W-8 формаларының анықтамасы

W-8 формасы дегеніміз не?

W-8 формалары – бұл шетелдік жеке тұлғалар мен кәсіпкерлер өздерінің салық салу мақсатында тұрғылықты елдерін тексеру және олардың салық төлемдерін төмендету ставкасына сәйкес келетіндігін растау үшін тапсыруы қажет ішкі кірістер қызметі (IRS) нысандары.  W-8 формаларын IRS шығарғанымен, олар IRS-ке емес, тек төлеушілерге немесе ұстаушы агенттерге беріледі.Нысанды жібермеу шетелдік ұйымдарға қатысты 30% мөлшерлемені ұстап қалуға әкелуі мүмкін.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек

W-8 формаларының бес түрі бар.Қолданылатын форманың нұсқасы файлер жеке тұлға немесе бизнес болып табылатындығына немесе болмайтындығына, сондай-ақ файлердің алған табысының сипатына байланысты анықталады.Нысандар қол қойылған жылы және үш күнтізбелік жылдан кейін күшіне енеді.Сондықтан, W-8BEN, қыркүйек 1, 2020 қол қойылған желтоқсан 31, 2023 арқылы жарамды болады

W-8 сериялары өте күрделі.Олар аты-жөні, шыққан елі және салық төлеушінің сәйкестендіру нөмірі сияқты негізгі мәліметтерді қажет етсе де, олар есеп беруші кірісті алып жатқан байланыстарды сұрайды.Оларды аяқтауға көмектесу үшін көбінесе кәсіби маманмен кеңес алады.

Негізгі өнімдер

  • W-8 формаларын, әдетте, АҚШ-та табыс алатын адамдар немесе кәсіпкерлік субъектілері ұсынады, бірақ W-8IMY формасындағы сериялардың бір формасын шетелдіктердің атынан төлемдер алатын немесе делдал ретінде қолданатын делдалдар қолданады. тұлға.
  • W-8 формаларының бес түрі бар. Қайсысын пайдалану жеке немесе заңды тұлға екендігіңізге, кірістің түріне және арнайы салық режимін алуға құқылы ұйым екендігіңізге байланысты болады.
  • W-8 барлық нысандары қол қойылған жылы және осыдан кейін күнтізбелік үш жыл ішінде жарамды.

W-8BEN формасы

W-8BEN нысанын («Құрама Штаттардағы салықты ұстау және есеп беру үшін пайдалы иесінің шетелдік мәртебесі туралы анықтама») АҚШ-та белгілі бір кірістер түрлерін алатын шетелдік тұлғалар ұсынуы керек. Кейде «шетелдік мәртебе туралы куәлік» деп аталатын форма жеке тұлғаның әрі шетелдік тұлға, әрі қарастырылып отырған бизнестің бенефициарлық иесі болып табылатындығын белгілейді.

W-8BEN формасы IRS веб-сайтында қол жетімді.

Шетелдік жеке тұлғаларға, әдетте, АҚШ-тың төлеушілерінен алатын кірістерінің нақты түрлеріне 30% салық ставкасы салынады, оның ішінде:

  • Қызығушылық
  • Дивидендтер
  • Жалға алу
  • Роялти
  • Сыйақы
  • Аннуитет
  • Көрсетілген қызметтер үшін өтемақы1

Нысан, егер сіз Америка Құрама Штаттарында табыс салығы туралы келісім жасасқан елде болсаңыз және сіз алған табыс сол келісімшартқа сәйкес болса, АҚШ салықтарын ұстауды азайтуды немесе босатуды талап етуге көмектеседі.

Шетелдік тұлғалар салық ұстауға жататын табыстың бенефициарлық меншік иесі болса, салық салу агентіне немесе төлеушісіне W-8BEN формасын ұсынуы керек. Сіз форманы төмендетілген ұсталымды талап еткендігіңізге қарамастан жіберуіңіз керек.

Жеке тұлғалар олардан кіріс немесе несие алғанға дейін нысанды төлеушіге немесе ұстаушы агентке тапсыруы керек. W-8BEN нысанын ұсынбау 3040% мөлшерлемесін немесе 3406 бөліміне сәйкес резервтік ұстау мөлшерлемесін төлеуге әкелуі мүмкін.

Маңызды

W-8BEN формасын Америка Құрама Штаттарында кәсіпкерліктен тыс кіріс алатын адамдар пайдаланады, ал W-8BEN-E табыстың осы түрін алатын шетелдік ұйымдар қолданады.

W-8BEN-E формасы

W-8BEN-E нысаны «Америка Құрама Штаттарының салықты ұстау және есеп беру үшін пайдалы иесінің шетелдік мәртебесі туралы куәлік» деп те аталады, бірақ оны жеке тұлғалар емес, шетелдік ұйымдар ұсынады.

W-8BEN-E формасының барлық нұсқалары IRS веб-сайтында қол жетімді.

Кірістердің белгілі бір түрлерін алатын шетелдік тұлғалардағы сияқты, шетелдік кәсіпкерлер өндіретін ақшаны төлеуші ​​немесе Америка Құрама Штаттарында ұстаушы агент 30% мөлшерлемемен ұстайды. Алайда, форма шетелдік бизнеске, егер оның тұрғылықты елі Америка Құрама Штаттарымен салықтық келісімшартқа ие болса, салықтарды төмендетуді талап етуге мүмкіндік береді.

АҚШ-тан тыс кәсіпорындар W-8BEN-E формасын жеке тұлғаның W-8BEN нысанын тапсыруын талап ететін кіріс көздері үшін ұсынуы керек.Қажет болған жағдайда дәл W-8BEN-E бермеген шетелдік ұйымдар, әдетте, 30% салық мөлшерлемесін толығымен төлеуі керек.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек

W-8ECI формасы

W-8ECI нысаны – «Шетелдіктердің Америка Құрама Штаттарында сауданы немесе бизнесті жүргізуге байланысты кірістерді ұстаудан босату туралы талаптары туралы куәлігі».Оны Америка Құрама Штаттарында сауда немесе кәсіпкерлікпен айналысатын және АҚШ көздерінен табыс алатын шетелдік жеке тұлғалар ұсынады.Бұл кірістер, әдетте, белгілі бір жылы Америка Құрама Штаттарында жүргізіліп жатқан сауда немесе бизнес арасындағы байланыс болған-болмайтындығына қарамастан, «тиімді байланысқан табыс» (ECI) болып саналады.

W-ECI формасының барлық нұсқалары IRS веб-сайтында қол жетімді.

Шешім бойынша, ECI пайыздарға, жалға алуларға және кәсіпкерліктен тыс басқа кірістерге қатысты бірдей 30% ұсталуға жатпайды. Керісінше, қолданыстағы шегерімдерді алып тастағаннан кейін АҚШ азаматтары мен шетелдік келімсектер төлейтін мөлшерлеме бойынша салық салынады. Егер сіздің жұмысыңыз АҚШ келісімшартымен қамтылған болса, оған осы келісімшарт бойынша ең төменгі мөлшерлеме бойынша салық салынады.

Көп жағдайда, сіз кірістерді ECI санатына жатқызу үшін салық кезеңінде Америка Құрама Штаттарында сауда немесе кәсіпкерлік қызметпен айналысқан болуыңыз керек. Мысалы, егер шетелдік жеке тұлға бір жыл ішінде Америка Құрама Штаттарында жеке қызмет көрсеткен болса, солай болар еді. Сонымен қатар, шетелдіктің АҚШ-та сауда немесе бизнес жүргізетін серіктестікке салынған инвестициялары арқылы жасалған ақша да ECI ретінде қарастырылады.

Алайда, АҚШ-тағы табысы АҚШ-тағы брокер арқылы бағалы қағаздармен немесе тауарлармен саудаласуға негізделген шетелдіктер Америка Құрама Штаттарымен сауда немесе бизнеспен айналысады деп саналмайды.Сондықтан олар ECI салық режиміне жатпайды.

W-8EXP формасы

W-8EXP нысаны («Шетелдік үкіметтің немесе басқа да шетелдік ұйымның Америка Құрама Штаттарының салықты ұстау және есеп беру туралы куәлігі») белгілі бір алушылар салықтың ұсталуын азайтуды немесе алып тастауды талап ету үшін қолданылады.Оларға шетелдік үкіметтер, қорлар және салықтан босатылған ұйымдар, сондай-ақ АҚШ иелігіндегі үкіметтер немесе шетелдік эмиссиялық орталық банктер жатады.6

W-8EXP формасының барлық нұсқалары IRS веб-сайтында қол жетімді.

Салықты төмендетуден немесе босатудан босату үшін ұйым IRS кодына сәйкес 115 (2), 501 (c), 892, 895 немесе 1443 (b) кодтарына сәйкес келуі керек. Егер осы жеңілдіктердің ешқайсысы қолданылмаса, онда ұйым W-8BEN немесе W-8ECI құжаттарын тапсыруы керек (егер ол «тиімді кірісті» алса).

W-8 басқа формалары сияқты, W-8EXP нысаны сізге төлем төленгенге дейін төлеушіге немесе төлем агентіне жіберілуі керек.Мұны жасамау салықтың 30% мөлшерлемесінде ұсталуына, резервтік ұсталым мөлшерлемесіне немесе ECI салық ставкасына әкелуі мүмкін.

W-8IMY нысаны

W-8IMY нысаны – «Шетелдік делдалдың, шетелдік ағынды ұйымның немесе АҚШ-тың белгілі бір филиалдарының Америка Құрама Штаттарының салықты ұстап қалуы және есептілігі туралы куәлігі». Нысанның мақсаты – тұлғаға немесе кәсіпкерге шетелдіктердің атынан немесе ақша қаражатын аударатын ұйым ретінде ұсталатын төлемдерді алғандығын куәландыру. Форма делдалдарға арналған және бенефициарлық меншік иелері бизнесте қолданбауы керек.

W-8IMY формасының барлық нұсқалары IRS веб-сайтында қол жетімді.

W-8IMY файлын ұсынуы керек ұйымдардың мысалдары:

  • Өзінің есебінен әрекет етпейтін және IRS Кодексінің үшінші және төртінші тарауларына сәйкес ұстау туралы мәлімдеме ұсынатын білікті делдал (QI) екенін куәландыратын шетелдіктер немесе АҚШ-тың шетелдік филиалы;
  • Делдал рөлінде қызмет ететін және олардың АҚШ-тағы тұлға ретінде салық заңнамасына сәйкес емделуін куәландырғысы келетін немесе төлемдер туралы құжатты олар ұстап қалу туралы мәлімдеме ұсынатын АҚШ филиалдары; және
  • Келісімшарт бойынша салықтық жеңілдіктерді талап еткісі келетін немесе қажет болған жағдайда салықтан ұстап қалу туралы есеп ұсынатындығын растайтын ұйымдар.

Форманы беруге міндетті тұлғалардың немесе ұйымдардың толық тізімі W-8IMY формасына арналған IRS нұсқаулығында келтірілген.Ұстап қалғаны туралы мәлімдемелер мен басқа құжаттық дәлелдемелердің көшірмелері ол ұсынылған кезде нысанда болуы керек.