Шетелдік банктік шот ашудың салық салдары

Шетелдік мекемелерде активтері бар американдықтар үшін қандай-да бір себептермен салық салдары маңызды алаңдаушылық тудырады. Ішкі кіріс қызметі (IRS) қаласында өткен рахат ақша шетелдік банктердің басқаша отандық банк шоттарындағы ақша қарағанда. Шынымды айтсақ, олар АҚШ азаматтарының оффшорлық немесе шетелде есепшоттары болғанын ұнатпайды, негізінен мұндай шоттардан кіріс ала алмаймын деп қорқады, сондықтан олар бұл тәжірибені тоқтатады.

Шынын айтқанда, қазіргі кезде шетелдік банктердің көпшілігі АҚШ азаматтарынан, тіпті Швейцария мен Ұлыбритания сияқты дәстүрлі бағыттардағы депозиттерден де бас тартқысы келмейді. Олардың құлықсыздығы IRS пен Әділет департаментінің (DOJ) агрессивтілігінің күшеюіне байланысты. Шетелдік банктер американдық клиенттермен кездесуге көп уақыт пен күш жұмсауға дайын, ал АҚШ-тағы күрделі ережелер мен жоғары бақылауды орындай алатын сәйкестік бөлімінің типі өте аз.

Шетелдік банктік шоттар ашқысы келетін американдықтар осы кедергілерді қарастырып, несиелік мәселелерді немесе басқа да қауіп-қатерлерді жою үшін қолдан келгеннің бәрін жасауы керек. IRS-ке салық салынатын американдық азамат болу шетелдегі банкті екі еткізуі мүмкін, сондықтан жеке деңгейде онша қауіпті емес болып көрінген жөн.

АҚШ-тағы шетел азаматтарына қосарланған салық салу

Планетаның барлық дерлік елдерінен айырмашылығы, АҚШ үкіметі өз азаматтарынан әлемнің кез-келген нүктесінде тапқан кірісіне салық салады, тіпті егер бұл қызмет тек шетелдік топырақтарда, шетелдік капиталдың қатысуымен және сыртқы сауда серіктестерімен жүзеге асырылса да. Шын мәнінде, АҚШ – жаһандық белсенділікке салық салатын жалғыз дамыған мемлекет.

Бұл дегеніміз, Германияда тұратын және жұмыс істейтін американдық экспатрианттар, мысалы, Германия үкіметіне де, АҚШ федералды үкіметіне де салық салығын төлеуі керек. Егер американдық жұмысшы ай сайынғы табысын неміс банкіне салса, IRS өзіне салық жинау үшін осы шотқа қол жеткізе алады. Кейбір жеңілдік ережелері бар, соның ішінде шетелдік кірістерге төленетін шетелдік салықтар үшін ішінара несие бар, бірақ олар көбінесе жеткіліксіз.

Шетелдік шот иелерінің барлығы да шетелде экономикалық қызметпен айналыспайды, демек, олар екі еселенген салық салу туралы алаңдамайды. Алайда, мүдделі жұмысшылар мен инвесторлар IRS-ке декларация тапсыруы керек.

FinCEN 114-нысаны

Шетелдік шоттарға салық салынатындықтан, IRS пен АҚШ қазынашылығы шетелдегі активтерді декларациялау үшін өте қатал процесті жүргізеді. Жалпы сомасы 10 000 АҚШ долларынан асатын шетелдік банктік шоттары бар кез-келген американдық азамат күнтізбелік жылдың кез-келген уақытында осындай шоттар туралы Қазынашылық департаментіне есеп беруге міндетті. Олар сондай-ақ «қол қою органдарының шоттары» деп аталатындардан басқа осы шоттардан түскен барлық кірістер туралы есеп беруге және салық төлеуге міндетті.

1970-ші жылдардан бастап 2013 жылғы маусымға дейін шетелдік шот иелері TD F 90-22.1 қазынашылық формасы, FBAR ретінде танымал Шетелдік банктің және қаржылық шоттардың есебі бойынша есеп жүргізді. Пішіндер жыл сайын төленіп, Детройттағы Қазынашылық кеңсесінде өңделді.

2013 жылдың маусымынан кейін Қазынашылық қағаз негізіндегі ФБР-ді бұдан әрі қабылдау мүмкін емес деп жариялады. Оның орнына оффшорлық есепшоттары бар барлық АҚШ салық төлеушілері FBAR деп аталатын жаңа Қаржылық қылмыстарды орындауға арналған желі (FinCEN) 114-нысанын электронды түрде толтыруға қажет, жалпы сомасы 10 000 доллардан асады. FinCEN 114 қосымша ақпаратты қамтыды және қазынашылықтың банк құпиясы туралы актісін электронды түрде жіберу жүйесі арқылы өтуі керек болды. Бұл жаңа ФБР табыс салығын толтыруды алмастырған жоқ, бірақ жеке ұсынылатын жеке құжат болды. Салық төлеушілерге 2014 жылдың 30 маусымына дейін жаңа нысанды тапсыру керек, әйтпесе активтерінің 50% -ы мөлшерінде айыппұл салынады.

«Шетелдік салықты сақтау туралы заң»

Конгресс 2010 жылы « Шетелдік салықтардың сақталуы туралы Заңды» (FATCA) көп дау-дамайсыз қабылдады. Бұл әрекеттің тым тыныш болуының бір себебі оның төрт жыл бойғы көтерілісі болды: FATCA 2014 жылға дейін күшіне енбеді. Бұрын-соңды бірде-бір ұлттық үкімет бүкіл әлемдегі банктерге сәйкестік стандарттарын күштеп енгізіп көрген емес, және оған қол жеткізген де жоқ.

FATCA кез-келген америкалық емес банктен американдық азаматтардың шоттары туралы есеп беруін талап етеді, олардың құны 50 000 АҚШ долларынан асады, әйтпесе айыппұлдардың 30% -ы ұсталынады және АҚШ нарықтарынан шығарылуы мүмкін. 2015 жылдың ортасына қарай 100000-нан астам шетелдік ұйым IRS-пен қаржылық ақпаратты бөлісуге келісті. Тіпті Ресей мен Қытай FATCA-мен келісімге келді. Федтермен күресетін жалғыз ірі әлемдік экономика – Канада; дегенмен FATCA-ны Халықаралық үкіметтік келісім-шартқа сәйкес бұғаттау туралы талапты канадалық үкімет емес, жеке азаматтар шығарды, сондықтан жеке банктік шот туралы ақпаратты бұруға тыйым салынды.

FATCA арқылы IRS шот нөмірлерін, қалдықтарды, шот иелерінің аттарын, мекен-жайларын және сәйкестендіру нөмірлерін алады. Шетелдік есепшоттары бар американдықтар 898 нысанын IRS-ге негізінен артық FBAR формасынан басқа тапсыруы керек. Шетелдік банктік шот ашқысы келетіндер осы талаптар мен мүмкін салық санкциялары туралы білуі керек, әсіресе, өздерінің ерекше емдеу әдісі бар шетелдегі зейнетақы шоттары үшін.