Шетел көздерінен кірістер туралы есеп беруім керек пе?
Егер сіз АҚШ азаматы болсаңыз немесе шетелдіктің резиденті болсаңыз, сіздің табысыңызға кез-келген шетелдік кірісті немесе АҚШ-тан тыс жерлерде алынған кез-келген кірісті қосқанда АҚШ табыс салығы салынады, егер сіз АҚШ-та немесе оның сыртында болсаңыз да маңызды емес осы кірісті табыңыз. Сонымен қатар, шетелдік төлеушіден сіз W-2 нысанын, жалақы және салық декларациясын немесе 1099 формасын алмасаңыз да, сіз осы кіріс туралы есеп беруіңіз керек.
Негізгі өнімдер
- Егер сіз АҚШ азаматы болсаңыз немесе келімсектің резиденті болсаңыз, сіздің табысыңыз, соның ішінде кез-келген шетелдік кірісті немесе АҚШ-тан тыс жерде алынған кез-келген кірісті – АҚШ-қа салық салығы салынады.
- Егер сіз шетелде болу ұзақтығы мен сипатына байланысты белгілі бір талаптарға сай болсаңыз, сіз шетелдік кірістердің бір бөлігін АҚШ-тың федералдық табыс салығы декларациясынан шығаруға құқылы бола аласыз.
- Кейбір салық төлеушілер кейбір салық төлеушілердің салық міндеттемелерін азайту үшін үкімет ұсынатын салықтық жеңілдік – шетелдік салық несиесіне сәйкес келуі мүмкін.
АҚШ азаматы мен АҚШ тұрғыны шетелдікке қарсы
Салық салу мақсатында, егер сіз АҚШ азаматы болмасаңыз, IRS жеке тұлғаны резидент немесе жат резидент емес деп санайды. Егер сіз жасыл картаға немесе күнтізбелік жылға қатысу тестісіне сәйкес келсеңіз, сіз салық салу мақсатында АҚШ-тың жат тұрғынысыз.
IRS Publication 519, АҚШ-тың шетелдіктерге арналған салықтық нұсқаулығында салық салу мақсатында шетелдік резидент ретінде қарастырылатын біліктілік туралы көбірек ақпарат берілген. АҚШ азаматтары да, шетелдік келімсектер де тиісті салық салынуы үшін АҚШ үкіметіне барлық кірістері туралы есеп беруі керек.
Жалпы табысқа табылған және алынбаған кірістер де кіреді
Сізге салық салынатын сомаға шетелдік және шетелдік емес көздерден алынған кірістер мен алынбаған кірістер кіреді. IRS бұл көздерді табыс табады деп есептейді: жалақы, жалақы, сыйлықақылар, комиссиялар, кеңестер және өзін-өзі жұмыспен қамтудан түскен таза табыс.
IRS мәліметтері бойынша, алынбаған табыс – бұл инвестициялардан және жұмыспен байланысты емес басқа көздерден алынған кіріс. Тапылмаған кірістерге мысал ретінде жинақ шоттарындағы пайыздар, облигациялар бойынша пайыздар, алименттер және акциялардан алынған дивидендтер жатады.
Егер сіз АҚШ азаматы немесе АҚШ-тың резиденті болсаңыз, сіз өзіңіздің шетелдік табысыңыз туралы есеп бересіз, онда сіз әдеттегідей салық декларациясында АҚШ табысы туралы есеп бересіз. Сіздің табыстарыңыз IRS 1040 формасының 7-жолында көрсетіледі; пайыздар мен дивидендтер бойынша кіріс В кестесінде көрсетіледі; жалгерлік жылжымайтын мүлік объектілері бойынша кірістер E кестесінде баяндалады және тағы басқалар, сіз есеп беретін табыс түріне байланысты.
Шетелдік табыстарды алып тастау
Егер сіз шетелде болу ұзақтығы мен сипатына байланысты белгілі бір талаптарға сай болсаңыз, сіз өзіңіздің шетелдік табыстарыңыздың бір бөлігін салық декларациясынан алып тастай аласыз.2020 салық жылы үшін сіз шетелден тапқан табыстарыңыздың 107,600 долларына дейін АҚШ-тың табыс салығынан алып тастауға құқылы болуыңыз мүмкін, 2021 салық жылы үшін бұл сома 108 700 долларға дейін өседі.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек Салық кодексінің бұл ережесі шетелдік табысты алып тастау ретінде.
Шетелден алынған кірісті алып тастау құқығына ие болу үшін сіз келесі үш талапқа сай болуыңыз керек:
- Сіздің салық үйге шет елде болуы тиіс. Сіздің салық үйіңіз сіздің негізгі жұмыс орныңыздың жалпы аумағы ретінде анықталады – сіз өзіңіздің отбасылық үйіңізді қай жерде ұстағаныңызға қарамастан, сіз жұмыскер немесе өзін-өзі жұмыспен қамтыған адам ретінде тұрақты немесе мерзімсіз айналысатын жерде. Сіздің тұрғылықты жеріңіз салық үйінен өзгеше болуы мүмкін екенін ескеру маңызды.
- Сізде шетелден тапқан табысыңыз болуы керек. Сіз де болуыңыз керек: бүкіл салық жылында шетелдің адал резиденті болып табылатын АҚШ азаматы.
- Шетелдік резидент, ол Америка Құрама Штаттары табыс салығы туралы келісімшартқа отырған елдің азаматы немесе азаматы болып табылады және бүкіл салық жылы ішінде шетелдің адал резиденті болып табылады.
- Шет елде немесе елдерде физикалық жағынан кем дегенде 330 толық күн бойы қатарынан 12 айдың кез келген кезеңінде болған АҚШ азаматы немесе АҚШ тұрғыны.
Шетелден алынған кірісті алып тастауды талап ету құқығыңызға әсер етуі мүмкін басқа ережелер қолданылады. IRS Publication 54 салық төлеушілердің құқығына қатысты толық ақпаратты ұсынады.
Шетелдік салық несиесі
Бұл сіздің қай елде табыс тапқаныңызға байланысты болса да, сіздің сыртқы көздеріңіздегі кірістерге екі елде – АҚШ-та да, сол елде де салық салынуы мүмкін. Мұны өтеу үшін АҚШ үкіметі ұсынады шетелдік салық несиесі деп аталатын белгілі бір салық төлеушілердің салық міндеттемесін азайтуға арналған салықтық жеңілдік.
Бұл салық жеңілдігі – шетелдік табыс салығын ұстау нәтижесінде шетел үкіметіне төленген табыс салығы бойынша қайтарылмайтын салық жеңілдігі. Шетелдік салық жеңілдігі шетелде жұмыс істейтін немесе шетелдік көзден инвестициялық кірісі бар кез келген адамға қол жетімді.