Кәмелетке толмаған баланы IRA бенефициары ретінде тағайындау
Адамдар көбінесе активтерін кәмелетке толмағандарға қалдырады, бірақ кәмелетке толмаған баланы IRA бенефициарына айналдыру жақсы идея ма? Ақыр соңында, сіз мұра қалдырғыңыз келетіндерге мүлік берудің көптеген жолдары бар. Сіз автомобильдер, үйлер немесе басқа заттар сияқты материалдық құндылықтарды немесе қолма-қол ақша немесе бағалы қағаздар сияқты өтімді активтерді қалдыра аласыз.
Алайда, сіз осы активтерді қалдыратын адамның жасы көбінесе нысанды және олардың меншікті алу шарттарын анықтайды. Жеке зейнетақы шотын (IRA ) кәмелетке толмағанға қалдырудың кейбір артықшылықтары мен ықтимал тұзақтары келтірілген.
Негізгі өнімдер
- Кәмелетке толмаған бенефициардың сіздермен қарым-қатынасы қазір тарату мерзіміне үлкен әсер етеді.
- Есепшот иесінің кәмелетке толмаған баласы ерекше күтім алады: бұл бала кәмелетке толғанға дейін 10 жылдық терезе басталуы керек, онда мұрагерлік шоттан барлық қаражат таусылуы керек.
- Басқа туыс және туыстық емес кәмелетке толмаған бенефициарлар мұрагерлік IRA-дан 10 жылдан аспайтын уақыт ішінде қалдықты толығымен бөлуге міндетті.
- Сенім кәмелетке толмағанның IRA үлестірмесін сіз көрсеткен әдіспен алуын қамтамасыз ету үшін пайдалы болуы мүмкін.
Неге IRA бенефициары ретінде кәмелетке толмағанды таңдау керек?
Донордың әлі кәмелеттік жасқа толмаған бенефициарға IRA беруді таңдауының бірнеше себептері бар. Соның бірі – IRA-лар, мысалы, жинақ облигацияларына қарағанда әлдеқайда үлкен икемділікті қамтамасыз ете алады. Сондай-ақ, мұраға қалдырылған IRA-ны салықтан құтылу үшін жоғары білім алу үшін немесе басқа арнайы мақсатта пайдалану қажет емес.
Кәмелетке толмаған бенефициарларға әсер ететін маңызды заңнамалық өзгерістер
2019 жылдың желтоқсанында қабылданған әр қауымдастықты зейнеткерлікке шығуды арттыру (ҚАУІПСІЗДІК) туралы заңға сәйкес мұрагерлік IRA-ға қойылатын талаптар айтарлықтай өзгергенін ескеріңіз. Ішкі кірістер қызметі (IRS) мәліметтері бойынша «ҚАУІПСІЗДІК туралы заң қатысушының шотындағы барлық қалдықтарды 10 жыл ішінде бөлуді талап етеді.
Тірі қалған жұбайға, кәмелетке толмаған балаға, мүгедекке немесе созылмалы ауруға шалдыққандарға немесе қызметкерден немесе IRA шот иесінен 10 жастан кіші емес адамға ерекше жағдай бар. « Осы бесеу ерекшеліктер ҚАУІПСІЗДІК туралы Заңның нәтижесінде құрылған зейнетақы шотынан алушылардың бірегей жіктемесі болып табылатын белгіленген алушылар (ЕДБ ) болып саналады.
Сондықтан ИРА ең бенефициарлары бұдан былай рұқсат созылып қажетті ең төменгі бөлу (RMDs алушының өмір сүру ұзақтығы астам). Stretch IRA – бұл 2019 жылдың желтоқсанында немесе одан бұрын шот иесі қайтыс болған кезде қолданылатын жалпы мүлікті жоспарлау стратегиясы. IRA-ны кәмелетке толмағандарға қалдыру өте орынды болды, өйткені олардың өмір сүру ұзақтығы ұзақ болды, сондықтан олар RMD-ді қабылдау кезінде мұрагерлік қорларының өсуіне мүмкіндік беруге көп уақыт алады.
10 жылдық ереже
2020 жылдың қаңтарынан бастап жоспарға немесе IRA-ға сәйкес сомаларды көптеген бенефициарлар қызметкер немесе IRA иесі қайтыс болған жылдан кейінгі 10 күнтізбелік жылдың соңына дейін бөлуі керек. 10 жылдық ережеге сәйкес, қаражат 10-шы жылдың аяғында толығымен таусылған болса, енді бір жылда RMD мөлшері болмайды.
Мысалы, бенефициар жыл сайын тұрақты соманы 10 жыл бойы, әр түрлі соманы жыл сайын ала алады немесе толық соманы алу үшін соңғы күнге дейін күте алады (10 жылдық кезеңдегі барлық табыстарды қосқанда).Сонымен қатар, IRS-ге сәйкес, «жаңа 10 жылдық ереже қатысушының талап етілетін басталу күніне ( RBD ) дейін, қазірнемесе одан кейін қайтыс болуына қарамастан, қазір 72 жаста қолданылады».
10 жылдық ережеге ерекше жағдай
Алайда, жоғарыда айтылғандай, кәмелетке толмаған балаға жәрдемақы алушыға арналған 10 жылдық ережеге ерекше жағдай бар – әдетте мемлекетке байланысты 18 мен 21 жас аралығында. Қарапайымдылық үшін біз мақаланың қалған бөлігінде 18 жасты қолданамыз.10 жылдық ережеден ерекшелік тек шот иесінің кәмелетке толмаған баласы үшін ғана қолданылады (олардың немересі немесе туыстарымен немесе туыстық байланысы жоқ басқа кәмелетке толмаған балалар үшін).
Иесінің 18 жасқа толмаған баласына мұрагерлік зейнетақы шотынан өмір сүру ұзақтығын пайдалана отырып ақша алуға рұқсат етіледі.Алайда, кәмелетке толмаған бала 18 жасқа толғаннан кейін, олар ЕДБ болып саналмайды.Сол кезде, тағайындалған бенефициарды алу талаптарына қатысты 10 жылдық ереже басталады, ал бенефициар 18 жасқа толғаннан кейінгі 10-шы жылдың 31 желтоқсанына дейін мұрагерлік зейнетақы шотынан барлық қаражатты алуға құқылы.4
Маңызды
Қайтыс болған зейнетақы шоты иесінің кәмелетке толмаған баласы, егер бала белгілі бір оқу курсынан өткен болса, 10 жылдық ереже күшіне енуі үшін 26 жасқа дейін ұзартылуы мүмкін.
Мұраланған IRA мысалдары
2020 жылдың наурызында Алекс, біреуінің жалғыз басты ата-анасы қайтыс болды. Олар өздерінің сегіз жасар ұлы Тимминиді 1,5 миллион долларлық IRA-ның жалғыз бенефициары етіп тағайындады. Тимми Alex-тің баласы ретінде тиісті алушыға тағайындалады. Тиммиге ең төменгі 20 жыл (18 жыл – 8 жыл + 10 жылдық шектеу) және жоғары білімді алған жағдайда ең көп дегенде 28 жыл (26 жыл – 8 жыл + 10 жылдық шектеу) барлығынан бас тартуға болады. мұраға қалдырылған IRA-дан қаражат.
Сонымен қатар, Беверли өзінің 10 жастағы немересі Робинді оның 2 миллион долларлық IRA-ның жалғыз бенефициары ретінде тағайындады деп есептейік. Беверли 2021 жылы қаңтарда қайтыс болды. Робин – олар шот иесінің тікелей баласы болмағандықтан – тағайындалған бенефициар болып саналады, сондықтан 10 жылдық ережеге бағынады. Олар алдағы 10 жыл ішінде барлық қаражатты шоттан алуға мәжбүр болады.
Меншіктегі мәселелер
Жалпыға бірдей заң осындай жағдайларда кәмелетке толмағандарды қорғау үшін белгілі бір заңдық шараларды қабылдау қажет екенін айтады. Кәмелетке толмағандар олардың атына қандай-да бір заңды мүлікті иелене алмайды. Мұның бір жолы – кәмелетке толғанға дейін олардың атынан мүлікті басқару үшін қорғаншы немесе консерватор тағайындау. Қамқоршы тағайындау сіздің міндетіңіз. Егер сіз мұны жасамасаңыз, сот сізге біреуін тағайындайды – бұл шотты басқару және оны инвестициялау туралы мүлде әртүрлі идеялар болуы мүмкін адам болуы мүмкін.
Маңызды
IRA-ны кәмелетке толмаған баласына қалдыру үшін баланың есейгеніне дейін есепшотты басқаруға қамқоршы тағайындалуы керек.
Бұл тағайындаудан қашып құтылу мүмкін емес, өйткені заң АИР кастодиандарына кез-келген жағдайда кәмелетке толмағандармен тікелей қарым-қатынас жасауға тыйым салады. Тек өсиет бұл мәселені сіз үшін жөндемейді, өйткені өсиет болжамды активтермен ғана айналысады, ал IRA-лар шартты мерзімнен босатылады.
Кәмелетке толмаған баланың ата-анасының біреуі немесе басқа туысы сіз ешқандай кездесу тағайындамасаңыз, соттан қорғаншылық туралы өтініш бере алады, бірақ бұл қымбат, ұзақ және ақыр соңында қажет емес болып шығады. Егер кәмелетке толмаған баланың ата-анасы ажырасқан болса және екеуі де шотты қамқоршылыққа алса, бұл ұзаққа созылатын сот ісіне айналуы мүмкін.
IRA үшін опциялар
Сіздің бенефициарыңыз IRA-ны алудың бірнеше түрлі тәсілдері бар.
Кастодиандық шот
Опциялардың бірі – UGMA немесе UTMA шотысияқты кастодиандық шотқа бөлуді орналастыру.Алайда, егер кәмелетке толмағанның кірісі белгілі бір деңгейден жоғары болса, қорғаншы олардың шекті салық ставкасы бойынша салық төлеуі керек болғандықтан, кәмелетке толмағанның қамқоршылары үшін (салық декларациясына тәуелді деп санайтын кез-келген адам) жағымсыз салық салдары болуы мүмкін.
Бұл сондай-ақ кәмелетке толмаған кезде мүлікті кәмелетке толмаған жеке меншік құқығында сақтауға мүмкіндік береді, бұл жаста көптеген ересек адамдар үлкен ақшамен айналысуға дайын емес.Сонымен қатар, UGMA / UTMA қорлары тек жоғары білім беру мақсаттарында пайдаланылуы міндетті емес.7
529 жоспар
Мүмкін болатын тағы бір шешім – бұл ақшаны 529 жоспарына енгізу, бұл активтер жоғары білімді шығындарды төлеуге жұмсалғанға дейін салықсыз өсе алады. Алайда, егер кәмелетке толмаған бала колледжде білім алмауды шешсе, бұл жоспар кері нәтиже беруі мүмкін.
Жинақтауға және өткізгішке сенеді
Неғұрлым жан-жақты (қымбат болса да) шешім қайтарып алынатын өмірлік сенімді ауыстыру болуы мүмкін, ал кәмелетке толмаған бала сенім үшін бенефициар ретінде тізімделеді. Содан кейін қамқоршы сенімгер ретінде тағайындалады. Бір артықшылығы – сенім сізге қамқоршының кәмелетке толмаған балаға арналған IRA үлестірмесін қалай басқаруы керектігі туралы нақты нұсқаулар беруге мүмкіндік береді.
Осы мақсатта қолдануға болатын бірнеше түрдегі сенімділіктер бар.Трасттық траст тікелей IRA-дан кәмелетке толмағанға таратуды сифонға алады, осылайша сенімге салық салынбайды (мүмкін жағдайдан аулақ болғыңыз келетін жағдай, өйткені сенім салығының ставкалары қазіргі уақытта ең жоғары деңгейде).
Егер кәмелетке толмаған баланың ерекше қажеттіліктері болса, жинақтау сенімділігі орынды болуы мүмкін.Бұл келісім траст ішіндегі ақшаны жоғары сенімгерлік ставкалар бойынша салық салуға мәжбүр еткенімен, бұл ақшаны кәмелетке толмағанның пайдасына, тіпті олар ересек жасқа жеткеннен кейін де пайдалануға болатындығына кепілдік береді.
Төменгі сызық
Егер сіз IRA-ны кәмелетке толмаған бенефициарға қалдырғыңыз келсе, таңдаудың бірнеше баламасы бар. Кәмелетке толмағанның сізбен қарым-қатынасы қазір бенефициарды алу мерзіміне және олардың қаражатқа қол жетімділігіне үлкен әсер етеді.
IRA кастодианынан оның осы мәселеге қатысты қандай талаптары бар екенін біліп алыңыз. Егер сіздің тілектеріңіз бенефициарлық тағайындаулар немесе қамқоршыларды тағайындау арқылы орындалмаса, онда кәмелетке толмаған баланың IRA үлестірмесін сіз көрсеткен тәртіпте алуына сенімділікті қолдануды қарастырыңыз.