Ақшалай қаражат есебі
Қолма-қол есеп жүргізу дегеніміз не?
Қолма-қол ақша есебі – бұл төлем түбіртектері алынған мерзімде, ал шығыстар оларды нақты төленген мерзімде есепке алатын есепке алу әдісі. Басқаша айтқанда, кірістер мен шығыстар сәйкесінше қолма-қол ақша түскен және төленген кезде жазылады.
Қолма-қол ақша есеп деп аталады қолма-қол ақша-негізі бухгалтерлік; және ақшаны нақты алған немесе төлеген уақытына қарамастан, міндеттеме туындаған кезде кірісті кіріс кезінде мойындайтын және шығыстарды есепке алатын есептік бухгалтерлікке қарсы қоюға болады.
Негізгі өнімдер
- Қолма-қол ақшаны есепке алу қарапайым және қарапайым. Транзакциялар ақша шотқа кіргенде немесе одан шыққан кезде ғана жазылады.
- Қолма-қол ақшаны есепке алу ірі компанияларда немесе тауарлық-материалдық құндылықтары көп компанияларда жұмыс істемейді, өйткені ол шынайы қаржылық жағдайды жасыруы мүмкін.
- Қолма-қол ақшаны есепке алудың баламасы – есеп айырысу есебі, мұнда операциялар ақшалай қаражаттың айырбастауына қарамастан, кірістер алынған кезде және шығындар жасалады.
Ақшалай қаражат есебін түсіну
Қолма-қол есеп – бұл бухгалтерлік есептің екі формасының бірі. Екіншісі – есеп айырысу есебі, мұнда кірістер мен шығыстар пайда болған кезде есепке алынады. Шағын кәсіпорындар көбінесе қолма-қол ақшаны есепке алуды пайдаланады, өйткені ол қарапайым және қарапайым және бұл іс жүзінде бизнестің қанша ақшасы бар екендігі туралы нақты көрініс береді. Алайда корпорациялар есептік есепті Жалпы қабылданған бухгалтерлік есеп принциптері (GAAP) бойынша пайдалануға міндетті.
Транзакциялар кассалық негізде жазылған кезде, олар компанияның бухгалтерлік есебіне мәміле аяқталғаннан бастап кешігуімен әсер етеді. Нәтижесінде, ақшалай қаражаттардың есебі көбінесе қысқа мерзімді есеп айырысу есебіне қарағанда азырақ болады.
Шағын кəсіпкерлердің көпшілігіне есеп айырысу әдісі немесе есеп айырысу әдісі арасында таңдау жасауға рұқсат етіледі, бірақ IRS жылдық кірісі 25 миллион доллардан асатын кәсіпорындарды есептеу әдісін қолдануды талап етеді. Сонымен қатар, 1986 жылғы салық реформасы туралы заң C корпорациялары, салық паналары, сенімгерліктің кейбір түрлері және C корпорациясының серіктестері үшін қолма-қол ақшаны есепке алу әдісін қолдануға тыйым салады . Компаниялар салық есептілігі кезінде өздерінің ішкі бухгалтерлік есеп жүргізулеріндегідей есеп әдісін қолдануы керек екенін ескеріңіз.
Қолма-қол ақшаны есепке алудың мысалы
Қолма-қол ақшаны есепке алу әдісі бойынша, А компаниясы 2 қарашада В компаниясына сатылған 10 компьютерді сатудан 10000 доллар алады және сатылымды 2 қарашада болған деп есептейді деп айтыңыз. 5 қазанда маңызы жоқ деп саналады, өйткені олар 2 қарашада физикалық жеткізілімге дейін олар үшін төлем жасаған жоқ.
Есеп айырысу есебі бойынша, керісінше, А компаниясы 5 қазанда 10000 АҚШ долларын сатуды тіркеген болар еді, тіпті қолма-қол ақша қолына ауыспаса да.
Сол сияқты, қолма-қол бухгалтерлік есеп бойынша компаниялар шығыстарды олар туындаған кезде емес, оларды нақты төлеген кезде есепке алады. Егер С компаниясы 15 қаңтарда зиянкестермен күресу үшін D компаниясын жалдаса, бірақ 15 ақпанға дейін аяқталған қызмет үшін шот-фактураны төлемесе, ақша 15 ақпанға дейін қолма-қол ақшаны есепке алу кезінде есепке алынбайды. Есепке алу есебі бойынша, бірақ шығындар 15 қаңтарда басталған кезде кітаптарға жазылады.
Қолма-қол ақшаны есепке алудың шектеулері
Қолма-қол ақшаны есепке алудың басты жетіспеушілігі – бұл пайда болған (яғни есептелген ), бірақ әлі төленбеген міндеттемелер туралы нақты көрініс бере алмауы, сол себепті бизнес жағдайынан гөрі жақсы болып көрінуі мүмкін. Екінші жағынан, қолма-қол ақшаны есепке алу сонымен қатар төлемді күтіп отырған үлкен жұмысты жаңа ғана аяқтаған кәсіп, жұмыс орнына материалдар мен жұмыс күшін жұмсағанымен, әлі жиналмағандықтан сәл сәтсіз болып көрінуі мүмкін дегенді білдіреді. төлем. Демек, егер ақша жинау немесе төлемдер бір кезеңде екінші кезеңмен салыстырғанда өте жоғары немесе төмен болса, қолма-қол ақшаны есепке алу бизнестің жағдайын жоғарылатуы немесе төмендетуі мүмкін.
Қолма-қол ақшаны есепке алу әдісін қолданатын кәсіпкерлер үшін кейбір ықтимал жағымсыз салық салдары бар.Жалпы, кәсіпкерлер ағымдағы салық жылы ішінде танылған шығындарды ғана шегере алады. Егер компания шығындарды 2019 жылдың желтоқсанында жасаса, бірақ 2020 жылдың қаңтарына дейін шығындар бойынша төлем жасамаса, онда ол 2019 жылдың аяқталған қаржы жылына арналған шегеруді талап ете алмайтын еді, бұл бизнестің төменгі деңгейіне айтарлықтай әсер етуі мүмкін. Сол сияқты, 2020 жылы клиенттен 2019 жылы көрсеткен қызметі үшін төлем алатын компанияға тек 2020 жылға арналған қаржылық есебіне кірісті енгізуге рұқсат беріледі.