талдаушылар сыртынан да қолдана алады. Компанияның дебиторлық қарыздар жинағының бәсеңдеуінің белгілері салғырт тәжірибені ұсынуы мүмкін. Егер бұл мәселелерді түзету бойынша жедел шаралар қабылданбаса, қолма-қол ақша құрғауы мүмкін және несие берушілер компанияға несие беруді тоқтатуы мүмкін. Ақша ағынының проблемалары – бұл негізгі қызыл ту. Инвестициялар мен шоттарды төлеуге арналған өтімді валюта болмаса, компания қанша кіріс пен пайданы тіркегеніне қарамастан төлем қабілетсіздігіне қауіп төндіреді.
Қартаюдың шектеулері
Қартайу пайдалы болғанымен, кемшіліктер болмайды. Көптеген компаниялар есеп айырысуды айдың соңында жүргізеді және қартаю туралы есепті бірнеше күн өткен соң жүргізеді, бір ай бұрын төленбеген шоттар пайда болады. Кейбір шот-фактуралар бойынша төлемдер жүріп жатса да, дебиторлық берешек жаман жағдайда пайда болады. Есепті айдың аяғына дейінгі есеп айырысуға дейін жүргізу AR-ны азайтады және аз ақша қаражатын көрсетеді, егер шын мәнінде көп ақша қарыз болса.
Сонымен қатар, менеджмент белгілі бір компанияларға ерекше ұзақ немесе әдеттен тыс қысқа мерзімді несиелік шарттарды бере алады, яғни кейбір шот-фактуралар өте кешігіп немесе уақытында қартаю туралы есепте пайда болуы мүмкін, егер олар шын мәнінде болмаса. Нәтижесінде компанияның несиелік шарттары есептіліктегі кезеңдерге сәйкес келуі, компанияның қаржылық денсаулығын дәл көрсету маңызды.
Есепте қолданылмаған кредиттер де ерекше назар аударуды қажет етеді. Оларды қай шот-фактураларға қарсы жазып, қартаю туралы есепте мерзімі өткен дебиторлық қарыздың мөлшерін азайту арқылы тазартуға болады.