Шетелдік инвестицияларға салық салуды түсіну

Қазіргі инвесторлардың көпшілігі үшін байлықты басқару бойынша көптеген сарапшылар тиімдірек портфолио құру үшін акциялардың бөлінуінің үштен бірін немесе одан да көбін шетелдік кәсіпорындарға жіберуді ұсынады.

Егер сіз халықаралық бағалы қағаздарға салық салу режимін білмейтін болсаңыз, онда сіз өзіңіздің нақты табыс әлеуетіңізді өсірмейсіз. Америкалықтар шетелдік негізделген компания облигациялар немесе акциялар сатып алу кезінде, кез келген инвестициялық кіріс (пайыздар, дивидендтер) және капиталдың өсуіне жататын АҚШ табыс салығы. Міне, кикер: фирманың елінің үкіметі де бір тілім алуы мүмкін.


Егер бұл қосарланған салық салу өте қатал болып көрінетін болса, көңілден шығыңыз.АҚШ-тың салық кодексінде « шетелдік салық несиесі » деген нәрсе бар.  Бақытымызға орай, бұл сізге Сэм ағай алдындағы міндеттемеңізді өтеу үшін шетелдік салықтардың барлығын немесе ең болмағанда кейбірін пайдалануға мүмкіндік береді.

Негізгі өнімдер

  • Американдықтар шетелдік компаниялардан акцияларды немесе облигацияларды сатып алғанда, кез-келген инвестициялық кіріске (пайыздар, дивидендтер) және капиталдағы өсімге АҚШ-тың табыс салығы және компанияның өз елі алатын салықтар салынады.
  • АҚШ-тың салық кодексі шетелдік салықтардың Сэм ағай алдындағы міндеттемелеріңіздің бір бөлігін өтеуге мүмкіндік беретін «шетелдік салық жеңілдіктерін» ұсынады.




Шетелдік салық несиесінің негіздері

Кез-келген елдің жеке салық заңдары бар және олар бір үкіметтен екінші үкіметке өзгеруі мүмкін.Көптеген елдерде капитал өсіміне салынатын салық мүлде жоқнемесе шетелдік инвесторлардан бас тартады.Бірақ көп.Мысалы, Италия резидент еместер өз акцияларынсатудан түскен барлық қаражаттың 26% алады.  Испания мұндай табыстың 19% -ын ұстап қалады. Дивидендтер мен пайыздық кірістерге  салық режимі де әсер етеді.

Инвестиция салғанға дейін салық ставкаларын зерттеуге зияны жоқ болса да, әсіресе жеке акциялар мен облигацияларды сатып алсаңыз – IRS бәрібір қосарланған салық салуды болдырмауға мүмкіндік береді. Сіз төленген және болатынмын осы сіз қызығушылық-а, не талап болады табыс, дивидендтер және салықтарды қамтиды кез келген «білікті шетелдік салықтарды» үшін салық несие немесе жеңілдігін сіздің туралы (сіз ма, соны нақтылап болса) салық қайтару.

Сонымен, сіз шетелдік салықты төлегеніңізді қалай білуге ​​болады? Егер сіздің шетелде қандай-да бір IRS ресми сайты шетелдік салық жеңілдіктерінің негізгі сипаттамасын ұсынады.)

Көп жағдайда сіз несиені таңдағаныңыз жөн, бұл сіздің нақты салық салығын азайтады. Мысалы, 200 долларлық несие 200 доллар салықты үнемдеуге айналады. Шегерім, есептеу оңай болғанымен, жеңілдетілген жеңілдік ұсынады. Егер сіз 25% салық кронштейнінде болсаңыз, 200 долларлық шегерім сіз тек салық шотынан $ 50 алып тастайтындығыңызды білдіреді ($ 200 x 0,25).

Сіз несие ретінде талап ете алатын шетелдік салықтың мөлшері АҚШ салық заңнамасына сәйкес сол кіріске қанша пайызға көбейтілетіндігіңізге байланысты.  Мұны түсіну үшін сізге ішкі кірістер қызметінен 1116-нысанды толтыру қажет.

Егер сіз шетелдік үкіметке төлеген салық сіздің АҚШ салық міндеттемесіңізден жоғары болса, онда сіз талап ете алатын шетелдік салық несиесінің ең аз мөлшері – АҚШ салығы болады, бұл аз сома.  Егер сіз шетелдік үкіметке төлеген салық АҚШ-тағы салық міндеттемесінен төмен болса, онда сіз бүкіл соманы шетелдік салық несиесі ретінде талап ете аласыз. Сыртқы үкімет сізден 200 доллар ұстады, бірақ үйден 300 доллар салық алады деп айтыңыз. Сіз осы 200 долларды толығымен АҚШ-тағы салық төлемдерін қысқарту үшін несие ретінде пайдалана аласыз.

Енді керісінше елестетіп көріңіз.Сіз $ 300 шетелдік салықтарды төледіңіз, бірақ сол кірістер үшін IRS-ге 200 доллар ғана қарыздар едіңіз.Шетелде салықтарыңыз жоғарырақ болған кезде, сіз АҚШ-тың салық сомасын несие ретінде талап ете аласыз.Міне, бұл 200 доллар дегенді білдіреді.Қалған 100 долларды сіз бір жыл ішінде алып жүре аласыз, егер сіз 1116 формасын толтырсаңыз және өзгертілген декларация тапсырсаңыз – немесе 10 жылға дейін жібере аласыз.

Егер сіз 300 доллар немесе одан аз шетелдік несие төлеген болсаңыз ( үйленген болсаңыз және бірлесіп арыз берсеңіз – 600 доллар), барлық процесс сәл оңайырақ.Сіз 1116 нысанын өткізіп жіберіп, 1040 нысаны бойынша несие ретінде төленген сома туралы есеп бере аласыз.Осы минимустық жеңілдікке ие болу үшінтөленген салықтар бойынша алынған шетелдік кіріс білікті пассивті табыс болуы керек.

Кім жарамды?

Шетел көзінен алынған инвестициялық кірісі үшін шетелдік үкіметке салық төлеуге міндетті кез келген инвестор осы несие арқылы төленген салықтың бір бөлігін немесе барлығын қайтарып ала алады. Бірақ олар шетелдік табыс салығын, артық пайда салығын немесе басқа да осындай салықтарды төлеген болуы керек. Нақтырақ айтқанда, оларға мыналар кіреді:

  • АҚШ табыс салығына ұқсас салықтар
  • Отандық салық төлеуші, әдетте, шет мемлекет талап ететін табыс салығының орнына салық төлейтін кез-келген салықтар
  • Ел ішіндегі базисті немесе кірісті анықтай алмағандықтан өндіріспен өлшенетін шетелдік табыс салығы
  • Шет елдензейнетақы, жұмыссыздық немесе мүгедектік қорлары (кейбір әлеуметтік әлеуметтік қамсыздандыру түріндегі кірістер алынып тасталады)

Резидент емес шетелдіктер үшін несие алуға тыйым салынады, егер олар Пуэрто-Риконың салық салынатын бір жылының ішінде резиденттері болмаса немесе АҚШ-та бизнеспен немесе оларға тікелей табыс төлейтін жұмыс түрімен айналыспаса.Пуэрто-Рикодан басқа АҚШ аумағында тұратын азаматтар да осыған қатыспайды.  Соңында, ешқандай несие жасыру террористік қызмет ретінде тағайындалды ел ішінде кез келген көзден инвестициялық табыс үшін қол жетімді жүзеге асырылады (IRS Жарияланымдар 514 осы елдердің тізімін береді.)

Шетелдегі қор компанияларына мұқият болыңыз

Шетелдік бағалы қағаздарды зерттеудің қиындығын және әртараптандыруға деген ұмтылысты ескере отырып, инвестициялық қорлар әлемдік нарыққа шығудың кең тараған тәсілі болып табылады. Бірақ АҚШ-тың салық заңнамасында халықаралық қорларды ұсынатын американдық инвестициялық фирмалар оффшорлық қорларға қарағанда басқаша қарастырылады. Бұл айырмашылықты түсіну маңызды.

Егер шетелдік қордың немесе серіктестіктің кем дегенде бір АҚШ акционері болса, ол пассивті шетелдік инвестициялық компания немесе PFIC ретінде белгіленеді. Жіктелімге кірістерінің кем дегенде 75% -ын пассивті кірістерден жасайтын немесе активтерінің 50% немесе одан көп бөлігін пассивті табыс алу үшін пайдаланатыншетелдік ұйымдар кіреді .

PFIC-ке қатысты салық заңдары тіпті IRS стандарттарына сәйкес күрделі. Жалпы алғанда, мұндай инвестициялар АҚШ-тағы қорлар үшін айтарлықтай кемшіліктерге ие. Мысалы, PFIC-тен ағымдағы үлестірулер ұзақ мерзімді капитал өсіміне қарағанда жоғары мөлшерлеме бойынша салық салынатын қарапайым кіріс ретінде қарастырылады. Әрине, мұның қарапайым себебі бар: американдықтардың

Көптеген жағдайларда американдық инвесторлар, соның ішінде шетелде тұратындар, АҚШ жеріне негізделген инвестициялық фирмалармен жақындасқан жақсы.

Төменгі сызық

Шетелдік салық несиесі көбіне американдық инвесторларды инвестицияларға байланысты салықтарды екі рет төлеуден қорғайды. Тек шетелдік негізделген өзара үшін қауіптену Қор компаниялар, ол үшін салық коды әлдеқайда аз кешіріп болуы мүмкін. Сіздің жағдайыңызға күмәндансаңыз, сізді осы процесте басқара алатын білікті салық сарапшысымен кеңескен жөн.