Сомасы танылды

Сома дегеніміз не?

Салық салу мақсатында танылған сома – бұл сіз алатын салық салынатын табыс немесе сіз келтірген залал, ол сіздің декларацияңызда көрсетілуі керек және сіз салық төлеуіңіз керек.

Танылған соманы түсіну

Егер сіз жылжымайтын мүлік сатуға кезде, іске асырылған сома сіз шегеріледі төленетiн кез-келген сату шығындарымен алуға сату бағасы;және танылған сома- бұл меншіктегісіздің түзетілген негізіңізді шегергендегі жүзеге асырылған сома.Сіздің түзетілген негізіңіз – сатып алудың бастапқы бағасы және сіз жасаған жақсартулардың құны.

Сіз сату бойынша қызмет көрсеткен кезде жүзеге асырылатын сома – бұл сіздің клиенттің жеріне кеткен маркетингтік шығыстарды алып тастағандағы қызметтеріңіз үшін алған өтеміңіз.

Жалпы алғанда, танылған сома дегеніміз – қызметтерді көрсетуге кеткен бизнес шығындарын шегергендегі жүзеге асырылған сома.

Соманы мойындамау жүзеге асырылды

Салық салу мақсатында танылған сома Ішкі кірістер кодексімен (IRC) анықталады. IRC сіздің салық салынатын табыс немесе шегерімгежатқызылғанзалалретінде қанша және қанша мөлшерде танылатындығыңызды анықтайды.2018-04-01 Аттестатта сөйлеу керек

IRC-нің «тануға жатпайтын резервтер» деп аталатын бөлімдері таңдалған кірістер мен танудан болған залалдар үшін босатуды көздейді.Белгілі мысал – салықтан босатылған облигациялардан түскен пайда.3

Тануға жатпайтын ережелер сонымен қатар таңдалған операцияларды танудан босатады.Белгілі мысал – сіздің негізгі резиденцияңызды сату.5

Танылған соманың мысалы

Сіз 1959 жылғы Гибсон Лес Пол Стандарт гитарасын 50 000 долларға сатып алдыңыз, оны қалпына келтіруге 10 000 доллар жұмсадыңыз және оны аукционда 100 000 долларға сату үшін комиссиялар мен алымдар түрінде 2000 доллар төледіңіз делік. Сіз сатылымнан алатын 100 000 доллар – бұл сіздің сатудан түскен қаражат. Сатуға арналған 100000 доллар, егер сіз гитараны сатуға кеткен 2000 долларды алып тастасаңыз, бұл сіздің сомаңыз.

Сіздің 98 000 АҚШ доллары сомасын шегергенде, сіздің 50 000 АҚШ долларын жақсартқан кездегі 10000 АҚШ долларын есептегенде, сіздің 38000 АҚШ доллары танылады.

Сіздің мойындаған 38 000 АҚШ доллары – бұл сіздің сатылымдағы салық сомасын анықтау үшін пайдаланатын пайдаңыз. Салықтар бойынша қарыздар сомасын сіздің капитал өсімінің мөлшерлемесі бойынша танылған 38000 АҚШ долларын көбейту арқылы есептеуге болады. Ұзақ мерзімді капитал өсімінің мөлшерлемесі 20% -ды құрайды деп есептесеңіз, сізге салық 7,600 долларды құрайды.

Соманың танылған босату мысалы

Сату шығындарын алып тастағаннан кейін сіз үйді сатудан 1 000 000 АҚШ долларын түсіндіңіз делік. Егер сіз үйді $ 300,000-ға сатып алған болсаңыз, сіз 700,000 $ капитал өсімін тануыңыз керек.

Алайда, егер сіз сатқан үй сіздің негізгі тұрғылықты жеріңіз болса, үйді сатудан алынатын кірісті алып тастау сіз бойдақ болсаңыз, кірістің 250 000 долларына дейін, ал егер сіз үйленген болсаңыз, 500 000 долларға дейін табысты босатады.

Шығару сіздің танылған сомаңызды 700 000-нан сіз бойдақ болсаңыз, 450 000-ға дейін, ал егер сіз үйленген болсаңыз, 200 000-ға дейін төмендетеді.

Танылған соманы кейінге қалдыру мысалы

Сомасы, қашан IRC, сондай-ақ анықтайдыотыр танылған.

IRC-нің « кейінге қалдыру ережелері »деп аталатын бөлімдерікірісті тануды кейінге қалдырады.Кейінге қалдыру сатылған мүліктің пайдасын сіз сатып алған мүлік негізінде қосу арқылы жүзеге асырылады.Нәтижесінде, пайдаға салынатын салық міндеттемесі кейінірек салық салынатын сатылымға шығарылғанға дейін кейінге қалдырылады.

Айталық, сіз 600000 доллар тұратын жалға берілетін мүлікті аудардыңыз, ал сіз оның орнына 500000 доллар тұратын жалға берілетін мүлікті және 100000 АҚШ долларын құрайтын табысты аласыз. Бұл ұқсас айырбас. Кейінге қалдыру туралы ереже сіздің пайдаңызды тануды кейінге қалдырады.

100 000 АҚШ доллары көлеміндегі пайда сіз биржадан сатып алған жалға берілетін мүлікке қосылады. Кейінірек сіз жалға берілетін мүлікті салық салынатын сатылымға шығарғанға дейін пайда танылмайды.

Еріксіз айырбастау деп аталатын тағы бір кейінге шегеру ережесісізге сақтандыру қаражатын ауыстыру мүлкін сатып алу үшін пайдаланған кезде өртте немесе су тасқында жоғалтқан мүліктің құнынан асатын сақтандыру түсімдерінен алынған кірістерді тануды кейінге қалдыруға мүмкіндік береді.Іске асырылған пайда ауыстырылатын мүліктің негізіне қосылады және сіз кейінірек ауыстырылатын мүлікті салық салынатын сатылымға шығарғанға дейін танылмайды.

GAAP бойынша қаржылық есептілік мақсатында танылған сома

Танылған сома IRC шеңберінде салық салу мақсатында маңызды.Сонымен бірге сомалар қаржылық есептілік мақсатында жалпыға бірдей қабылданған бухгалтерлік есеп принциптеріне (GAAP) сәйкес танылады.Салық салу мақсатында танылған сома қаржылық есептілік мақсаттарына қарағанда өзгеше болуы мүмкін, себебі оны анықтау үшін IRC және GAAP әр түрлі есепке алу әдістерін қолданады.

IRC кассалық бухгалтерлік есепті қолданатын болғандықтан, олар алынған кезде кірістерді және оларды төлеген кезде шығындар ретінде таниды. GAAP есептеу кезінде бухгалтерлік есепті пайдаланады,сондықтан олар пайда болған кезде кірістер ретінде және пайда болған кезде шығындар ретінде танылады.Бұл дегеніміз, IRC және GAAP бірдей уақытты әртүрлі уақытта таниды.

Мысалы, компания екі сатылым жасайды деп есептейік. Бірінші сатылымда тұтынушы 2019 жылдың желтоқсанында тауарлар үшін 80 доллар төлейді, ал компания тауарларды 2020 жылдың ақпанында жеткізеді. Екінші сатылымда компания тауарларды несиеге 2017 жылдың желтоқсанында жеткізеді, ал клиент олар үшін 2020 жылдың ақпанында 100 доллар төлейді.

Қолма-қол ақшаны есепке алу және салық салу мақсатында танылған сома бірінші сатылымда желтоқсанда төленген $ 80 және екінші сатылымда ақпанда төленген $ 100 құрайды. Есепке алу және қаржылық есептілік мақсаттары үшін танылған сома екінші сатылымда желтоқсанда тапқан 100 АҚШ долларын және бірінші сатылымда ақпанда алынған 80 АҚШ долларын құрайды.

Мөлшердегі уақытша және тұрақты айырмашылықтар

Жоғарыда келтірілген мысалда тану уақыты екі әдіс арасында қалай ерекшеленетінін көрсетеді. Кейде бұл айырмашылықтар тұрақты, ал кейде уақытша болады.

Жоғарыда келтірілген мысалда айырмашылықтар уақытша болып табылады, өйткені 2020 жылдың ақпанына қарай екі сатылым үшін екі әдіс те 180 долларды құрады. Алайда, 2017 жылы бірінші сату үшін $ 80 және екінші сату үшін $ 0 компанияның 2019 жылғы салық декларациясы бойынша салық салынатын табыс ретінде танылды, ал бірінші сату үшін – $ 0, ал компанияның 2019 жылғы қаржылық есептілігінде екінші сату үшін $ 100 деп танылды.

Уақытша айырмашылықтарды салыстыру GAAP бойынша күрделі бухгалтерлік түзетулерді қажет етеді.Бұл түзетулер кезеңаралық табыс салығын бөлу деп аталады және сипатталған уақытша айырмашылықтар компанияның қаржылық есебінде кейінге қалдырылған табыс салығы активтері немесе кейінге қалдырылған табыс салығы бойынша міндеттемелер ретінде көрсетіледі.