Өмірді сақтандырудың корпоративтік меншігі (COLI)
Өмірді сақтандырудың корпоративтік меншігі (COLI) дегеніміз не?
Өмірді сақтандырудың (COLI) корпоративті меншігі немесе корпоративті өмірді сақтандыру дегеніміз – компаниялар өз қызметкерлеріне, әдетте жоғары деңгейлі басшыларға жүргізетін сақтандыру полистерін білдіреді. Сыйлық төлемдерін төлеуге компания жауап береді, ал егер адам қайтыс болса, қайтыс болу төлемін сақтандырылған адамның отбасы немесе басқа мұрагерлері емес, серіктестік алады. Мұндай саясат «өлі шаруаларды сақтандыру» деп атала бастады, өйткені кейбір компаниялар төменгі деңгейдегі жұмысшылардың өмірін сақтандыру туралы білместен сатып алды.
Негізгі өнімдер
- Өмірді сақтандырудың корпоративті меншігі (COLI) дегеніміз – компанияның қызметкерлеріне, әдетте, жоғары деңгейлі басшыларға тиесілі және алған сақтандыру.
- Компаниялар сыйлықақыларды төлейді және қызметкер қайтыс болған жағдайда қайтыс болуына байланысты жәрдемақы алады. Сақтандырылған қызметкердің мұрагерлері немесе отбасы ешқандай жәрдемақы алмайды.
- Компаниялардың COLI сатып алуының басты себебі – өмірді сақтандырудың салықтық артықшылықтарынан пайда табу.
- Өмірді корпоративті сақтандыру кейде «өлі шаруаларды сақтандыру» деп те аталады, себебі төменгі деңгейдегі қызметкерлерге олардың білімінсіз немесе келісімінсіз саясат жүргізген компаниялар.
Өмірді сақтандырудың корпоративтік меншігі (COLI) қалай жұмыс істейді
Өмірді сақтандыруға корпоративті меншіктің іскерлік әлемде ұзақ тарихы бар, әсіресе компанияның өлім-жітімі компанияға елеулі қаржылық әсер етуі мүмкін компанияның бірінші басшылары үшін.Көптеген компаниялар корпоративті саясатты аға басшылыққа негізгі адамдарды немесе негізгі адамдарды сақтандыру деп атайды.Компаниялар өз иелеріне, қызметкерлеріне, директорларына және борышкерлеріне өмірді сақтандыру полистерін ала алады. Төменгі деңгейдегі қызметкерлерге қатысты саясатты қабылдаған кезде оларды кейде абайсызда сақтандыру немесе өлі шаруаларды сақтандыру деп атайды.
Егер корпоративті полисті сатып алушы банк болса, полис көбіне банктік өмірді сақтандыру (BOLI) деп аталады.
COLI әдетте оны сатып алатын компанияның қаржылық мүдделерін қорғау үшін қолданылады. Компания саясатты иемденгендіктен, оның ақшалай құнын ескере отырып, қарызға ақша ала алады немесе ақша ала алады. Компаниялар COLI келісімдерін қосымша атқарушы зейнетақы жоспарларын (SERPs) қаржыландыру тәсілі ретінде пайдаланады, бұл негізгі басшылар үшін кейінге қалдырылған өтемақы келісімі.
COLI полисі иесіне өмірді сақтандырудың басқа өнімдерімен бірдей салықтық жеңілдіктер ұсынады: қайтыс болуға байланысты жеңілдіктерге салық салынбайды және саясаттың ақшалай құнынан алынған инвестициялық пайда полис шеңберінде салықсыз немесе салықтан кейінге қалдырылуы мүмкін.
«COLI полисіне салықтық тәртіппен қолдану олардың көп бөлігін түсіндіреді, өйткені корпорацияның өмірді сақтандыру полисін қиындатпай-ақ осындай инвестиция салуы мүмкін», – деп атап өтті Конгресстің зерттеу қызметі 2011 жылғы баяндамасында.«Алайда өмірді сақтандыру полисі болмаса, мұндай инвестицияларға тұрақты салық салынатын болады».
Федералдық үкімет корпоративті өмірді сақтандыруға қатысты салық заңдары үшін жауапты болса да, саясат басқа сақтандыру түрлері сияқты мемлекеттік реттеуге, сондай-ақ Қаржылық есеп стандарттары кеңесінің есеп беру нұсқауларынабағынады.Федералдық резервтік жүйенің басқарушылар кеңесі, валютаны бақылаушы басқармасы және депозиттерге кепілдік беру жөніндегі федералды корпорация банкке тиесілі өмірді сақтандыру ережелерін белгіледі.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
COLI жеке немесе топтық өмірді сақтандыру полисі түрінде болуы мүмкін. Компаниялар көбінесе қызметкерлерге сыйақы жоспарының бөлігі ретінде ұсынатын өмірді сақтандырудың топтық тобынан бөлек және ерекше, өйткені бұл жағдайда пайда алушы – бұл компания емес, қызметкер немесе олардың отбасы.
COLI немесе BOLI саясатының тағы бір нұсқасы – екіге бөлінген долларлық өмірді сақтандыру. Бұл жағдайда компания немесе банк сыйлықақылардың барлығын немесе бір бөлігін төлейді және сақтандырылған адамның мұрагерлері қайтыс болған жағдайда қайтыс болу төлемінің бір бөлігін бөле алады.
Маңызды
«Өлі шаруаларды сақтандыру» туралы дау-дамайдың нәтижесінде Конгресс пен IRS 2006 жылы осы саясат туралы ережелерді күшейтті.
«Өлі шаруаларды сақтандыру» туралы дау
1990 жылдары кейбір компаниялар өз қызметкерлерінің базасын таңдамай сақтандыруды бастады, бұл үшін қызметкерлердің рұқсатын сирек ала бастады.Бұл тәжірибе компанияларға отбасыларынан ештеңе алмаған қарапайым жұмысшылардың өлімінен пайда табуға мүмкіндік бергені үшін сынға ұшырады.Содан кейін, 2006 жылы Конгресс пен Ішкі кірістер қызметі компаниялардың COLI және BOLI саясаттарын басқаруына шектеулер қойды.Мысалы, Конгресс COLI-дің салықтық артықшылықтарын компанияның ең көп жалақы алатын 35% қызметкерлеріне қатысты саясатпен шектеді. Басқа маңызды өзгерістердің қатарында:
- Компаниялар енді қызметкерлерді сақтандыру үшін қандай саясат жүргізгісі келетіні туралы хабарлауы керек.
- Сақтандырылған қызметкерлер келісімге жазбаша келісуі керек.
- Жұмыс берушілер, егер олар компаниядан шыққаннан кейін де саясатты жалғастырғысы келсе, жұмыс берушілерден жазбаша келісім алуы керек.