Шетелдегі зейнетақы шоттары

Егер сіз бір кездері шетелде жұмыс істеген болсаңыз, шетелдік зейнетақы кірісіне АҚШ-та салық салынбай ма деп ойлауыңыз мүмкін, сіз АҚШ-тан да, басқа округтен (немесе елдерден) де салық түсуі мүмкін, сондықтан салықтардың қалай салынатынын түсіну өте маңызды. сіз зейнетақыңызды ала бастағанға дейін жұмыс істейді. Міне, шетелдік зейнетақыға салынатын салық туралы білуіңіз керек.

Негізгі өнімдер

  • Шетелде жұмыс істегеннен кейін зейнетақы төлемдерін сұрыптау күрделі лабиринт болуы мүмкін, оны бағдарлау қиын.
  • Шетелдік зейнетақы көздеріне зейнетақы, аннуитет, трестер және шетелдік үкіметтер жатады.
  • Кейбір жұмыс берушілер шетелде жұмыс істеген кезде АҚШ-та кірісі бар адамдар үшін қол жетімді IRA-лар болмаған кезде жұмысшыларға трестер құруға рұқсат береді.
  • АҚШ азаматтығынан шығу – салық жағдайы тым күрделене түскен кездегі нұсқа.
  • Маманға хабарласу салықты минимизациялау кезінде зейнеткерлік табысты барынша арттыруға көмектеседі.




Сіз АҚШ-тың салық жүйесінің зейнетке шығу ережелері күрделі деп ойлайсыз. Шетелде жұмыс істегендер үшін зейнетақы табысына салынатын салық салдары ережелер мен шарттық келісімдердің мазасын алуы мүмкін. Шетелдік зейнетақы немесе аннуитет төлемін алатын кез-келген адам АҚШ салық заңнамасында ғана емес, халықаралық салық шарттарында, сондай-ақ зейнетақы немесе аннуитет шыққан елдегі салық ережелерінде маман болуы керек.

Егер сіздің шетелде жұмыс істегеннен кейінгі салық міндеттемелеріңізді сұрыптайтын бірінші жылыңыз болса, көмек сұраңыз. Халықаралық салық құқығы және зейнеткерлік холдинг мамандары сізді дұрыс жолға сала алады. Бұл сізге салық салуды азайтуға және зейнетақы жинағыңыздан алатын ақша мөлшерін көбейтуге көмектеседі.


Шетелдік зейнетақы немесе аннуитет

Шетелдік көздерден зейнетақы табысы әр түрлі шоттардан түсуі мүмкін:

  • А зейнетақы жоспары тікелей шетелдік жұмыс берушінің немесе аннуитет
  • Шетелдік жұмыс беруші сіз үшін орнатқан сенім
  • Шетелдік үкіметтің немесе оның агенттіктерінің бірінің төлемі (оған шетелдік әлеуметтік сақтандыру зейнетақысы кіруі мүмкін)
  • Шетелдік сақтандыру компаниясының төлемдері
  • Аннуитетті төлеуге тағайындалған шетелдік сенім немесе басқа ұйым

Шетелде американдық компанияда жұмыс істеген болсаңыз да, шетелдік кірістермен зейнетақыны қаржыландырудың қиындығына байланысты сіз аннуитеттік төлемді шетелдік сенімгерден ала аласыз. Жеке зейнетақы шотын (IRA) қаржыландырукейде мүмкін болмауы мүмкін, өйткені сіздің табыстарыңыздың көп бөлігі АҚШ салығынан шетелдік табыстарды алып тастау және шетелдік тұрғын үйді алып тастау арқылы алынып тасталуы мүмкін.2

Шетелдік тұрғын үй мен шетелдік кірістерді алып тастау шетелде жұмыс істейтін американдықтарға АҚШ-қа салық салуды болдырмау үшін тапқан табыстарын азайтуға мүмкіндік береді. Дегенмен, бұл алып тастаулар көбінесе IRA көмегімен инвестициялауды қиындатады.2  IRA-ға үлес қосу құқығына ие болу үшін сіз АҚШ-та табыс тапқан болуыңыз керек немесе АҚШ салығы төленетін табысыңыз болуы керек.  Орнына алмастырушы ретінде кейбір АҚШ компаниялары шетелде жұмыс істейтін қызметкерлеріне зейнетке жинауға мүмкіндік беру үшін шетелдік сенім құрды.

Шарттарға арналған тұзақ

Шетелдік зейнетақыларды немесе аннуитеттерді жинау уақыты келгенде, оларға қалай салық салынатындығы қай елдердің зейнетақы қорларына ие екендігіне және АҚШ пен басқа қатысушы елдер арасында қандай салық келісімшарты жасалғанына байланысты. 

Әр ел АҚШ-пен әр түрлі келісімшарт жасасты, АҚШ-тың салық заңнамасын және тиісті халықаралық шарттар мен салық заңдарын жақсы білетін салық кеңесшісімен жұмыс жасау өте мағыналы болуы мүмкін.Бұл шарттар көбінесе салық несиелері мен қарыздарыңыздың мөлшерін азайтуға мүмкіндік беретін басқа құралдардықамтиды.Әрине, АҚШ-тағы және кез-келген шет елдердегі салық нысандарын дұрыс толтырғаныңызға көз жеткізу үшін біраз салық салу қажет.

Шетелдік зейнетақыға салынатын салық

Көптеген елдерде шетелдік зейнетақы елдің аумағында қолайлы салық режимін пайдаланады, бірақ, әдетте, IRS салық кодексіне сәйкес білікті зейнетақы жоспары бола алмайды.Демек, корпорациялар мен олардың қызметкерлері үшін жарналар салықтан алынбайды.Бұл ереже болып табылатындықтан, шетелдік зейнетақы жоспарынан алатын төлемдер АҚШ-тағы зейнетақымен бірдей қарастырылмайды.

Шын мәнінде, сіздің біліктілікке жатпайтын зейнетақы жоспарларына қосқан үлестеріңізге де сіздің жалпы табысыңыздың бір бөлігі ретінде толықтай салық салынады.Бұл дегеніміз, сіздің шетелдік зейнетақыға екі рет салық салынуы мүмкін – бір рет ақша салған кезде, ал зейнетке шыққан кезде оны жинағанда.

Көптеген елдермен салықтық келісімшарттар бұл мәселені шешеді, сондықтан АҚШ-тың федералдық салық міндеттемесін өтеуге болады.  Алайда, сіз және сіздің кеңесшіңіз шарттар туралы және АҚШ-қа да, қатысушы шетелге де формаларды толтыру туралы білуі керек. 

Егер сізде жұмыс істеген шет елдердің зейнетақысы болса, АҚШ пен сол елдер арасындағы салықтық келісімдерді зерттеуді АҚШ-тың ішкі кірістер қызметі (IRS) веб-сайтында бастауға болады. Кейбір ірі елдер үшін IRS-тің жеке басылымдары бар, мысалы  597-жарияланым – Америка Құрама Штаттары туралы ақпарат – Канада табыс салығы туралы келісім.

АҚШ-тың инвестицияларға қойылатын есептері

Шетелдік зейнетақы немесе аннуитетті алу кезінде салық ережелерін сақтаудан басқа, шетелдік банктердегі немесе инвестициялық компаниялардағы кез-келген холдинг туралы дұрыс есеп беру өте маңызды.АҚШ-тыңшетелдік шоттарындағы салықтың сақталуы туралызаң (FATCA) АҚШ азаматы үшін 10 000 доллардан асатын кез-келген мекемеден шот туралы ақпаратты АҚШ Қаржы министрлігіне хабарлауды талап етеді.

Осы заңға сәйкес АҚШ-та тұратын АҚШ азаматтары АҚШ-тың салық декларацияларына АҚШ-тан тыс қаржы институттарында тұрған 50 000 доллардан асатын кез-келген қаржы активтерін қосуы керек.  АҚШ-тан тысқары жерлерде тұратындар үшін есеп беру 300 000 АҚШ долларын құрайды.

Бұл шетелде жұмыс істейтін АҚШ азаматтары үшін салықтың тағы бір түрін тудыруы мүмкін, өйткені тіпті АҚШ-тан тыс қаржы институттарындағы активтер туралы есеп беру нысанын толтыру IRS аудитінің ықтималдығын арттыра алады.

Егер сіздің зейнетақы активтеріңіз IRS пассивті шетелдік инвестиция (PFIC) санатына жататын қорда болса, айыппұлдар құжат тапсырмаған адамдар үшін ерекше қатаң болуы мүмкін. PFIC шоттарындағы капитал өсіміне капитал өсімінің ең жоғары ставкасы бойынша 37% салық салынады.Бұл шетелдік холдингтер үшін 15% ұзақ мерзімді капитал өсімінің коэффициенті жоқ.

Шетелге инвестициялау АҚШ-тың мекемелеріне қарағанда инвестиция үшін әлдеқайда жоғары төлемдерді талап етуі мүмкін. Morningstar-дің Global Investor Experience Study-дің алтыншы басылымы бүкіл әлем бойынша қор төлемдерінің төмендеу үрдісін атап өтті; дегенмен, кейбір нарықтар озық тәжірибелерді қолданады, ал басқалары жетілдірілуі керек. Міне, елдер төлемдер мен шығыстарды қалай жинақтайды:

АҚШ пен шетелдік зейнетақы шоттарына қарсы

Сонымен, зейнетақы салымдарыңызды АҚШ-та немесе шетелдік шоттарда ұстаған дұрыс па? Бұған да жауап беру оңай емес, өйткені ол зейнетке шыққан кезде болатын жеріңізге байланысты.

Егер сіз АҚШ-тан тыс жерде, тұрақты валютасы бар елде тұруды жоспарласаңыз, онда сіз басқа бір халықаралық инвестициялық тәуекелге жол бермеу үшін ақшаңыздың көп бөлігін сол елде ұстағаныңыз жақсы – сіз күнделікті қолданатын валютаның құны туралы мәселелерге тұрмыстық шығындар. Валюта айырбастау мәселесін болдырмаудың ең жақсы тәсілі – өз зейнетақыңызға ең жиі пайдаланатын валютаға салым салу.

АҚШ азаматтығынан бас тарту

АҚШ-тың кейбір азаматтары АҚШ азаматтығынан резидент емес шетелдік боласыз(NRA).

Әлеуметтік қамсыздандыруды жинай алу-алмау АҚШ пен сіз тұратын шетел арасындағы екі жақты келісімдерге байланысты болады.Көптеген елдерде төлемдер жалғасуы мүмкін, бірақ кейбір елдерде сіздің әлеуметтік қамсыздандырудан алатын жеңілдіктеріңіз тоқтайды.Сіздің мәртебеңізді «NRA» деп өзгерту асырауындағы және асыраушысынан айырылғандардың төлемдеріне әсер етуі мүмкін.

Маңызды

Егер сіз шетелдік зейнеткерлікке шығатын салық лабиринтіне жол бермеу үшін АҚШ азаматтығынан бас тартуды ойласаңыз, шешім қабылдағанға дейін әлеуметтік сақтандыру төлемдеріне әсерін мұқият ойластырыңыз. 

Резидент емес шетелдік ретінде және сіз тұратын жеріңізге байланысты, сізге әлеуметтік сақтандыру төлемдерін алу үшін әр алты айда бір айға (түн ортасынан түн ортасына дейін) АҚШ-қа оралу қажет болуы мүмкін.

Төменгі сызық

Шетелдік зейнетақы салығы және шетелде әлеуметтік қамсыздандыру жинау қиынға соғуы мүмкін. Егер сіз шетелде жұмыс істеген болсаңыз және зейнеткерлік портфолионы АҚШ-тан тыс жерлерде құрған болсаңыз, зейнетақы немесе аннуитет алуға кіріспес бұрын кәсіби кеңес алыңыз. Бұл сіздің зейнетақы табыстарыңызды максималды түрде жоғарылатуға және АҚШ-тан да, зейнетақы қорлары орналасқан елден (немесе елдерден) салықтың азаюына мүмкіндік береді.