Өмірді корпоративті сақтандыру туралы білуге ​​болатын барлық нәрсе

Өмірді сақтандыру Америкада және бүкіл әлемде миллиондаған адамдарды қаржылық қорғауды қамтамасыз етеді. Өмірлік саясаттың барлығын жеке адамдар сатып ала бермейді; көптеген компаниялар мен басқа мекемелер өмірді сақтандыруды өтімділікті қамтамасыз ету сияқты әртүрлі мақсаттарда қолданады. Бірақ өмірді сақтандырудың корпоративті меншігіне қатысты ережелер жеке немесе топтық полистерге қарағанда біршама күрделі. Бұл мақалада Америкадағы корпоративті өмірді сақтандырудың (COLI) тарихы, мақсаты және салық салуы қарастырылады.

КӨРІҢІЗ: Сіз өмірді қанша сақтандыруға тиіссіз?

COLI табиғаты мен мақсаты

Атауынан көрініп тұрғандай, COLI корпорацияның өз қажеттілігі үшін сатып алатын өмірді сақтандыру туралы айтады. Корпорация полис бойынша толық немесе ішінара пайда алушы болып табылады, ал қызметкер немесе қызметкерлер тобы, меншік иесі немесе борышкер сақтанушы (лар) ретінде тізімделеді. Негізінен, COLI компаниядағы қызметкерлердің көпшілігіне немесе барлығына ұсынылатын өмірді сақтандырудың топтық полистерінен ерекшеленеді, өйткені сақтандырудың бұл түрі компанияны емес, қызметкерлер мен олардың отбасыларын қорғауға арналған. COLI әртүрлі мақсаттарды орындау үшін әртүрлі тәсілдермен құрылымдалуы мүмкін. Ең көп таралған бірі сияқты nonqualified жоспарлары жекелеген түрлерін, қаржыландыру болып табылады сыйлықақы бар, ақылы қалған бөлігі полис бойынша сақтандырылған қызметкерге бару. ИСЖ өзге де нысандары негізгі компания төлейді адам өмірді сақтандыру қамтиды өлім төлемдері бар бір қайтыс болған соң, негізгі қызметкердің, және сатып алу-сату келісім-шарт қоры деп оңайлатылған Бизнесті қайтыс болған серіктес немесе иесінің.

Көптеген жағдайларда қайтыс болуға арналған жәрдемақы қайтыс болған адамға тиесілі компания акцияларының бір бөлігін немесе барлығын сатып алуға қолданылады (мысалы, жақын бизнесте). COLI сонымен қатар қызметкерлерге берілетін сыйақылардың әртүрлі түрлерін қаржыландыру құнын қалпына келтіру құралы ретінде жиі қолданылады.

COLI тарихы

COLI бір немесе басқа формада 100 жылдан астам уақыттан бері бар; оның «өлі шаруа» сақтандыру деген лақап аты 19 ғасырда Ресейде пайда болды, онда феодалдық крепостнойларды байлар меншікке сатып алды және сатты. Үстем таптың мүшелері несие алу үшін кепілдікке қол жеткізу үшін аурудың бұрынғы иелерінен бұрынғы иелерінен есептелген өлі крепостнойларды «сатып ала» алады. Компаниялар пайдалануға 100 жыл өткен соң Америкада Coli пайдаланылатын қалмауы жылы Салық кодексінің нысанын рұқсат салық төрелік өмірді сақтандыру саясатын иесі саясатының қолма-қол ақша құнынан үлкен несие алып, содан кейін шегерілетін пайыздар төлеуге алмады, полиске қайтарылған төлемдер бойынша, бұл өз кезегінде саясат иесіне табыс ретінде есептелмеген. Ішкі кіріс қызметі (IRS), сайып келгенде, саясатты бір қолма-қол ақша құнының $ 50,000 осы қалмауы шектелген, бірақ сондай-ақ ИСЖ пайдалану салық баспана көптеген фирмалар жиі жоқ (олардың ең төменгі деңгейлі қызметкерлерінің үлкен сандар саясатты сатып еді, қашан, 1980 жалғасты олардың білімі және / немесе келісімі), содан кейін осы саясаттың ақшалай мәндерінен несие алу.

Алынған компаниялар жиі төленген сыйлықақыларының нақты құны одан артық екенін салық аударымдар. Сонымен қатар, егер қызметкер қайтыс болса, қызметкердің отбасына немесе мүлкіне аз немесе ешнәрсе қалдырмай, компания қайтыс болған жағдайда пайда полисін алады. 90-шы жылдары бұл қызметтің көп бөлігі жойылды, өйткені IRS салық практикасындағы сот практикасында осы тәжірибені күшейтіп, негізінен оң шешім шығарды.

COLI үшін қолданыстағы салық заңы

COLI-ге қатысты салық ережелері өте күрделі, сонымен қатар бір штаттан екінші штатқа, кейбір жағдайларда, әр түрлі болады. корпоративті салықтан жалтаруды шектеу мақсатында бұл саясат енді салықтық мәртебесін сақтау үшін бірнеше өлшемдерге сәйкес келуі керек:

• COLI саясатын қызметкерлердің ең жоғары өтемақы төленген үштен бір бөлігінен ғана сатып алуға болады.
• COLI полисі бойынша сақтанушы ретінде аталған кез-келген қызметкер компанияның қызметкерді сақтандыру ниеті туралы саясатты, сондай-ақ қамту мөлшерін сатып алғанға дейін жазбаша хабарлама алуы керек.
• Қызметкер, егер компания полис ішінара немесе толық алушы болса, жазбаша хабарлама алуы керек.